Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Korekta kosztów podatkowych o niezapłacone zobowiązania
Dodatek nr 15
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 15
z dnia 20.05.2015
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
PODSTAWA PRAWNA
Zasady dokonywania korekt kosztów uzyskania przychodów, w związku z niezapłaconym zobowiązaniem, określone zostały w art. 15b ustawy o PDOP (cytowanym poniżej) i odpowiednio art. 24d (...)
str. 3
1.
Zasady dokonywania zmniejszenia kosztów podatkowych
Gdy podatnik zaliczy do kosztów uzyskania przychodów kwotę wynikającą z faktury, rachunku (lub umowy albo innego dokumentu - jeśli nie istniał obowiązek wystawienia faktury, rachunku) (...)
str. 5
2.
Kwoty zaliczane do kosztów podatkowych po upływie terminów określonych w przepisach o zatorach płatniczych
W sytuacji, gdy zgodnie z art. 15 ustawy o PDOP (i odpowiednio art. 22 ustawy o PDOF) zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z (...)
str. 6
1.
Obowiązek korygowania kosztów podatkowych o wartość odpisów amortyzacyjnych
Przepisy nakładające na podatników obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych stosuje się odpowiednio w przypadku nabycia lub wytworzenia środków trwałych albo nabycia wartości niematerialnych i prawnych, do (...)
str. 7
2.
Gdy terminy określone w przepisach o korekcie kosztów upływają przed rozpoczęciem amortyzacji
W sytuacji, gdy terminy określone w art. 15b ust. 1 lub 2 ustawy o PDOP i odpowiednio art. 24d ust. 1 lub 2 ustawy o (...)
str. 9
IV.
ZMNIEJSZANIE KOSZTÓW PODATKOWYCH W PODATKOWEJ KSIĘDZE PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
Korekty kosztów podatkowych na skutek braku zapłaty za fakturę dokonują również podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów. Korekty takiej dokonują na podstawie art. 24d (...)
str. 10
V.
STOSOWANIE PRZEPISÓW O PRZECIWDZIAŁANIU ZATOROM PŁATNICZYM W PYTANIACH CZYTELNIKÓW
1.
Czy kompensatę można uznać za uregulowanie zobowiązania, zwalniające z obowiązku zmniejszenia kosztów podatkowych?
Spółka z o.o. kupuje towary od kontrahenta, na rzecz którego świadczy usługi. Strony uzgodniły między sobą, że wzajemne należności i zobowiązania są kompensowane. Czy jeśli (...)
str. 15
2.
Kiedy skorygować koszty podatkowe, gdy termin płatności uzależniony jest od daty otrzymania faktury?
Na rzecz spółki z o.o. została wykonana usługa (koszt pośrednio związany z przychodami), którą spółka zaliczyła do kosztów podatkowych. W zawartej z kontrahentem umowie ustalono, że termin płatności za (...)
str. 17
3.
Korekta kosztów podatkowych w związku z brakiem zapłaty dotyczy również zobowiązań wobec kontrahentów zagranicznych
Posiadamy niezapłacone zobowiązanie wobec kontrahenta zagranicznego z tytułu zakupu od niego towaru handlowego. Termin płatności tego zobowiązania jest krótszy niż 60 dni. Czy w sytuacji, (...)
str. 19
4.
Zmniejszanie kosztów podatkowych w przypadku polisy ubezpieczeniowej płatnej w ratach
Spółka otrzymała polisę ubezpieczenia OC samochodu ciężarowego, wystawioną 31 marca 2015 r. i obejmującą okres od 1 kwietnia 2015 r. do 31 marca 2016 r. (...)
str. 20
5.
Opłacanie zaliczek na podatek w uproszczonej formie a przepisy o zatorach płatniczych
Spółka z o.o. opłaca zaliczki na podatek dochodowy w uproszczonej formie. Zdarza się, że reguluje swoje zobowiązania po terminach określonych w przepisach o przeciwdziałaniu zatorom (...)
str. 22
6.
