Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 19 marca 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 19.03.2024 r., godz. 8:23 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 55.135 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Podatkowa księga w praktyce
Dodatek nr 13
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 16
z dnia 20.08.2017
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ZAPROWADZENIE PODATKOWEJ KSIĘGI PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
1.
Kto może prowadzić podatkową księgę?
Czy każdy przedsiębiorca może założyć podatkową księgę przychodów i rozchodów? Podatkową księgę mogą założyć osoby fizyczne wykonujące działalność gospodarczą indywidualnie oraz spółki partnerskie, spółki jawne osób (...)
str. 3
2.
Złożenie zawiadomienia o prowadzeniu księgi
W sierpniu 2017 r. zaprowadziłem podatkową księgę przychodów i rozchodów. W jakim terminie powinienem fakt ten zgłosić w urzędzie skarbowym? Zawiadomienie o zaprowadzeniu podatkowej księgi należy złożyć w terminie 20 dni od dnia (...)
str. 4
3.
Prowadzenie podatkowej księgi przez cudzoziemca
Jestem cudzoziemcem. Zamierzam rozpocząć w Polsce prowadzenie indywidualnej działalności gospodarczej. Czy na potrzeby rozliczenia podatku dochodowego mogę prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów? Tak, w obecnym stanie prawnym cudzoziemcy (...)
str. 5
4.
Data zaprowadzenia księgi
Podatnik w trakcie roku podatkowego zamierza rozpocząć prowadzenie indywidualnej działalności gospodarczej. Dochody z tej działalności będzie rozliczał na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Na jaki moment powinien zaprowadzić tę księgę? (...)
str. 6
5.
Remanent początkowy gdy brak towarów na dzień rozpoczęcia działalności gospodarczej
Czy na dzień rozpoczęcia działalności gospodarczej muszę sporządzić i wpisać do podatkowej księgi przychodów i rozchodów spis z natury, skoro nie posiadam żadnych składników majątku podlegających ujęciu w spisie? Tak, na dzień (...)
str. 6
6.
Założenie nowej księgi na kolejny rok
Podatkową księgę prowadzę ręcznie, korzystając z gotowych druków. Czy po zakończeniu 2017 r. istnieje możliwość dalszego dokonywania zapisów w niewykorzystanej za ten rok części księgi, czy też na 2018 r. (...)
str. 7
II.
EWIDENCJONOWANIE PRZYCHODÓW
1.
Sprzedaż towarów udokumentowana fakturą wystawioną w następnym miesiącu
W którym miesiącu należy wpisać do podatkowej księgi przychodów i rozchodów przychód ze sprzedaży towarów dokonanej w lipcu 2017 r., jeżeli faktura dokumentująca tę sprzedaż została wystawiona w sierpniu 2017 r., a zapłaty jeszcze nie (...)
str. 7
2.
Kara pieniężna potrącona z wynagrodzenia pracownika
Zgodnie z przepisami prawa pracy na pracownika została nałożona kara pieniężna z tytułu odpowiedzialności porządkowej. Kara zostanie potrącona z wynagrodzenia. Czy pracodawca kwotę uzyskaną z tytułu kary powinien wykazać w podatkowej (...)
str. 8
3.
Otrzymanie 100% zaliczki na poczet dostawy towaru
Prowadzę działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej. Na sprzedawane towary pobieram zaliczki (wystawiam faktury zaliczkowe), często w wysokości 100% wartości zamówienia. Czy w takiej sytuacji otrzymywane kwoty powinienem wpisywać (...)
str. 9
4.
Oddanie w najem środka trwałego
Zamierzam wynająć maszynę będącą środkiem trwałym w prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej. Z umowy najmu wynika, że co miesiąc najemca będzie obowiązany do zapłaty czynszu najmu. W której kolumnie podatkowej księgi (...)
str. 10
5.
Wykazanie przychodu ze sprzedaży bezrachunkowej
W ramach działalności gospodarczej udzielam korepetycji i dokonuję tłumaczeń z języka angielskiego. Nie jestem podatnikiem VAT i nie mam obowiązku ewidencjonowania przychodów w kasie rejestrującej. Czy przychody ze sprzedaży usług na rzecz (...)
str. 11
6.
