CzasopismaKsiegowych.pl - CzasopismaKsiegowych.pl

PPD

SPIS TREŚCI BIEŻĄCEGO NUMERU

Przegląd Podatku Dochodowego

nr 3 (315) z dnia 2012-02-01

Dodatek do numeru:

1. Ryczałt, karta podatkowa i podatkowa księga. Stan prawny na 1 stycznia 2012 r.

pokaż fragmenty artykułów

TEMAT NUMERU

Wartość początkowa środka trwałego a różnice kursowe

Dokonując zakupu środka trwałego lub wytwarzając go we własnym zakresie, podatnicy powinni wprowadzić go do ewidencji środków trwałych, określając we właściwy sposób wartość początkową tego środka trwałego. Sposób ustalania tej (...)

str. 4

1.1.

Nie ma różnic kursowych korygujących wartość początkową, gdy zapłata nastąpi w dniu wystawienia faktury

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Zakupiłem w Niemczech maszynę produkcyjną. Nie wymaga ona montażu, będzie więc przyjęta do używania oraz wprowadzona do ewidencji środków trwałych w dniu jej dostawy. Cena na fakturze jest wyrażona (...)

str. 4

1.2.

Wartość początkową korygują tylko zrealizowane różnice kursowe

Spółka z o.o. zakupiła u kontrahenta zagranicznego środek trwały. Zobowiązanie z tego tytułu zostało rozłożone na raty. Ostatnia rata przypada po dniu oddania środka trwałego do używania. Spółka stosuje tzw. podatkową metodę (...)

str. 5

1.3.

Różnice kursowe, które powstają w związku z finansowaniem zakupu środka trwałego z różnych źródeł

Spółka z o.o. zakupiła maszynę produkcyjną, która będzie jej środkiem trwałym. Zapłaty dokonała częściowo z kredytu udzielonego jej na ten cel przez bank, a pozostałą kwotę przelała z własnego rachunku walutowego. Spółka rozlicza (...)

str. 6

1.4.

Czy różnice kursowe na VAT mają wpływ na wartość początkową środka trwałego?

Spółdzielnia zakupiła od kontrahenta krajowego kocioł parowy. Jego cena nabycia była wyrażona w euro. Zapłata została zrealizowania w euro i nastąpiła przed przekazaniem kotła do używania. Różnice kursowe od wartości netto faktury wpływają (...)

str. 8

II.

ZMIANY PRZEPISÓW PRAWNYCH

Zmiany dotyczące e-deklaracji umożliwiające rozliczenie przez Internet podatku za 2011 r.

W Dz. U. z dnia 5 stycznia 2012 r. pod poz. 18 opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 stycznia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, (...)

str. 9

Nowe wzory zaświadczeń CFR-1 i CFR-2

Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 grudnia 2011 r. w sprawie określenia wzorów zaświadczeń o miejscu zamieszkania lub siedzibie dla celów podatkowych wydawanych przez organy podatkowe, opublikowanego pod poz. 10 w Dz. U. (...)

str. 9

III.

PIT I CIT 2011 - ROZLICZENIE ROCZNE

Informacja PIT-11

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

PIT-11 jest informacją o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. Kto i gdzie składa informację? Informację tę sporządzają płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, tj.: (...)

str. 10

Jak prawidłowo wypełnić PIT-11 pracownikowi oddelegowanemu za granicę?

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

1) Czy w informacji PIT-11 pracodawca powinien wykazać składki zapłacone do polskiego ZUS, które zostały naliczone od przychodów (dochodów) zwolnionych od podatku w Polsce na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania? Stosownie (...)

str. 14

IV.

PRZYCHODY I KOSZTY W FIRMIE

Koszty związane z wizytą kontrahenta

Chcemy opłacić wizytę kontrahenta zagranicznego (przelot, hotel), którego zaprosiliśmy w celu negocjacji warunków umowy. Czy takie wydatki możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Fundowanie kontrahentowi pobytu w hotelu i ponoszenie kosztów jego (...)

str. 18

VAT a różnice kursowe

Jesteśmy podatnikiem CIT. Kontrahentowi polskiemu wystawiliśmy fakturę w walucie obcej. Kontrahent ten płaci nam kwotę brutto. Czy różnice kursowe od kwoty VAT możemy zaliczyć do kosztów podatkowych? Przepisy art. 15a (...)

str. 18

Kiedy refakturowane wydatki podlegają zaliczeniu do kosztów?

