CzasopismaKsiegowych.pl - CzasopismaKsiegowych.pl

SPIS TREŚCI BIEŻĄCEGO NUMERU

Poradnik VAT

nr 2 (314) z dnia 2012-01-20

Dodatek do numeru:

1. Kasy rejestrujące - przepisy wykonawcze. Stan prawny na 1 stycznia 2012 r.

pokaż fragmenty artykułów

OBRÓT KRAJOWY

Zmiany w rozliczaniu VAT w obrocie krajowym w 2012 r.

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

W 2012 r. podatnicy powinni przygotować się do zmian niektórych uregulowań dotyczących rozliczania podatku VAT. Zmiany te w większości przypadków są podatnikom znane, bowiem wynikają z zakończenia okresów przejściowych, które przewidziano w ustawie o VAT. (...)

str. 4

Wygaśnięcie prawa do stosowania preferencyjnych stawek VAT na niektóre towary i usługi

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Stawka VAT na odzież i dodatki odzieżowe dla niemowląt oraz obuwie dziecięce Na podstawie ustawy z dnia 18 marca 2011 r. o zmianie ustawy o podatku (...)

str. 4

Nie będzie podwyższenia stawek podatku VAT

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Zgodnie z art. 146f ustawy o VAT w przypadku gdy relacja państwowego długu publicznego do produktu krajowego brutto według stanu na dzień 31 grudnia 2011 r., ogłoszona przez Ministra Finansów, w terminie do dnia 31 (...)

str. 6

Roczna korekta podatku naliczonego według nowych zasad

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Jak już wielokrotnie wspominaliśmy na łamach Poradnika VAT, w 2011 r. zmieniły się zasady dokonywania rocznej korekty podatku naliczonego. W 2012 r. podatnicy będą dokonywali takiej korekty już według nowych zasad. Ze znowelizowanego (...)

str. 6

II.

Korekta roczna podatku naliczonego w pytaniach Czytelników

(...)

str. 7

Korekta w przypadku zmiany rodzaju działalności

Firma prowadzi działalność zwolnioną i opodatkowaną. Czynności zwolnione z VAT stanowią około 10% naszego obrotu. W ubiegłym roku rozpoczęliśmy prace modernizacyjne polegające na adaptacji poddasza w budynku biurowym. Podjęliśmy już decyzję, że przed (...)

str. 7

Termin dokonania korekty

W jakim terminie podatnik jest zobowiązany do dokonania korekty podatku naliczonego po zakończeniu danego roku podatkowego: czy w rozliczeniu za ostatni okres rozliczeniowy roku korygowanego, czy też za pierwszy okres rozliczeniowy (...)

str. 7

Proporcja sprzedaży przy sporadycznych czynnościach zwolnionych z VAT

Prowadzę sprzedaż opodatkowaną głównie według podstawowej stawki VAT. Czasami dokonuję czynności zwolnionych od podatku. Czy czynności te wpłyną na rozliczanie przeze mnie podatku naliczonego? Przede wszystkim, dokonując odliczania podatku (...)

str. 8

Sprzedaż nieruchomości niewykorzystywanej do prowadzenia działalności

Świadczymy sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną z VAT. W listopadzie 2011 r. dokonaliśmy sprzedaży nieruchomości nieprzydatnej już w prowadzonej działalności, stanowiącej dla nas środek trwały podlegający amortyzacji. Była to sprzedaż towaru używanego korzystająca ze zwolnienia (...)

str. 8

Skutki korekty podatku VAT w podatku dochodowym

W 2011 r. oprócz dotychczas prowadzonej działalności opodatkowanej rozpocząłem również działalność zwolnioną z VAT. Na podstawie prognozy ustalonej z naczelnikiem urzędu skarbowego odliczałem 90% podatku naliczonego. Na koniec roku okazało się, że muszę (...)

str. 9

III.

Zasady wydawania interpretacji ogólnych w 2012 r.

Dążenie do jednolitej interpretacji przepisów prawa podatkowego i jednolitego jego stosowania przez organy podatkowe należy do podstawowych obowiązków Ministra Finansów. Począwszy od 1 stycznia 2012 r. zmieniły się zasady wydawania interpretacji (...)

str. 10

IV.

Odliczanie VAT od samochodów osobowych w 2012 r.

