Jesteśmy biurem turystycznym. Jak powinniśmy udokumentować i zaksięgować sprzedaż usług turystyki?

Fakturę sprzedaży usługi turystyki można ująć w księgach rachunkowych następującymi zapisami:
 

a) kwota zobowiązania do zapłaty przez klienta

- Wn konto 20 "Rozrachunki z odbiorcami",

b) VAT należny obliczony zgodnie z art. 119 ust. 1 ustawy o VAT

- Ma konto 22-2 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT należnego",

c) wartość netto sprzedaży (poz. a - b)

- Ma konto 70-0 "Sprzedaż usług".

I. Założenia:

1. Spółka Alfa jest organizatorem wycieczki turystycznej na terenie kraju. Cena sprzedaży miejsca na wycieczce wynosi: 700 zł za osobę. Sprzedano 40 miejsc. Płatność nastąpiła przelewem. Za zorganizowanie wycieczki uczestnicy zapłacili łącznie: 28.000 zł.

2. Organizując wycieczkę, spółka kupiła usługi obce poniesione dla bezpośredniej korzyści turysty na kwotę brutto: 15.000 zł oraz zorganizowała we własnym zakresie transport. Koszt usługi własnej wyceniła na kwotę: 1.500 zł.

3. Ustalenie kwoty:

a) marży: [28.000 zł - (15.000 zł + 1.500 zł)] = 11.500 zł,

b) VAT od marży: [(11.500 zł × 22) : 122] = 2.073,77 zł,

c) podstawy opodatkowania marży: (11.500 zł - 2.073,77 zł) = 9.426,23 zł,

d) VAT od usługi własnej: [(1.500 zł × 22) : 122] = 270,49 zł,

e) podstawa opodatkowania usługi własnej: (1.500 zł - 270,49 zł) = 1.229,51 zł.

II. Dekretacja:
 

III. Księgowania: