Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
Zasady korygowania dokumentów wystawianych przez podatników VAT
Dodatek nr 12
do Poradnika VAT nr 17
z dnia 10.09.2018
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
DOKUMENTY KORYGUJĄCE WYSTAWIANE PRZEZ PODATNIKÓW VAT
1.
Ogólne zasady wystawiania faktur korygujących
Sformalizowany charakter podatku VAT wymaga, aby dokumenty, które potwierdzają dokonywane przez podatników transakcje podlegające opodatkowaniu, były prawidłowe pod względem formalnym i odzwierciedlały rzeczywisty przebieg transakcji. (...)
str. 3
2.
Rozliczanie faktur korygujących przez dostawcę i nabywcę
2.1.
Zmniejszenie kwoty zobowiązania podatkowego
W przypadkach wskazanych w art. 29a ust. 13 i 14 ustawy o VAT, w których dochodzi do obniżenia podstawy opodatkowania w stosunku do podstawy określonej (...)
str. 4
2.2.
Korekta zwiększająca zobowiązanie podatkowe
Przepisy ustawy o VAT nie określają zasad rozliczania korekt w sytuacji gdy podatnik jest zobowiązany do podwyższenia podatku VAT. W takiej sytuacji jednak skorygowanie podatku (...)
str. 5
2.3.
Odliczenie VAT przez podatnika otrzymującego fakturę korygującą
W myśl art. 86 ust. 19a ustawy o VAT, nabywca towaru czy usługi, który otrzymał fakturę korygującą, o której mowa w art. 29a ust. 13 (...)
str. 7
3.
Wystawianie not korygujących
Dokumentem, przy pomocy którego podatnik będący nabywcą towaru czy usługi może poprawić błąd w otrzymanej fakturze jest nota korygująca, która w świetle art. 106k ust. (...)
str. 7
4.
Błędne dane nabywcy - wyjaśnienia MF
Błędy w wystawionych dokumentach sprzedaży należy skorygować tak, aby odzwierciedlały nie tylko rzeczywisty przebieg transakcji, ale również zawierały poprawne dane dotyczące zarówno sprzedawcy, jak i (...)
str. 9
5.
Anulowanie faktury
Anulowanie faktury - choć nie zostało wprost przewidziane w przepisach ustawy o VAT - jest akceptowanym przez organy podatkowe sposobem na wyeliminowanie błędnego dokumentu sprzedaży. (...)
str. 10
6.
Korygowanie eksportu powodujące obniżenie podstawy opodatkowania
Co do zasady, podatnicy, którzy zastosowali błędną stawkę VAT, powinni dokonać korekty podatku należnego w oparciu o art. 29a ust. 13 i 14 ustawy o (...)
str. 11
7.
Korekta sprzedaży zarejestrowanej w kasie fiskalnej
Dane, jakie powinna zawierać ewidencja zwrotów towarów i uznanych reklamacji towarów i usług, które skutkują zwrotem całości lub części należności (zapłaty) z tytułu sprzedaży wymienione (...)
str. 12
II.
ZASADY KORYGOWANIA DEKLARACJI VAT
1.
Podmioty uprawnione i obowiązane do złożenia korekty deklaracji VAT
Jednym z podstawowych obowiązków czynnych podatników VAT jest terminowe składanie deklaracji, w których rozliczają oni podatek VAT za dany okres rozliczeniowy. Złożona przez podatnika deklaracja (...)
str. 13
2.
Korygowanie deklaracji VAT przez organ podatkowy
W myśl art. 274 § 1 Ordynacji podatkowej, w razie stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki, bądź że wypełniono ją niezgodnie (...)
str. 14
3.
Dobrowolna korekta deklaracji a wysokość odsetek od zaległości
Złożenie deklaracji korygującej wiąże się w wielu przypadkach z koniecznością uregulowania powstałej u podatnika zaległości podatkowej. Zaległość taką należy uregulować wraz z odsetkami za zwłokę (...)
str. 15
4.
Wpływ korekty deklaracji na wysokość sankcji w VAT
Podatnicy, u których w wyniku popełnionego błędu w rozliczeniu podatku VAT powstała zaległość podatkowa, muszą liczyć się z koniecznością zapłaty ustalonego przez organ podatkowy dodatkowego (...)
str. 16
III.
OBOWIĄZEK KORYGOWANIA DEKLARACJI VAT W RAMACH ULGI ZA ZŁE DŁUGI
1.