Spółka z o.o. jest właścicielem gruntów, które użytkuje rolniczo. Część tych gruntów została wydzierżawiona na okres 29 lat firmie (spółce prawa handlowego) prowadzącej inwestycję polegającą na wybudowaniu farmy wiatrowej. Czynsz (...)

str. 19

Prawo wieczystego użytkowania gruntu przekwalifikowane na towar handlowy

W sierpniu 2011 r. spółka z o.o. nabyła na rynku wtórnym prawo wieczystego użytkowania gruntu. Na gruncie tym zamierzaliśmy wybudować halę produkcyjną. Cena nabycia obejmowała: prawo wieczystego użytkowania gruntu, opłatę za (...)

str. 21

Skutki zakwestionowania przez urząd skarbowy warunków umowy leasingu operacyjnego

Urząd skarbowy stwierdził, że zawarta przeze mnie umowa leasingu operacyjnego, na podstawie której korzystałem w działalności gospodarczej z samochodu osobowego, nie jest umową leasingu. Czy miesięczny czynsz z tytułu tej umowy będzie (...)

str. 22

Przychód z tytułu zastępstwa procesowego i zwrotu opłat sądowych

Radca prawny, na podstawie udzielonego mu pełnomocnictwa, reprezentował przed sądem spółkę dochodzącą należności od kontrahentów. Wnosząc do sądu pozew w imieniu klienta, opłacił opłatę sądową. Zwróconej przez klienta opłaty radca prawny (...)

str. 23

Rozliczenie nagrody ufundowanej przez stowarzyszenie

Stowarzyszenie prowadzi działalność gospodarczą oraz działalność statutową (w tym działalność odpłatną oraz nieodpłatną). W przypadku działalności nieodpłatnej, np. organizacji turnieju z zasad udzielania pierwszej pomocy, dla uczniów, przekazuje zwycięzcom medale (...)

str. 24

ROZLICZANIE PODATKU PRZEZ PŁATNIKA

Jakie deklaracje sporządza płatnik w związku z wypłatą dywidendy?

Udziałowcami spółki z o.o. są osoby fizyczne. Jakie dokumenty i w jakim terminie spółka jest zobowiązana wystawić udziałowcom z tytułu wypłaty dywidendy? Dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, których podstawą (...)

str. 27

Opodatkowanie ekwiwalentów wypłacanych pracownikom

Niewykorzystany urlop wypoczynkowy Pracownik zatrudniony na umowę o pracę ma prawo do urlopu wypoczynkowego. Jeżeli pracownik z powodu rozwiązania lub wygaśnięcia stosunku pracy nie wykorzysta przysługującego mu urlopu w całości lub w części, (...)

str. 28

Skutki podatkowe nieodebrania przez pracownika należnych mu świadczeń

Z uwagi na chorobę pracownik w grudniu 2011 r. nie odebrał postawionego do jego dyspozycji w kasie wynagrodzenia za pracę oraz paczki świątecznej (wartość paczki podlega opodatkowaniu). Czy od tych przychodów zakład pracy (...)

str. 30

Sposób wykazania dodatkowo pobranych składek zdrowotnych

W lipcu 2010 r. płatnik zaniżył pracownikowi wysokość należnej składki na ubezpieczenie zdrowotne. W grudniu 2011 r., za zgodą pracownika, pobrano ją z bieżącego wynagrodzenia. Czy pracownik, po otrzymaniu informacji o pobraniu dodatkowej (...)

str. 30

Czy przejazd samochodem służbowym z miejsca zamieszkania do miejsca pracy to nieodpłatne świadczenie?

Przejazd pracownika samochodem służbowym z garażu w okolicy miejsca jego zamieszkania do siedziby firmy w ramach realizacji zadań służbowych nie stanowi nieodpłatnego świadczenia. Nie powstanie (...)

str. 31

VI.

MAJĄTEK TRWAŁY

Definicja samochodu osobowego obowiązująca w 2012 r.

