Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
sobota, 27 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 26.04.2024 r., godz. 12:13 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 49.335 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39 •
zwiń
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Przeglądu Podatku Dochodowego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Przeglądu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PPD
Egzemplarz bezpłatny PPD
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
SPIS TREŚCI DODATKU DO NUMERU 20 (596) z dnia 20.10.2023
Firmowe wydatki - kwalifikacja i rozliczenie w podatku dochodowym
Dodatek nr 16
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 20
z dnia 20.10.2023
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
WYDATKI STANOWIĄCE KOSZTY PODATKOWE
1.
Utrzymanie dwóch samochodów przez podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą
Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. Czy do kosztów uzyskania przychodów może zaliczyć wydatki z tytułu leasingu dwóch samochodów osobowych oraz ich używania na potrzeby działalności? (...)
str. 3
2.
Zapłata odsetek od kredytu po sprzedaży środka trwałego
Podatnik użytkuje w działalności gospodarczej środek trwały kupiony na kredyt. Obecnie zamierza sprzedać ten środek trwały. Czy odsetki od tego kredytu płacone po sprzedaży składnika (...)
str. 3
3.
Wydatki na działalność gospodarczą poniesione przed jej rozpoczęciem
Osoba fizyczna zamierza otworzyć działalność gospodarczą. W międzyczasie chce wyremontować część pomieszczeń w swoim mieszkaniu, w którym będzie prowadzić tę działalność. W tym celu poniesie (...)
str. 4
4.
Koszty u wspólnika wydzierżawiającego budynek własnej spółce
Spółka jawna, w której wspólnikami są dwie osoby fizyczne, będzie dzierżawić od jednego z nich budynek niemieszkalny na potrzeby prowadzonej przez spółkę działalności gospodarczej. Budynek (...)
str. 5
5.
Przejazdy przedsiębiorcy do miejsca wykonywania działalności
Podatnik otwierając działalność gospodarczą, zgłosił dwa miejsca jej prowadzenia. Jedno znajduje się w miejscowości jego zamieszkania, a drugie w innym mieście. Czy koszty przejazdu pociągiem (...)
str. 6
6.
Raty leasingowe spłacane po utracie przedmiotu leasingu
W wyniku wypadku uległ całkowitemu zniszczeniu samochód ciężarowy wykorzystywany w spółce na podstawie umowy leasingu. Zawinił kierowca innego pojazdu. W związku z utratą samochodu wygasła (...)
str. 7
7.
Remont wykorzystywanego w działalności placu, który znajduje się w miejscu zamieszkania podatnika
Przedsiębiorca będący podatnikiem PIT świadczy usługi transportowe samochodami ciężarowymi. Siedziba firmy mieści się w miejscu jego zamieszkania. 50% powierzchni domu stanowią pomieszczenia biurowe. Natomiast cały (...)
str. 8
8.
Podnoszenie kwalifikacji przedsiębiorcy
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, w ramach której świadczy usługi doradcze, zamierza podjąć studia podyplomowe w zakresie compaliance. Czy opłaty za studia będzie mógł uwzględniać w (...)
str. 9
9.
Pakiety medyczne dla pracowników i członków ich rodzin
Spółka z o.o. ze środków obrotowych dofinansowała zakup pakietów medycznych dla pracowników oraz ich rodzin. Czy ich wartość jest kosztem podatkowym? Wartość kupowanych przez spółkę (...)
str. 9
10.
Niepodlegający odliczeniu VAT od usługi noclegowej
Przedsiębiorca podczas podróży służbowej poniósł wydatki na usługę noclegową, od której zgodnie z przepisami ustawy o VAT nie odliczył VAT naliczonego. Czy niepodlegający odliczeniu VAT (...)
str. 10
11.
Zapłata kontrahentowi gotówką
Spółka cywilna zapłaciła gotówką za towary handlowe o wartości 15.000 zł. Czy tak poniesiony wydatek stanowi koszt podatkowy? W sytuacji przedstawionej w pytaniu wydatek poniesiony (...)
str. 10
12.
Nabycie usług świadczonych przez własnego pracownika
Pracownik jest zatrudniony w spółce z o.o. na stanowisku przedstawiciela handlowego, gdzie w ramach swoich obowiązków świadczy m.in. usługi pośrednictwa handlowego. Oprócz tego założył własną (...)
str. 11
13.