Gdy zobowiązanie wyłączone z kosztów podatkowych na skutek braku zapłaty ulegnie przedawnieniu
W związku z nieuregulowaniem zobowiązania w terminie określonym w przepisach o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym musieliśmy wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów wartość zobowiązania. W bieżącym roku (...)
str. 24
7.
Zakup środka trwałego na raty a wysokość odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszty podatkowe
Nabyliśmy środek trwały, przy czym ustalono z dostawcą, że płatność zostanie rozłożona na raty. Kiedy w tej sytuacji wystąpi konieczność zmniejszenia kosztów podatkowych w myśl (...)
str. 26
8.
Brak zapłaty zobowiązania a korekta jednorazowego odpisu amortyzacyjnego
W tym roku spółka (mały podatnik) nabyła środek trwały, który jednorazowo zamortyzowała. Termin zapłaty za fakturę dokumentującą zakup ww. środka trwałego nie przekraczał 60 dni. (...)
str. 27
9.
Czy trzeba korygować koszty podatkowe w przypadku, gdy zakup środka trwałego sfinansowaliśmy kredytem?
Zaciągnęliśmy kredyt w banku na zakup środka trwałego, jednorazowo zamortyzowanego. Kredyt ten został zaciągnięty na kilka lat. Spłacamy go regularnie, zgodnie z harmonogramem spłat. Czy (...)
str. 28
VI.
PRZEPISY O PRZECIWDZIAŁANIU ZATOROM PŁATNICZYM W WYJAŚNIENIACH I ORZECZNICTWIE
1.
Płatność dokonywana w ratach w przypadku zakupu środka trwałego
Sposób dokonywania korekty kosztów, w ramach przeciwdziałania zatorom płatniczym, w przypadku zakupu środka trwałego na raty został wyjaśniony w piśmie Zastępcy Dyrektora Departamentu Podatków Dochodowych (...)
str. 29
2.
Podatek od nieruchomości oraz podatek od środków transportowych a korekta kosztów
Zastępca Dyrektora Departamentu Podatków Dochodowych, udzielając wyjaśnień w zakresie zastosowania art. 15b ustawy o PDOP oraz art. 24d ustawy o PDOF do płatności z tytułu (...)
str. 29
3.
Ujęcie niezapłaconej kwoty zobowiązania w przychodach podatkowych a limit przychodów zobowiązujących do prowadzenia ksiąg rachunkowych
W myśl art. 24a ust. 4 ustawy o PDOF, obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych dotyczy osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych oraz (...)
str. 30
4.
Stosowanie przepisów o korekcie kosztów do umów leasingu finansowego
Do kwestii związanej ze stosowaniem przepisów o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym w odniesieniu do umów leasingu zawartych przed 1 stycznia 2013 r. odniosło się Ministerstwo Finansów (...)
str. 31
5.
Możliwość "powrotnego" zwiększenia kosztów podatkowych po likwidacji działalności
W odpowiedzi na zapytanie naszego Wydawnictwa: Czy w sytuacji, gdy podatnik ureguluje zobowiązanie już po zlikwidowaniu działalności gospodarczej, będzie mógł dokonać zwiększenia kosztów uzyskania przychodów, (...)
str. 31
6.
Brak terminu płatności a obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych
Gdy nie został określony termin płatności, decydujące znaczenie będzie miał upływ terminu 60 dni, którym to terminem posługują się przepisy o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym. W (...)
str. 32
7.
Faktura za usługę najmu wystawiana "z dołu" za okres roczny a moment zmniejszenia kosztów podatkowych
W przypadku wystawienia faktury "z dołu" za cały roczny okres najmu (dzierżawy), z terminem płatności do 30 stycznia następnego roku, obowiązek ewentualnej korekty kosztów uzyskania (...)
str. 33
8.
Czy zapłata zobowiązania przez podmiot trzeci zwalnia z obowiązku korekty kosztów podatkowych?
Każdy sposób uregulowania kwoty wynikającej z faktury, zarówno przez podatnika, jak i podmiot trzeci, w warunkach dozwolonych prawem, przed terminem wskazanym w przepisach o przeciwdziałaniu (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.