W 2012 r. podatników podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatników podatku dochodowego od osób prawnych obowiązuje definicja samochodu osobowego zawarta w art. 7 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o zmianie ustawy (...)

str. 32

Koszty używania samochodu osobowego należącego do dwóch osób

Kupiłam samochód wspólnie z ojcem. Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą i chcę ten samochód przyjąć na stan środków trwałych. Ojciec oświadczył, że nie będzie korzystał z tego pojazdu. Czy w tej sytuacji cenę nabycia (...)

str. 32

Jak ustalić wartość początkową środka trwałego w przypadku zniesienia współwłasności?

W 2010 r. wprowadziłem do ewidencji środków trwałych samochód, który wcześniej kupiłem razem z konkubiną (udziały po 50%). Wartość początkową samochodu ustaliłem w wysokości 50% jego wartości rynkowej. W tym roku współwłaścicielka pojazdu (...)

str. 35

Przychody ze sprzedaży składników majątku nieujętych w ewidencji środków trwałych nie są przychodami z działalności - wyrok NSA

Aby uznać dany przychód ze sprzedaży za przychód z działalności gospodarczej, muszą być spełnione dwie przesłanki: sprzedaż musi dotyczyć środka trwałego (przesłanka (...)

str. 36

VII.

VADEMECUM PRZEDSIĘBIORCY

Zmiana metody ewidencjonowania kosztów w podatkowej księdze

W 2011 r. prowadziłam podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą memoriałową. W 2012 r. chcę z tej metody zrezygnować i przejść na metodę uproszczoną. Czy zmiana metody prowadzenia księgi jest możliwa? Co zrobić z kosztami (...)

str. 38

Ewidencjonowanie przebiegu samochodu osobowego używanego do celów służbowych

Nasza firma (spółka cywilna) świadczy usługi kominiarskie. W celu realizacji tych usług nasi pracownicy poruszają się prywatnymi samochodami osobowymi po dość rozległym terenie. Wystawiamy im delegację na odbycie podróży (...)

str. 39

2.1.

Koszty uzyskania przychodów

Stosownie do postanowień art. 23 ust. 1 pkt 36 updof, pracodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione na rzecz pracownika z tytułu używania przez niego prywatnego samochodu: 1) w celu (...)

str. 39

2.2.

Zakres przedmiotowy pojęcia „podróż służbowa”

Należy zauważyć, iż stosownie do dyspozycji art. 775 Kodeksu pracy, pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy przysługują (...)

str. 40

Jak ująć w remanencie wybudowany budynek z mieszkaniami na sprzedaż?

Prowadzę działalność deweloperską, którą rozliczam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W ramach tej działalności wybudowałem budynek wielorodzinny z mieszkaniami na sprzedaż. W zasadzie budowa jest skończona, ale nie ma (...)

str. 41

Udokumentowanie przyjęcia samochodu do złomowania

Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie utylizacji samochodów skupowanych od osób nieprowadzących działalności gospodarczej, którą rozliczam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jak dokumentować skup samochodów przeznaczonych do złomowania - umową kupna-sprzedaży (...)

str. 42

Rozliczenie roczne ryczałtowca

Rolnik ryczałtowy opłacający składki na ubezpieczenia w KRUS rozpoczął w październiku 2011 r. pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. W 2011 r. nie osiągnął jednak z tej działalności przychodów. Czy osoba ta powinna złożyć za (...)

str. 43

VIII.

OPODATKOWANIE DOCHODÓW UZYSKANYCH ZA GRANICĄ

Roczne rozliczenie podatku przez cudzoziemca, który chce zamienić ryczałt na skalę podatkową

Mam miejsce zamieszkania w Niemczech. W Polsce zarabiałem w ramach umowy zlecenia. W ciągu roku płatnik potrącał od moich wynagrodzeń zryczałtowany podatek dochodowy. Z moich wyliczeń wynika, że bardziej mi się (...)

str. 45

Miejsce zamieszkania a obowiązek podatkowy - interpretacje organów podatkowych

(...)

str. 47

2.1.

Zmiana miejsca zamieszkania w ciągu roku

W przypadku osoby żonatej/zamężnej dla ustalenia ośrodka interesów życiowych podatnika decydujące znaczenie ma miejsce zamieszkania jego najbliższej rodziny, tj. żony/męża i dzieci. (...)

str. 47

2.2.