Zapłata zobowiązań wobec dostawców na rachunek wirtualny
Podatnik reguluje zobowiązania wobec kontrahentów za pośrednictwem tzw. wirtualnego rachunku bankowego. Rachunek ten nie jest ujęty na tzw. białej liście, ale stanowi podrachunek do bankowego (...)
str. 12
14.
Diety podróżującego przedsiębiorcy
Jestem przedsiębiorcą, który często wyjeżdża poza siedzibę firmy, by świadczyć usługi dla kontrahentów. Czy diety z tytułu odbywanych przeze mnie podróży służbowych stanowią koszt uzyskania (...)
str. 13
15.
Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki komandytowej
W spółce komandytowej każdy wspólnik jest uprawniony i obowiązany do prowadzenia spraw spółki. Za te czynności pobiera wynagrodzenie miesięczne w kwocie ustalonej w uchwale wspólników. (...)
str. 13
16.
Sfinansowanie pracownikom kosztów przejazdów do pracy
Pracownikom dojeżdżającym do pracy komunikacją miejską spółka z o.o. finansuje bilety miesięczne. Czy wartość tych biletów jest w spółce kosztem uzyskania przychodów? Istnieje możliwość zaliczenia (...)
str. 14
II.
WYDATKI WYŁĄCZONE Z KOSZTÓW PODATKOWYCH
1.
Wydatki poniesione w związku z podwyższeniem kapitału zakładowego
W związku z podwyższeniem kapitału zakładowego spółka z o.o. poniosła wydatki dotyczące m.in. opłaty notarialnej, opłaty sądowej z tytułu rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego w KRS, (...)
str. 15
2.
Ubezpieczenie wykupione na wypadek utraty dochodu przez chorującego przedsiębiorcę
Przedsiębiorca będący podatnikiem PIT wykupił ubezpieczenie od utraty dochodu na wypadek okresowej niezdolności do pracy wskutek choroby lub nieszczęśliwego wypadku. Czy składkę tego ubezpieczenia może (...)
str. 16
3.
Odsetki od zapłaconej po terminie firmowej zaliczki na podatek dochodowy
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Zaliczkę na podatek dochodowy za wrzesień 2023 r. zapłacę po ustawowym terminie. W związku z tym uiszczę stosowne odsetki za zwłokę. (...)
str. 16
4.
Przejazdy członków rady nadzorczej do siedziby spółki
Spółka z o.o. poniosła wydatki z tytułu podróży członków rady nadzorczej do siedziby jej oddziału. Czy może je ująć w kosztach podatkowych? Wydatki związane z (...)
str. 17
5.
Wypłata pracownikom zaliczki na poczet kosztów podróży służbowej
Spółka z o.o. wysyła pracowników w podróże służbowe. Należności z tego tytułu wypłaca im 7 dnia miesiąca bezpośrednio następującego po miesiącu, w którym dany pracownik (...)
str. 18
6.
PCC zapłacony w związku z dokapitalizowaniem spółki
Wspólnicy spółki jawnej będący osobami fizycznymi postanowili zasilić kapitałowo spółkę, aby sfinansować bieżącą działalność. Wpłata środków pieniężnych do spółki spowodowała powstanie obowiązku podatkowego w podatku (...)
str. 18
7.
Zapomoga dla pracownika
Spółka ze środków obrotowych wypłaciła pracownikowi zapomogę z tytułu długotrwałej choroby. Wypłatę takich zapomóg przewiduje obowiązujący w spółce regulamin pracy. Spółka nie ma obowiązku tworzenia (...)
str. 20
8.
Świadczenie przez wspólnika usług na rzecz swojej spółki
Podatnik prowadzi indywidualną działalność gospodarczą oraz jest wspólnikiem w spółce cywilnej. Jako indywidualny przedsiębiorca zamierza podjąć współpracę biznesową ze swoją spółką. Czy wartość świadczenia wykonanego (...)
str. 20
9.
Kara umowna za nieterminowe wykonanie umowy
Spółka jawna realizowała roboty budowlane. Zostały one ukończone z opóźnieniem, gdyż wystąpiła konieczność wykonania dodatkowych prac. W związku z tym opóźnieniem spółka została obciążona karą (...)
str. 21
10.
Podatek od wartości dodanej
Podczas zagranicznej podróży służbowej podatnik PIT, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, poniósł wydatki (np. na opłaty parkingowe i drogowe), których wartość obejmuje podatek od wartości (...)
str. 22
11.