Ustawa o VAT zarówno w czasie jej tworzenia, jak i w późniejszym okresie w toku burzliwych prac legislacyjnych wielokrotnie zmieniała brzmienie, jeśli chodzi o dopuszczalność odliczania podatku naliczonego od zakupywanych samochodów osobowych i innych samochodów o stosunkowo (...)

str. 11

Rozliczenie VAT przy nieodpłatnym przekazaniu samochodu osobowego na cele prywatne

Po zakończeniu leasingu samochodu osobowego podatnik zamierza dokonać jego wykupu. Nie planuje użytkowania tego samochodu w działalności gospodarczej. Chciałby go przekazać na cele osobiste lub sprzedać. Czy po jego wykupie (...)

str. 14

VI.

VAT w orzecznictwie

Dostawa o charakterze ciągłym

Kwestia uznania czy dana dostawa ma charakter ciągły budziła niejednokrotnie wątpliwości podatników. Najwięcej problemów przysparzało ustalenie, czy można cechę ciągłości przypisać dokonywanym na rzecz jednego kontrahenta dostawom określonych towarów (...)

str. 16

Podatkowa grupa kapitałowa - wpływ na ustalanie ceny

Podatkowa grupa kapitałowa powstaje w wyniku połączenia co najmniej dwóch spółek prawa handlowego mających osobowość prawną, które pozostają w związkach kapitałowych. Pozostałe kryteria, które muszą zostać spełnione przez grupę spółek kwalifikujących (...)

str. 17

Obniżona stawka VAT dla gminy dokonującej zakupu sprzętu ppoż

Zgodnie z art. 41 ust. 10 ustawy o VAT, obniżoną do 8% stawkę podatku VAT stosuje się do dostaw na terytorium kraju towarów wymienionych w poz. 129-134 załącznika nr 3 do ustawy, dla jednostek ochrony przeciwpożarowej, (...)

str. 18

VII.

Stawka VAT na posiłki sprzedawane w szkole

Prowadzę działalność gospodarczą zakresie usług gastronomicznych (PKD 56.29.Z). Na mocy zawartej umowy z gminą, w ramach działalności zaczęłam prowadzić stołówkę w szkole i w przedszkolu. Czy przygotowanie posiłków dla dzieci przedszkolnych i dla uczniów jest (...)

str. 19

VIII.

Obrót krajowy na forum (www.forum.gofin.pl)

Termin opłacenia faktur uprawniających do zwrotu w terminie 25 dni

Chcę złożyć deklarację VAT za grudzień 2011 r. z wykazanym zwrotem w terminie 25 dni. Mam dwie faktury z grudnia, za które zapłaciłam dopiero dzisiaj (w styczniu). Czy faktury te mogę również ująć w deklaracji (...)

str. 21

Spis z natury a termin złożenia formularza VAT-Z

Na dzień 31 grudnia zlikwidowałem działalność gospodarczą. Remanent likwidacyjny wynosi "0 zł". Do kiedy muszę w urzędzie skarbowym złożyć VAT-Z i informację dotyczącą remanentu? Czy deklarację VAT-7 za grudzień składam do (...)

str. 22

Podatek VAT od raty leasingowej

Wzięłam w leasing koparkę, fakturę VAT otrzymuję 20. każdego miesiąca, z terminem płatności wyznaczonym na przyszły miesiąc. Kiedy należy odliczyć VAT - w miesiącu wystawienia faktury, czy w terminie płatności? [pytanie 594690] Komentarz (...)

str. 23

KASY REJESTRUJĄCE

IX.

Czy podatnik musi posiadać rezerwową kasę fiskalną?

W ustawie o VAT nie został określony obowiązek stosowania przez podatnika rezerwowej kasy rejestrującej. W art. 111 ust. 3 tej ustawy, określono jedynie, iż w sytuacji gdy z przyczyn niezależnych od podatnika nie może być prowadzona (...)

str. 24

OBRÓT Z ZAGRANICĄ

Kto powinien dokonać wywozu eksportowanych towarów? - wyrok NSA

Zgodnie z art. 2 pkt 8 ustawy o VAT, eksport towarów należy definiować jako potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych, wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej, w wykonaniu czynności określonych (...)

str. 27

XI.

Zmiana limitu obrotów z tytułu WDT uprawniającego do kwartalnego sporządzania informacji podsumowujących

Zgodnie z art. 100 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT UE są obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje podsumowujące o dokonanych: 1) wewnątrzwspólnotowych dostawach towarów, 2) (...)

str. 29

XII.