Obowiązek wystawienia PIT-11

Pracodawca nie ma możliwości wykazania w PIT-11 dochodów uzyskanych przez osoby niemające miejsca zamieszkania w Polsce zatrudnione w placówkach zagranicznych na podstawie przepisów prawa (...)

str. 48

Wystąpienie straty podatkowej uniemożliwia odliczenie podatku zapłaconego za granicą

Spółka z o.o. zawarła umowy licencyjne z kontrahentami mającymi siedzibę za granicą. W momencie wypłaty należności kontrahenci potrącają podatek u źródła. Spółka jest o tym informowana na piśmie. W rozliczeniu rocznym za (...)

str. 49

IX.

ULGI, ODLICZENIA, ZWOLNIENIA PODATKOWE

Ulga prorodzinna tylko dla rodziców aktywnie uczestniczących w wychowywaniu małoletniego dziecka - wyrok WSA

W celu nabycia przez podatnika prawa do odliczenia od podatku kwoty ulgi na dziecko, konieczne jest zarówno posiadanie przez niego władzy rodzicielskiej (...)

str. 50

Rozliczenie ulgi z tytułu inwestycji na nowe technologie

Inwestowanie w nowe technologie stwarza możliwość zmniejszenia podatku dochodowego. Tego rodzaju korzyść mogą odnieść podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych osiągający przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Z poniesieniem wydatków na nabycie (...)

str. 51

Darowizna na budowę sieci kanalizacyjnej

Dokonałem darowizny na rzecz budowy sieci kanalizacyjnej prowadzonej przez gminę. Czy mogę tę darowiznę odliczyć od dochodu w zeznaniu rocznym? Na podstawie z art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. (...)

str. 54

INNE ZAGADNIENIA PODATKOWE

Kwalifikacja wydatków związanych z ociepleniem budynku, w którym lokale należą do właścicieli zrzeszonych we wspólnocie

W piśmie z 8 lipca 2011 r., nr DD6/033/53/ORK/11/PK-828 (opublikowanym w Biuletynie Skarbowym nr 6 z 2011 r.) Zastępca Dyrektora Departamentu Podatków Dochodowych zajął stanowisko w zakresie kwalifikacji do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z remontem i ulepszeniem budynku, w którym (...)

str. 55

Rozliczenie kosztów z tytułu nabycia licencji na wyświetlanie filmów

Firma (spółka z o.o.) jest dystrybutorem filmów do kin. Produkuje i sprzedaje również wersje na DVD, do telewizji i jako inserty do prasy. Od zagranicznego właściciela kupuje prawa do filmu (czasem pakiet filmów) do wykorzystania na różnych (...)

str. 56

Moment przedawnienia zobowiązania podatkowego z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości - interpretacja ogólna Ministra Finansów

Zobowiązanie podatkowe z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych (wybudowanych) do końca 2006 r., przedawnia się z upływem pięciu lat, licząc od końca roku (...)

str. 58

Realizacja zapisu testamentowego a powstanie obowiązku w podatku dochodowym

Odpłatne zbycie nieruchomości lub udziału w nieruchomości, poza działalnością gospodarczą, jest źródłem przychodu podatkowego. Generalnie obowiązek podatkowy powstaje, gdy odpłatne zbycie następuje przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku (...)

str. 59

Czy od 1 stycznia 2012 r. powstały dodatkowe obowiązki informacyjne w związku z wprowadzeniem rachunków zbiorczych?

Ustawą z dnia 16 września 2011 r. o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 234, poz. 1391) wprowadzono przepisy pozwalające otwierać na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej rachunki zbiorcze przez (...)

str. 60

XI.