Otrzymanie zwrotu pełnowartościowego towaru
Podatnik prowadzi sklep z odzieżą, torebkami i sztuczną biżuterią. Rozważa możliwość przyjęcia zwrotu towaru od klientki, która dokonała zakupu w lipcu 2017 r. (potwierdza to okazany paragon fiskalny). Jak w podatkowej księdze (...)
str. 12
III.
EWIDENCJONOWANIE KOSZTÓW UZYSKANIA PRZYCHODÓW
1.
Metody ujmowania kosztów
Jestem początkującym przedsiębiorcą. Słyszałem, że istnieją różne metody ujmowania kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Jakie to są metody i czy istnieje możliwość zmiany stosowanej metody? Przepisy określają (...)
str. 13
2.
Zakup towarów oraz innych rzeczy udokumentowanych jedną fakturą
Dnia 28 lipca 2017 r. otrzymałem wystawioną w tym samym dniu fakturę dokumentującą zakup towaru handlowego oraz środków czystości do sprzątania biura. Towar oraz środki czystości otrzymałem wcześniej, (...)
str. 14
3.
Koszty przesyłki zakupionego towaru
W związku z zakupem towaru przez internet, podatnik poniósł koszty przesyłki. Jak zaksięgować fakturę, na której wystawca w osobnych pozycjach wykazał wartość nabytego towaru i kosztu przesyłki? Fakturę można wpisać (...)
str. 15
4.
Nieodliczony VAT od paliwa
Ponieważ nie prowadzę dla celów VAT ewidencji przebiegu pojazdu przysługuje mi prawo odliczenia 50% VAT naliczonego przy zakupie paliwa do samochodu osobowego, stanowiącego środek trwały. Czy postępuję (...)
str. 16
5.
Materiały zużywane do wykonania usługi
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług hydraulicznych. Podatek dochodowy opłacam od dochodu ustalanego na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W której kolumnie księgi powinienem ujmować koszty materiałów zużywanych w trakcie (...)
str. 17
6.
Koszty z faktury otrzymanej w miesiącu następnym po miesiącu jej wystawienia
Podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencjonując w niej koszty metodą uproszczoną. Czy w sytuacji gdy faktury na usługi telekomunikacyjne są wystawiane z końcem danego miesiąca, a podatnik otrzymuje te faktury (...)
str. 18
7.
Wynagrodzenia pracownicze wypłacane przelewem bankowym
Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. Wynagrodzenia pracownicze wypłacam przelewem do 10 dnia następnego miesiąca, po miesiącu przepracowanym. Jak ujmować koszty wynagrodzeń w księdze? Jeżeli wynagrodzenia pracownicze są wypłacane (...)
str. 19
IV.
DOKUMENTOWANIE ZDARZEŃ GOSPODARCZYCH
1.
Koszty zużycia mediów gdy działalność prowadzona jest we własnym domu
W związku z prowadzoną działalnością wykorzystuję część własnego domu na biuro. Dostawcy mediów przysyłają dokument o nazwie "prognoza". Czy "prognoza" może być podstawą do sporządzenia dowodu wewnętrznego? Prognoza zużycia wody, (...)
str. 20
2.
Wynagrodzenia i składki ZUS
Czy w podatkowej księdze koszty wynagrodzeń i składek ZUS pracowników oraz osób zatrudnionych w ramach zlecenia można wpisywać na podstawie (odpowiednio) list płac oraz rachunków do umów zlecenia, czy konieczne (...)
str. 21
3.
Bilet za przejazd służbowy przedsiębiorcy
W celu podpisania umowy o współpracy podatnik odbył pociągiem podróż do miejscowości będącej siedzibą kontrahenta i z powrotem do miejsca swego zamieszkania. Czy bilet PKP może stanowić podstawę ujęcia kosztów przejazdu (...)
str. 22
4.
Duplikat faktury
W sierpniu 2017 r. podatnik otrzymał duplikat faktury za towar zakupiony w czerwcu tego roku. Jak powinien ująć ten dokument w podatkowej księdze, jeżeli nie posiadał faktury pierwotnej? Skoro podatnik (...)
str. 23
5.
Paragon za zakup paliwa za granicą
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą, którą rozliczam w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów. W czasie wyjazdu służbowego zakupiłem za granicą paliwo do firmowego samochodu. Na tę okoliczność posiadam paragon ze stacji paliw. Czy (...)
str. 24
6.