Czytelnicy pytają

Nabycie usług tłumaczenia dokumentów od zagranicznego podatnika

Nasza firma świadczy usługi tłumaczeń dokumentów. Usługi te wykonujemy sami bądź zlecamy innym firmom. Zdarza się, że nabywamy usługę tłumaczenia dokumentów od kontrahenta unijnego, który wystawia nam rachunek z podanym (...)

str. 30

Fakturowanie zaliczek na poczet eksportu towarów

Sprzedajemy towary kontrahentom z Chin, którzy uiszczają przedpłatę na poczet eksportu. Towar jest fakturowany i wywożony w ciągu 7 dni od wpływu zaliczki. Czy na otrzymaną zaliczkę należy wystawić fakturę? Według jakiego (...)

str. 31

Usługa międzynarodowego przewozu osób wykonana przez unijną firmę

Otrzymaliśmy fakturę od czeskiej firmy transportowej (nieposiadającej w Polsce siedziby ani oddziału) za przewóz pracowników naszej instytucji na trasie Czechy - Polska - Czechy. Czy powinniśmy opodatkować import usług? Miejscem (...)

str. 32

Faktura za transport i pakowanie towarów otrzymana po rozliczeniu WNT

W sierpniu 2011 r. zakupiliśmy od niemieckiej firmy towary, które zostały przewiezione do Polski w tym samym miesiącu. W listopadzie 2011 r. niemiecki dostawca przysłał nam fakturę za pakowanie i transport tych towarów. Czy powinnam (...)

str. 33

XIII.

Relacja z dyżuru telefonicznego

Rozliczenie usługi wynajmu maszyn od zagranicznej firmy

Włoska firma świadczy nam usługę wynajmu maszyn produkcyjnych. Wprawdzie firma ta ma w Polsce zarejestrowany dla potrzeb podatku VAT oddział, ale nie ma on żadnego związku z usługą najmu. Kontrahent wystawił (...)

str. 34

Transakcja trójstronna - szczególne warunki

Jesteśmy podatnikiem VAT UE. Chcemy zakupić we Francji części do samochodów. Części te zostaną bezpośrednio wysłane z Francji do Niemiec. Francuski dostawca wystawi fakturę za zakupione części na naszą firmę, (...)

str. 35

Transport międzynarodowy towarów na zlecenie zagranicznego podatnika

Na zlecenie zagranicznego podatnika świadczę usługi transportowe na trasie Niemcy - Rosja. Trasa częściowo przebiega przez terytorium kraju. Jak należy opodatkować i zafakturować tę usługę? Przewóz wykonywany częściowo w Polsce i częściowo (...)

str. 36

PORADY I KOMENTARZE

XIV.

Jak rozliczyć podatek VAT w przypadku zmiany przeznaczenia towarów?

W praktyce częste są sytuacje, gdy podatnik zakupił towar z przeznaczeniem do wykonywania wyłącznie czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a następnie przeznaczył go do działalności w całości lub w części zwolnionej od podatku. Zmiana przeznaczenia (...)

str. 37

Środki trwałe o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł

Zgodnie z art. 91 ust. 7a ustawy o VAT - w przypadku gdy podatnik dokonuje zmiany przeznaczenia towarów i usług, o których mowa w art. 91 ust. 2 ustawy (środków trwałych o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł), odpowiednie zastosowanie znajdą przepisy (...)

str. 37

Wyposażenie i środki trwałe o wartości początkowej nie wyższej niż 15.000 zł

Jak wynika z art. 91 ust. 7b ustawy o VAT, w przypadku towarów i usług innych niż środki trwałe o wartości początkowej wyższej niż 15.000 zł, wykorzystywanych przez podatnika do działalności gospodarczej, korekty - w przypadku zmiany ich (...)

str. 38

Towary, surowce i materiały

Zgodnie z art. 91 ust. 7d ustawy o VAT, w przypadku zmiany prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od towarów handlowych lub surowców i materiałów nabytych z zamiarem wykorzystania ich do czynności, w stosunku do których (...)

str. 38

VAT OD PODSTAW

XV.

Jakie prawa i obowiązki mają podatnicy zwolnieni z VAT?

