Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 19 marca 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 19.03.2024 r., godz. 9:22 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 55.135 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Podatkowe rozliczenie transakcji prowadzonych w walucie obcej
Dodatek nr 14
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18
z dnia 20.09.2017
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
PRZYCHODY OSIĄGANE W WALUCIE OBCEJ
1.
Kurs waluty właściwy do przeliczania przychodów
Firma transportowa wykonała usługę dla polskiego kontrahenta. Faktura została wystawiona w euro w dniu wykonania usługi. Kwotę VAT na fakturze przeliczono na złote. Należność otrzymano w euro po wystawieniu faktury. Czy (...)
str. 3
2.
Usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych
Spółka świadczy usługi kontrahentom zagranicznym. Strony ustaliły w umowie, że usługi będą rozliczane w okresach rozliczeniowych (miesięcznych). Faktury dokumentujące wykonanie usługi spółka wystawia ostatniego dnia danego miesiąca. Zdarza (...)
str. 4
3.
Transakcje realizowane poprzez system płatności PayPal
Spółka z o.o. sprzedaje towary za granicę za pośrednictwem różnych portali internetowych. Aby zabezpieczyć płatności i samą transakcję, posiada konto walutowe u operatora PayPal. Wpływają na nie płatności dokonywane przez klientów. (...)
str. 5
4.
Przychód zagranicznego kontrahenta na potrzeby obliczenia i pobrania podatku u źródła
Według jakiego kursu należy przeliczyć wynagrodzenie w euro wypłacane przez polską spółkę na rzecz spółki z siedzibą w Niemczech (osoby prawnej), w celu obliczenia i pobrania podatku u źródła? Kwestią sporną jest (...)
str. 5
5.
Kurs waluty stosowany przy korekcie przychodu
W wyniku udzielenia rabatu potransakcyjnego spółka z o.o. wystawiła w sierpniu 2017 r. fakturę korygującą, o którą zmniejszyła przychód tego miesiąca. Czy do przeliczenia na złotówki kwoty euro wynikającej z tej faktury powinna zastosować (...)
str. 6
II.
KOSZTY PONOSZONE W WALUCIE OBCEJ
1.
Kursy walut do przeliczenia poniesionego kosztu
Nabywamy towary z zagranicy. Dostawca wystawił nam fakturę za towar w czerwcu 2017 r. Do firmy wpłynęła ona w lipcu 2017 r., a towar dotarł do nas w sierpniu 2017 r. Według jakiego kursu waluty przeliczyć (...)
str. 7
2.
Zagraniczna podróż służbowa pracownika
Czy koszty noclegu pracownika w podróży służbowej, udokumentowane fakturą w walucie obcej, należy przeliczyć na złote po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury, czy po średnim kursie NBP (...)
str. 8
3.
Kurs waluty stosowany do przeliczenia korekty kosztu
Zakupiliśmy od kontrahenta krajowego materiały do produkcji. Dostawca ujął na fakturze błędną kwotę VAT. Po dwóch miesiącach wystawił fakturę korygującą (zerującą całą transakcję) i fakturę dokumentującą sprzedaż tych materiałów, tym (...)
str. 9
4.
Import towarów handlowych
Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów nabył towary handlowe od kontrahenta z Chin. Transakcja ta jest udokumentowana fakturą zakupu oraz dokumentem celnym SAD. Czy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów podatnik (...)
str. 10
5.
Wydatek udokumentowany duplikatem faktury
Po jakim kursie należy przeliczyć wydatek udokumentowany duplikatem faktury? Do przeliczania wydatku udokumentowanego duplikatem faktury należy zastosować kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia oryginału (...)
str. 10
6.
Wynagrodzenia pracownicze wypłacane w walucie obcej
Spółka z o.o. wypłaca pracownikowi wynagrodzenie w walucie obcej. Lista płac jest sporządzana ostatniego dnia miesiąca, za który wynagrodzenie jest należne i tego samego dnia dokonywany jest przelew. Po jakim (...)
str. 11
III.
RÓŻNICE KURSOWE NA TRANSAKCJACH
1.