Faktura wystawiona w 2017 r. dokumentująca wydatki poniesione w 2016 r.
Na początku stycznia 2017 r. kontrahent wystawił podatnikowi fakturę za usługę remontową wykonaną w okresie od 15 do 31 grudnia 2016 r. W którym roku podatkowym należało poniesione z tego tytułu wydatki uwzględnić w kosztach (...)
str. 25
V.
ROCZNE ZAMKNIĘCIE KSIĘGI
1.
Podsumowanie zapisów w księdze
Czy sposób rocznego podsumowania kolumn podatkowej księgi zależy od tego, w jaki sposób podatnik w trakcie roku podsumowywał poszczególne kolumny księgi? Tak, istnieje taka zależność. Rozporządzenie przewiduje dwa (...)
str. 26
2.
Sporządzenie spisu z natury
Czy każdy podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów jest zobowiązany sporządzać spis z natury na koniec roku podatkowego? Jakie składniki majątku wykazuje się w takim spisie? Tak. Spis (...)
str. 27
3.
Wycena remanentu
Czy poszczególne składniki majątkowe składające się na remanent sporządzany na dzień 31 grudnia danego roku podatkowego wycenia się według takich samych zasad? Sposób wyceny poszczególnych składników majątkowych (...)
str. 28
4.
Wpisanie spisu z natury do księgi
Czy każdą pozycję remanentu końcowego należy odrębnie wpisać do podatkowej księgi przychodów i rozchodów? W księdze nie wpisuje się odrębnie każdej pozycji remanentu końcowego. Spis z natury sporządzony na 31 (...)
str. 30
5.
Niedobory i nadwyżki stwierdzone po sporządzeniu remanentu końcowego
Czy jeżeli na koniec roku podatkowego wartość sporządzonego spisu z natury będzie różna od wartości wykazanej w ewidencji magazynowej, to stwierdzone braki i nadwyżki towarów należy wykazać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? (...)
str. 30
VI.
INNE ZAGADNIENIA
1.
Różnice kursowe na transakcji w walucie obcej
Podatnik prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Sporadycznie dokonuje sprzedaży towarów kontrahentom zagranicznym. Czy w razie otrzymania zapłaty w walucie obcej musi wykazać w podatkowej księdze różnice kursowe, nawet (...)
str. 32
2.
Numerowanie zapisów w księdze
Czy istnieje obowiązek numerowania dokumentów, na podstawie których dokonano zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Tak. Dokumentom będącym podstawą wpisu do podatkowej księgi należy nadać numer, pod którym (...)
str. 32
3.
Zmiany metody ewidencjonowania kosztów nie zgłasza się w urzędzie skarbowym
W 2017 r. prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą memoriałową. W 2018 r. mam zamiar z tej metody zrezygnować i przejść na metodę uproszczoną. Czy o dokonanej zmianie metody powinienem powiadomić urząd skarbowy? (...)
str. 33
4.
Kwartalny sposób opłacania zaliczek na podatek nie wpływa na sposób prowadzenia księgi
Rozpoczynając prowadzenie działalności gospodarczej, wybrałem kwartalny sposób opłacania zaliczek na podatek dochodowy. Czy w związku z tym zapisy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów również mogę sumować za te okresy? Nie, (...)
str. 34
5.
Podsumowanie kolumny wykazujące wartość ujemną
Prowadzę sklep spożywczy. Z powodu upływu terminu ważności część towarów musiałem wycofać ze sprzedaży. Wartość tych towarów przeksięgowałem z kolumny 10 do 13 podatkowej księgi na podstawie protokołu straty. Po tej (...)
str. 34
6.
Obowiązek prowadzenia księgi podczas zawieszenia działalności
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, z której podatek rozliczam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Na 2018 r. zamierzam zawiesić wykonywanie tej działalności. Czy mimo zawieszenia będę musiał zaprowadzić podatkową (...)
str. 35
7.
Miejsce przechowywania księgi
Podatkową księgę przychodów i rozchodów przechowuję w miejscu zamieszkania, które zgłosiłem jako siedzibę firmy. Działalność (sklep) prowadzona jest jednak pod innym adresem. Czy mogę przechowywać podatkową księgę (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.