(...)

str. 40

Kto ma prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT

Stosownie do zapisu art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwolnienie z podatku VAT przysługuje tzw. drobnym przedsiębiorcom, tj. podatnikom, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150.000 zł. Status (...)

str. 40

Sposób wyliczenia kwoty uprawniającej do zwolnienia z VAT

Podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT jest zwolniony od podatku, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku (...)

str. 41

Rejestracja dla potrzeb VAT

Zwolnienie podmiotowe z VAT w przypadku podmiotów rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej przysługuje z mocy prawa (z wyłączeniem podmiotów wykonujących czynności określone w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT). Przedsiębiorcy, którzy decydują się na zwolnienie podmiotowe nie (...)

str. 41

Ewidencjonowanie sprzedaży przez podatników zwolnionych

Podatnicy zwolnieni podmiotowo z podatku VAT zobowiązani są do prowadzenia ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 1 ustawy o VAT. Ewidencja ta jest znacznie uproszczona w porównaniu do ewidencji, którą prowadzą czynni podatnicy VAT. (...)

str. 42

Utrata i rezygnacja z prawa do zwolnienia podmiotowego

Jeżeli z ewidencji sprzedaży, wynika że obrót w kwocie 150.000 zł został przekroczony w danym dniu, to zwolnienie traci moc z dniem przekroczenia, a opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ponad tę kwotę. Jeśli limit obrotu, o którym (...)

str. 42

PODATEK AKCYZOWY

XVI.

Zmiany w rozporządzeniach dotyczących podatku akcyzowego

W wyniku nowelizacji ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2011 r. nr 108, poz. 626 ze zm.), od stycznia 2012 r. obowiązują nowe zasady opodatkowania akcyzą wyrobów węglowych oraz warunki zwolnień od (...)

str. 44

Nowe wzory deklaracji

Od dnia 2 stycznia 2012 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 2011 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku akcyzowego, deklaracji w sprawie przedpłaty akcyzy oraz informacji o wyrobach akcyzowych (...)

str. 44

Normy ubytków dla wyrobów węglowych

Z dniem 2 stycznia 2012 r. rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 2011 r. opublikowanym w Dz. U. nr 286, pod poz. 1679, zmieniono rozporządzenie z dnia 24 lutego 2009 r. w sprawie maksymalnych norm dopuszczalnych ubytków i dopuszczalnych norm (...)

str. 45

Zmiany w zakresie zwolnień

Nowe regulacje ustawy o podatku akcyzowym określają warunki zwolnienia od akcyzy wyrobów węglowych, m.in. obowiązek dołączenia do przemieszczanych wyrobów dokumentu dostawy oraz prowadzenia przez podmioty korzystające ze zwolnienia, ewidencji wyrobów (...)

str. 47

XVII.

Obieg dokumentu dostawy w obrocie wyrobami węglowymi zwolnionymi od akcyzy na terytorium kraju

Na internetowej stronie Ministerstwa Finansów (www.mf.gov.pl), opublikowana została obszerna informacja dotycząca zasad dokumentowania przez podmioty pośredniczące dostawy wyrobów węglowych zwolnionych od akcyzy. Poniżej przedstawiamy I część tego opracowania. (...)

str. 48

XVIII.

Informacja o papierosach i tytoniu do palenia

Zgodnie z art. 99 ust. 11 pkt 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2011 r. nr 108, poz. 626 ze zm.), producent, importer, podmiot dokonujący nabycia wewnątrzwspólnotowego papierosów lub tytoniu do palenia (...)

str. 52

WZORY PISM I FORMULARZY

XIX.

Uproszczona rejestracja i rozliczanie okazjonalnego przewozu drogowego osób w Polsce

Z dniem 1 stycznia 2012 r. obowiązują nowe regulacje dotyczące szczególnej procedury w zakresie świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób. Zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 28f ustawy o VAT, transport osób opodatkowany jest w miejscu, (...)

str. 53

Przepisy obowiązujące do końca 2010 r.

Przypomnijmy, iż w Polsce, do końca 2010 r. zasady opodatkowania okazjonalnego przewozu osób określone były w § 34 i § 35 rozporządzenia z dnia 24 grudnia 2009 r. w sprawie VAT. Podatnicy mający siedzibę lub stałe (...)

str. 53

Regulacje obowiązujące w 2011 r.