Wypłata premii, których źródłem finansowania jest zysk
Spółka planuje zmienić zasady kalkulowania i wypłacania dodatkowego wynagrodzenia (premii) dla prezesa i członków zarządu zatrudnionych na umowę o pracę. Podstawę ustalenia tego wynagrodzenia stanowić (...)
str. 23
12.
Opłaty za studia osoby prowadzącej działalność gospodarczą
Prowadzę kwiaciarnię. Obecnie zaczęłam studia na kierunku psychologicznym. Po ich ukończeniu zamierzam rozszerzyć swoją działalność o usługi psychologa. Czy opłaty za studia mam prawo zaliczyć (...)
str. 24
13.
Zapłata za pracowników zaległych składek na ubezpieczenia społeczne
Po przeprowadzonej kontroli ZUS i wynikłej z niej korekty deklaracji składkowych podatnik musiał dopłacić kwotę zaległych składek na ubezpieczenia społeczne osób, które zatrudniał w poprzednich (...)
str. 24
14.
Koszty dostawy prezentów dla kontrahentów
Spółka z o.o. kupuje w sklepach internetowych prezenty okolicznościowe dla swoich kontrahentów i pracowników, ponosząc koszty ich dostawy do firmy. Aby dostarczyć je kontrahentom, także (...)
str. 25
15.
Wpłaty na PFRON
Spółka z o.o. zatrudniająca ponad 25 pracowników nie osiąga wymaganego wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych (wynoszącego co najmniej 6%). W związku z tym zobowiązana jest do (...)
str. 26
16.
Okulary i rehabilitacja przedsiębiorcy
Podatnik PIT prowadzi biuro rachunkowe. Praca przy komputerze spowodowała u niego pogorszenie wzroku i problemy z kręgosłupem. Czy wydatek na zakup okularów korekcyjnych oraz na (...)
str. 26
III.
UJĘCIE W KOSZTACH WYDATKÓW W RAMACH LIMITU
1.
Zapłata czynszu za najem samochodu na potrzeby firmowe
Spółka z o.o. zawarła na kilka miesięcy umowę najmu samochodu osobowego. Wartość pojazdu przekracza 150.000 zł. Czy czynsz najmu w całości stanowi koszt podatkowy? Nie. (...)
str. 27
2.
Opłata za rejestrację prywatnego samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
Podatnik kupił prywatnie samochód osobowy, który będzie używany także na potrzeby prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Czy 20% opłaty za rejestrację tego samochodu może zaliczyć (...)
str. 28
3.
Wstępna opłata leasingowa dotycząca samochodu osobowego
Spółka z o.o. zawarła umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego (spalinowego) o wartości ponad 150.000 zł. Aby doszło do jej realizacji, w tym wydania przedmiotu leasingu, (...)
str. 29
4.
Składka na ubezpieczenie GAP
W prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuję samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Samochód ten objąłem ubezpieczeniem dobrowolnym GAP. Czy do kosztów podatkowych mogę zaliczyć całą (...)
str. 29
5.
Podróż służbowa pracownika odbyta własnym samochodem
Pracownik odbył podróż służbową własnym samochodem. Czy w celu rozliczenia kosztów podróży powinien on przedłożyć pracodawcy (spółce z o.o.) wypełnioną ewidencję przebiegu pojazdu? Spółka zamierza (...)
str. 30
6.
Ustalenie wartości pojazdu na potrzeby ujęcia w kosztach składki auto casco
1) Podatnik na potrzeby prowadzonej działalności kupił samochód osobowy. Wartość auta z faktury zakupu różni się od jego wartości z polisy auto casco. Czy aby (...)
str. 31
7.
Rozliczenie wykupu składnika majątku z leasingu
Po zakończeniu trwania umowy leasingu operacyjnego maszyny produkcyjnej, podatnik wykupił tę maszynę. Będzie ją wykorzystywał w działalności gospodarczej. Wartość maszyny wynosi 9.000 zł netto. Podatnik (...)
str. 32
8.
Koszty usług niematerialnych nierozliczone w poprzednich latach
Spółka z o.o. posiada nieodliczone w poprzednich latach koszty usług niematerialnych. Czy odliczenie tych kosztów w 2023 r. z uwzględnieniem limitu 3 mln + 5% (...)
str. 33
9.
Dobrowolne składki opłacone na rzecz organizacji zrzeszających podmioty gospodarcze
Spółka komandytowa należy do Polskiej Izby Przemysłu Jachtowego i Sportów Wodnych - Polskie Jachty. Izba ta jest organizacją samorządu gospodarczego, zrzeszającą podmioty gospodarcze prowadzące w (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.