Zaliczka w walucie obcej otrzymana na poczet wykonania usługi
Spółka z o.o. otrzymała od kontrahenta zaliczkę na poczet przyszłej usługi. Po wykonaniu usługi wystawi fakturę końcową i kontrahent wpłaci pozostałą wartość należności. Zaliczka i należność za usługę (pozostała część) są wpłacane na konto (...)
str. 13
2.
Oferta zaprezentowana w jednej walucie a faktura wystawiona w innej
Nasza firma prowadzi działalność w zakresie sprzedaży wysyłkowej towarów z Polski do Anglii. Cena towarów przedstawiona w ofercie jest wyrażona w funtach. Jednak faktury wystawiamy w euro. Jak w takiej sytuacji rozliczać (...)
str. 14
3.
Wykazywanie różnic kursowych w postaci sald
Od 1 stycznia 2017 r. spółka z o.o. rozpoznaje przychody i koszty podatkowe z tytułu różnic kursowych zgodnie z zasadami ustawy o rachunkowości. Czy prawidłowe jest stanowisko spółki, że rozliczając różnice kursowe metodą (...)
str. 15
4.
Zapłata zobowiązania posiadaną prywatnie walutą obcą
Pracownicy firmy zapłacili za paliwo kupione za granicą walutą pochodzącą z prywatnych środków przedsiębiorcy (nieznany jest kurs zakupu waluty). Zapłata nastąpiła w dniu, w którym została wystawiona faktura. Czy w tym (...)
str. 16
5.
Kompensata zobowiązań
Należności od kontrahenta wyrażone w euro kompensuję ze zobowiązaniami wobec tego kontrahenta również wyrażonymi w euro. Jaki kurs waluty należy przyjąć na dzień dokonania kompensaty, aby prawidłowo ustalić podatkowe różnice (...)
str. 17
6.
Ujemne różnice kursowe u ryczałtowca
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. W lipcu 2017 r. nie osiągnąłem przychodu ze sprzedaży usług. Powstały natomiast ujemne różnice kursowe dotyczące faktury z czerwca. Jak w tej sytuacji mam (...)
str. 18
7.
Należność za towary otrzymywana za pośrednictwem kuriera
Prowadzę sprzedaż towarów do krajów Unii Europejskiej. Towary wysyłam za pobraniem, za pośrednictwem firmy kurierskiej. Faktury wystawiam w euro. Firma kurierska pobiera od klienta euro i przelewa mi pieniądze na konto złotowe. Euro na PLN (...)
str. 19
8.
Wydatek niestanowiący kosztu uzyskania przychodów
Spółka z o.o. opłaciła w walucie obcej składkę członkowską w zagranicznej organizacji branżowej. Składka nie jest zaliczana do kosztów uzyskania przychodów. Spółka ustala różnice kursowe metodą podatkową. Czy różnica (...)
str. 20
IV.
RÓŻNICE KURSOWE OD WŁASNYCH ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
1.
Przekazanie z rachunku walutowego na rachunek złotowy należności za wykonane usługi
Za wykonane usługi należności w walucie wpływają na konto walutowe spółki z o.o. Następnie dochodzi do przelewu tej waluty na rachunek złotowy. Jakie kursy walut powinna przyjąć spółka do celów obliczenia podatkowych (...)
str. 21
2.
Do wyceny rozchodu waluty z konta walutowego nie stosuje się kursu historycznego
Podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Czy prowadząc ten rodzaj ewidencji podatkowej, może do rozchodu waluty obcej z rachunku walutowego stosować kurs historyczny (z dnia jej wpływu)? Jeśli (...)
str. 22
3.
Przesunięcie środków pieniężnych pomiędzy rachunkami walutowymi
Spółka z o.o. posiada środki pieniężne w walutach obcych (euro), które są przechowywane na rachunkach walutowych w dwóch bankach. W tym roku część waluty przechowywanej w jednym banku została przesunięta na rachunek walutowy (...)
str. 24
4.