Powyższy sposób opodatkowania okazjonalnych przewozów osób został zakwestionowany przez Komisję Europejską, która uznała, że przyjęty przez polskiego ustawodawcę sposób kalkulacji podatku był sprzeczny z postanowieniami prawa wspólnotowego, ponieważ kwota podatku (...)

str. 54

Zmiany od 1 stycznia 2012 r. - procedura szczególna

Dopiero od 1 stycznia 2012 r. zaczęły obowiązywać pewne uproszczenia w tym zakresie. Weszły bowiem w życie przepisy dodanych art. 134a- 134c ustawy o VAT, które określają zasady stosowania uproszczeń w zakresie rejestracji i rozliczania podatku (...)

str. 54

Deklaracje i ewidencje

Podatnicy zidentyfikowani jako "podatnicy VAT - przewozy okazjonalne" mają obowiązek składania drogą elektroniczną do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście kwartalnych deklaracji podatkowych na potrzeby rozliczenia podatku z tytułu wykonywania usług, w terminie (...)

str. 56

VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH

Rozliczanie zaliczek w przypadku usług powszechnych

Firma świadczy usługi dostawy energii. Kontrahenci wpłacają zaliczki na poczet dostaw tych usług. Na każdą zaliczkę wystawiana jest faktura VAT. Faktury zaliczkowe rozliczane są w kolejnych fakturach za sprzedaż usług. (...)

str. 59

Korekta deklaracji w związku z przedwczesnym wykazaniem obowiązku podatkowego

Podatnik błędnie ujął w deklaracji VAT-7 za wrzesień 2011 r. fakturę dokumentującą wykonaną usługę transportową, za którą otrzymał zapłatę w październiku 2011 r. Obowiązek podatkowy z tytułu wykonanej usługi powstał dopiero w październiku 2011 r. W obu (...)

str. 60

Sprzedaż towarów używanych w systemie marży - brak obowiązku zawiadamiania urzędu

Czy w przypadku sprzedaży towarów używanych w systemie marży muszę poinformować urząd skarbowy o stosowaniu tej procedury? Towary używane, to - w myśl art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT - ruchome dobra materialne (...)

str. 60

W którym urzędzie skarbowym należy złożyć deklarację VAT po przekształceniu spółki?

W dniu 20 grudnia 2011 r. spółka cywilna przekształciła się w spółkę jawną. Jednocześnie zmieniliśmy siedzibę firmy i właściwość urzędu skarbowego. Czy deklarację VAT za grudzień należy złożyć do starego czy nowego urzędu? (...)

str. 61

Prawo do odliczenia VAT z faktury opłaconej bonem

Podatnik otrzymał bony towarowe, za które zamierza kupić towary do prowadzonej działalności gospodarczej. Czy w tej sytuacji może odliczyć VAT naliczony z faktury dokumentującej ten zakup? Prawo do obniżenia kwoty podatku (...)

str. 62

Samochód ciężarowy nabyty na współwłasność - odliczenie VAT

Nabyliśmy wspólnie z bratem samochód ciężarowy. Jest to współwłasność w częściach ułamkowych, z czego przysługuje mi 60% udziału, natomiast bratu 40%. W fakturze określono całą należność kwotowo, bez podania wysokości udziałów. Czy mogę (...)

str. 63

ZMIANY W PRZEPISACH

XX.

Kronika legislacyjna

1. Ustawa o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej W Dzienniku Ustaw nr 291 z dnia 30 grudnia 2011 r., pod poz. 1707, opublikowana została ustawa z dnia 22 grudnia 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych (...)

str. 64

Numery czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 2 z dnia 20-01-2012

nr 1 z dnia 10-01-2012

Dodatki do czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 2 - Kasy rejestrujące - przepisy wykonawcze. ...

nr 1 - Ustawa o VAT. Stan prawny ...

Egzemplarz bezpłatny

Zapoznaj się z egzemplarzem bezpłatnym

lub zamów go:

	dzwoniąc pod numer infolinii: 800 162 732

	wysyłając faks na numer: 95 7208560

	wysyłając e-mail

Pytania do redakcji

REGULAMIN SERWISU

Poznaj naszą ofertę

Sklep internetowy »

Zamów egzemplarz bezpłatny »

Biuro Obsługi Klienta »

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

• Komplety z nagrodami
prenumerata 2012:

kpl. nr 1 z 15% rabatem i nagrodami

kpl. nr 2 z 11% rabatem i nagrodami

kpl. nr 3 z 6% rabatem i nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• NOWOŚĆ! Publikacje książkowe 2012

• Kalendarz książkowy podatnika
i księgowego na 2012 rok

• Dodatki do czasopism 2012

• Segregatory i boksy do czasopism

• Program PODATKI 2012 (BI+ZMR na CD)

• Archiwum 2011 - ceny w dół -50%

• Reklama, Poligrafia

O Wydawnictwie

Księgowi stawiają na GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60