Korekta podstawy opodatkowania i VAT należnego
W ramach ulgi na złe długi dokonuje się korekty zarówno podstawy opodatkowania, jak i podatku należnego. W myśl art. 89a ust. 3 ustawy o VAT, (...)
str. 17
2.
Obowiązkowa ponowna korekta VAT
W sytuacji gdy po złożeniu deklaracji podatkowej, w której wierzyciel skorygował podatek należny i podstawę opodatkowania, należność zostanie uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie, wierzyciel (...)
str. 18
3.
Ustalenie terminu korekty VAT w ramach ulgi na złe długi
Podatnik sprzedał towar i transakcję udokumentował fakturą, na której określił termin płatności - 180 dni od dnia dokonania dostawy towaru. Czy termin korekty VAT w (...)
str. 18
IV.
KOREKTA INFORMACJI PODSUMOWUJĄCYCH VAT-UE I VAT-27
1.
Informacja podsumowująca o dokonanych transakcjach wewnątrzwspólnotowych
Informacje podsumowujące stanowią rodzaj deklaracji dla podatku od towarów i usług z tytułu dokonywanych transakcji wewnątrzwspólnotowych. Dlatego też obowiązek ich składania dotyczy wyłącznie podatników dokonujących (...)
str. 19
2.
Dokument VAT-27 - informacja podsumowująca w obrocie krajowym
Na mocy art. 101a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek składania informacji dotyczy podatników, dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi (sprzedawców), dla których podatnikiem jest (...)
str. 23
V.
ROZLICZANIE FAKTUR KORYGUJĄCYCH W PYTANIACH CZYTELNIKÓW
1.
Rozliczenie faktury korygującej wraz z fakturą pierwotną
W dniu 10 lipca 2018 r. podatnik zakupił towar i otrzymał fakturę. Część towaru została zwrócona w dniu 28 lipca, co zostało potwierdzone fakturą korygującą (...)
str. 26
2.
Zwrot towaru, a korekta VAT dokonana przez nabywcę
Który miesiąc jest właściwy do rozliczenia podatku naliczonego w przypadku otrzymania faktury korygującej dokumentującej zwrot towaru? Czy odliczenie powinno być dokonane w miesiącu wystawienia faktury (...)
str. 26
3.
Korekta importu usług
W rozliczeniu za który miesiąc powinniśmy ująć faktury korygujące import usług, jeśli kontrahent pierwotnie wystawił faktury 10 maja 2018 r. za usługi wykonane 8 maja (...)
str. 27
4.
Zmiana stawki z 23% na "odwrotne obciążenie"
W kwietniu 2018 r. nabyliśmy sprzęt komputerowy i otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę na kwotę 27.000 zł brutto, ze stawką 23%. W tym samym miesiącu odliczyliśmy (...)
str. 29
5.
Nabycie usługi objętej odwrotnym obciążeniem - zaniżenie podatku należnego
W deklaracji VAT-7 za marzec 2018 r. wykazałam podatek należny i naliczony z tytułu nabycia usługi budowlanej objętej odwrotnym obciążeniem, pomimo braku faktury. Otrzymaliśmy ją (...)
str. 30
6.
Kto koryguje błędną datę sprzedaży na fakturze?
Otrzymałem fakturę, w której sprzedawca błędnie wskazał datę sprzedaży. Czy błąd ten powinien skorygować dostawca, wystawiając fakturę korygującą, czy też mogę tego dokonać sam, wystawiając (...)
str. 31
7.
Korygowanie WNT wskutek uznanej reklamacji
W lipcu 2017 r. nasza spółka dokonała zakupu towarów od niemieckiego kontrahenta i otrzymała fakturę z datą 31 lipca 2017 r. W deklaracji za lipiec (...)
str. 32
8.
Dokument korygujący w JPK_VAT
Prowadzę działalność gospodarczą i jestem czynny podatnikiem VAT. Od początku 2018 r. składam informacje o prowadzonej ewidencji w formie JPK_VAT. Przez nieuwagę w wystawionej fakturze (...)
str. 34
9.
Korekta deklaracji VAT po zakończeniu działalności gospodarczej
Prowadziłem działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT do końca 2017 r. W ostatniej deklaracji (za czwarty kwartał 2017 r.) wykazałem kwotę nadwyżki VAT naliczonego nad (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.