CZYTELNICY PYTAJĄ

Wydatki na ubezpieczenie samochodu osobowego w kosztach firmy

Czy ponoszone przez spółkę z o.o. koszty ubezpieczenia OC i NNW samochodów osobowych będących środkami trwałymi spółki mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów spółki w pełnej wysokości, natomiast opłaty z tytułu ubezpieczenia AC (...)

str. 61

Prezent dla kontrahenta to reprezentacja

Spółka z o.o. zakupiła ciasto, które wysłała kontrahentowi jako prezent z okazji świąt. Czy może zaliczyć wydatek na jego zakup do kosztów podatkowych? (...)

str. 61

Nieściągalna wierzytelność nie może być kosztem uzyskania przychodu na etapie egzekucji

Spółka z o.o. dochodzi w drodze egzekucji zapłaty za usługę wykonaną w 2010 r. Czy na tym etapie możliwe jest ujęcie przez podatnika kwoty nieotrzymanej należności do kosztów uzyskania przychodów? (...)

str. 62

Koszt udokumentowany fakturą VAT marża

Otrzymaliśmy fakturę VAT marża za telefon komórkowy. Czy kwota wykazana na fakturze powinna być w całości zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? (...)

str. 63

Moment potrącenia kosztu reklamy zamieszczonej w miesięczniku

W grudniu 2011 r. spółka z o.o. otrzymała fakturę za reklamę w czasopiśmie nr 1/2012 wydawanym co miesiąc. Miesięcznik był w sprzedaży w grudniu 2011 r. Czy w związku z tym koszt reklamy może być ujęty w kosztach w grudniu (...)

str. 64

Wypłata dywidendy w walucie obcej z rachunku walutowego spółki

Do ustalania różnic kursowych spółka z o.o. stosuje metodę podatkową. Czy wypłacając wspólnikom dywidendę w walucie obcej z rachunku walutowego, spółka powinna ustalić różnice kursowe? (...)

str. 64

Czy zaliczka uproszczona może być obniżona o składkę zdrowotną zapłaconą za osobę współpracującą?

Opłacam zaliczki na podatek dochodowy w formie uproszczonej. Czy zaliczkę uproszczoną mogę pomniejszyć o zapłaconą składkę na ubezpieczenie zdrowotne za osobę współpracującą, czy tylko o składkę podatnika? (...)

str. 65

Najemca rozliczy koszty pomocy prawnej w zakresie związanym z najmem

Nabyłem w spadku kamienicę, w której lokale mieszkalne zajmują najemcy. Z uwagi na zły stan techniczny budynku podjąłem działania zmierzające do wyłączenia przez nadzór budowlany części budynku z użytkowania. Korzystałem w tym celu z pomocy adwokata. (...)

str. 66

Limit kosztów uzyskania przychodów osiąganych z różnych źródeł

Przez cały 2011 r. osiągałem przychody z tytułu pełnienia funkcji w radzie nadzorczej spółki z o.o., w której jednoczenie byłem zatrudniony na podstawie umowy o pracę. Jaki limit kosztów uzyskania przychodów będzie mi przysługiwał w rozliczeniu (...)

str. 67

PPD

Numery czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 3 z dnia 01-02-2012

nr 2 z dnia 20-01-2012

nr 1 z dnia 01-01-2012

PPD

Dodatki do czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 4 - Ryczałt, karta podatkowa i podatkowa ...

nr 2 - Podatek dochodowy od osób prawnych. ...

nr 1 - Podatek dochodowy od osób fizycznych. ...

PPD

Egzemplarz bezpłatny

Zapoznaj się z egzemplarzem bezpłatnym

lub zamów go:

	dzwoniąc pod numer infolinii: 800 162 732

	wysyłając faks na numer: 95 7208560

	wysyłając e-mail

PPD

Pytania do redakcji

PPD

REGULAMIN SERWISU

Poznaj naszą ofertę

Sklep internetowy »

Zamów egzemplarz bezpłatny »

Biuro Obsługi Klienta »

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

• Komplety z nagrodami
prenumerata 2012:

kpl. nr 1 z 15% rabatem i nagrodami

kpl. nr 2 z 11% rabatem i nagrodami

kpl. nr 3 z 6% rabatem i nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• NOWOŚĆ! Publikacje książkowe 2012

• Kalendarz książkowy podatnika
i księgowego na 2012 rok

• Dodatki do czasopism 2012

• Segregatory i boksy do czasopism

• Program PODATKI 2012 (BI+ZMR na CD)

• Archiwum 2011 - ceny w dół -50%

• Reklama, Poligrafia

O Wydawnictwie

Księgowi stawiają na GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60