Zobowiązanie udokumentowane fakturą w złotych, ale zapłacone w euro
Spółka z o.o. handluje towarem sprowadzanym z zagranicy. Z tytułu zamówienia partii towaru kontrahent wystawił spółce fakturę pro forma i tym samym zobowiązał ją do wpłaty zaliczki w euro na poczet dostawy tego (...)
str. 24
5.
Prowizje pobrane przez bank
Podatnik stosuje zasadę rozliczania różnic kursowych metodą podatkową. Czy operacja pobrania przez bank prowizji za prowadzenie rachunku walutowego skutkuje powstaniem różnic kursowych? Operacja pobrania przez bank (...)
str. 26
6.
Wpływ różnic kursowych od własnych środków pieniężnych na wartość początkową środka trwałego
Spółka z o.o. buduje halę produkcyjną. Wykonawca inwestycji będzie wystawiać faktury inwestycyjne w euro. Zapłata za nie następować będzie z rachunku walutowego. W wyniku rozliczenia płatności za transakcje inwestycyjne powstaną różnice (...)
str. 27
7.
Prywatne wypłaty z firmowego rachunku walutowego
Jestem przedsiębiorcą. Zdarza się, że z firmowego rachunku walutowego wypłacam środki pieniężne na swoje prywatne potrzeby. Czy w takiej sytuacji powinienem ustalać na rachunku walutowym podatkowe różnice kursowe? Nie. W tym (...)
str. 28
V.
INTERPRETACJE ORGANÓW PODATKOWYCH
1.
Dokonanie kompensaty wierzytelności po ich przewalutowaniu na złote
"(?) na skutek przewalutowania wierzytelności wyrażonych w walutach obcych, zobowiązanie bądź należność przestanie być zobowiązaniem bądź należnością wyrażonymi w walucie obcej. W rezultacie w momencie jego spłaty poprzez potrącenie (...)
str. 29
2.
Należność za fakturę wystawioną w walucie obcej otrzymana na konto złotowe
"Z przedstawionego we wniosku opisu stanu faktycznego wynika, że Wnioskodawca jest wspólnikiem Spółki cywilnej, w której posiada 50% udział w zyskach i stratach. Przedmiotem działalności Spółki jest produkcja (...)
str. 29
3.
Zakup materiałów w jednym kraju i obróbka ich w innym kraju
"Należy wskazać, że nie można ustalić wartości transakcji walutowej w przeliczeniu na złotówki w oderwaniu od zasad ustalania różnic kursowych. Zgodnie z art. 15a ust. 7 updop, za koszt poniesiony, (...)
str. 30
4.
Wynikowe rozliczanie różnic kursowych ustalanych metodą rachunkową
"(?) wybór przez podatnika metody rachunkowej rozliczania różnic kursowych uprawnia go do stosowania zasad określenia różnic kursowych dla celów podatkowych wyłącznie przepisów ustawy o rachunkowości, a zatem (...)
str. 30
5.
Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych a wartość początkowa środka trwałego
"(?) Spółka zakupiła środek trwały. Według planu oddanie maszyny do użytkowania ma nastąpić w czwartym kwartale 2016 r. Z dostawcą środka trwałego podpisano umowę na podstawie której, dostawa (...)
str. 31
6.
Kurs waluty dla przychodu osiągniętego na terenie USA oraz podatku potrąconego przez zagranicznego kontrahenta
"Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że Wnioskodawca uzyskuje przychody z tytułu udzielania licencji kontrahentom na terytorium USA, z wynagrodzenia należnego Spółce jest potrącany przez kontrahenta (...)
str. 32
7.
Przesunięcie towarów pomiędzy centralą w Polsce i oddziałem zagranicznym firmy
"Z przedstawionego opisu zdarzenia przyszłego wynika, że Spółka posiada wyodrębnioną jednostkę w postaci oddziału spółki na Kubie, który jest jednostką samobilansującą, wpisaną do Krajowego Rejestru Sądowego. (...)
str. 33
8.
Kurs waluty do przeliczenia korekty kosztu uzyskania przychodu
"Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie zawierają szczególnych rozwiązań dotyczących zasad przeliczania kosztów uzyskania przychodów wyrażonych w walutach obcych na złote w związku z korektą tych (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.