Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Samochody w działalności gospodarczej a podatek VAT
Dodatek nr 14
do Poradnika VAT nr 19
z dnia 10.10.2016
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ZASADY ODLICZANIA VAT OD SAMOCHODÓW
Definicja zawarta w art. 2 pkt 34 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710 ze zm.), zwanej "ustawą o VAT" stanowi, iż pojazdami samochodowymi (...)
str. 3
1.
Odliczanie VAT od wydatków związanych z nabyciem pojazdów samochodowych
Zgodnie z ogólną zasadą przewidzianą w art. 86a ust. 1 od wszystkich wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku naliczonego. W art. 86a ust. 2 wskazano katalog (...)
str. 3
2.
Pojazdy wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika - odliczenie 100% podatku VAT
Odliczenie VAT w pełnej wysokości przysługuje (przy założeniu związku z czynnościami opodatkowanymi) w odniesieniu do wydatków (art. 86a ust. 3): 1) związanych z pojazdami wykorzystywanymi przez podatnika wyłącznie do działalności gospodarczej, (...)
str. 3
2.1.
Zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu
Dla potwierdzenia wykorzystywania pojazdu wyłącznie do celów działalności gospodarczej podatnik ma obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu, z której wynikać będzie, że wykluczone jest użycie pojazdu do (...)
str. 4
2.2.
Informacja o wykorzystywaniu pojazdu wyłącznie do celów firmowych - formularz VAT-26
Podatnicy wykorzystujący wyłącznie do działalności gospodarczej pojazdy samochodowe, dla których są obowiązani prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, mają obowiązek złożenia w urzędzie skarbowym informacji o tych pojazdach - (...)
str. 6
2.3.
Samochody o konstrukcji wykluczającej użycie ich do celów prywatnych
Jeżeli konstrukcja pojazdów wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika (do celów prywatnych), to podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od (...)
str. 9
3.
Odliczanie VAT od paliwa do napędu samochodów
Przypominamy, iż dnia 1 lipca 2015 r. wygasł, wprowadzony przepisem art. 12 ust. 1 ustawy nowelizującej z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych (...)
str. 10
4.
Korekta VAT przy zmianie sposobu wykorzystywania pojazdu samochodowego
Od 1 kwietnia 2014 r. nie podlega już zwolnieniu z VAT sprzedaż samochodów, przy nabyciu których podatnikowi przysługiwało ograniczone prawo do odliczenia VAT (uchylony został § 3 ust. 1 (...)
str. 11
5.
Samochód firmowy wykorzystywany nieodpłatnie do celów prywatnych
Co do zasady opodatkowaniu VAT podlegają odpłatne czynności, w tym odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Natomiast nieodpłatne czynności objęte są zakresem ustawy o VAT tylko w sytuacjach (...)
str. 15
5.1.
Kiedy prywatne użytkowanie samochodu służbowego nie podlega VAT?
Ustawodawca przewidział jednak wyjątki od opodatkowania czynności wykonywanych nieodpłatnie na cele osobiste podatnika lub jego pracowników. Wyjątki te dotyczą pojazdów samochodowych przy nabyciu (wytworzeniu), których (...)
str. 15
5.2.
Użytkowanie samochodu dla celów prywatnych podlegające VAT
Podatnik jest zobowiązany opodatkować użytek prywatny samochodów służbowych w sytuacji gdy: posiadał pełne prawo do odliczenia podatku zarówno przy nabyciu pojazdu, jak i zakupionych do niego części (...)
str. 16
5.3.
Podstawa opodatkowania przy rozliczaniu użytku prywatnego
W przypadku nieodpłatnego świadczenia usług, spełniającego przesłanki zawarte w art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, podstawa opodatkowania określana jest na podstawie art. 29a ust. 5 ustawy o VAT, czyli w oparciu o koszt (...)
str. 16
II.
ZAKUP ŚRODKÓW TRANSPORTU W UE - OBOWIĄZKI FORMALNE
Zakup na terytorium innego państwa członkowskiego towarów, które przewożone są do Polski, stanowi zasadniczo wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, pod warunkiem, że nabywca jest podatnikiem VAT lub (...)
str. 18
III.
SAMOCHODY W ORZECZNICTWIE SĄDÓW ADMINISTRACYJNYCH
1.
Podatek VAT od samochodów demonstracyjnych przeznaczonych do odsprzedaży
Obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu (jak również składania informacji VAT-26) - stosownie do art. 86a ust. 5 pkt 1 ustawy o VAT - nie dotyczy pojazdów samochodowych przeznaczonych wyłącznie (...)
str. 22
2.
Parkowanie samochodu poza siedzibą firmy
Sporządzenie stosownych umów określających zasady korzystania z pojazdów, wprowadzenie zasad używania samochodów do celów służbowych oraz monitorowanie przez podatnika ilości zużytego paliwa - mogą stanowić wystarczające (...)
str. 23
3.
Pełne odliczenie VAT od wydatków ponoszonych na użytkowanie samochodu
Naniesienie na pojazd samochodowy informacji dotyczących danych spółki oraz zakresu świadczonych przez nią usług nie uprawnia podatnika do pełnego odliczenia VAT z tytułu jego użytkowania. W takiej (...)
str. 24
4.
Sposób prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla celów VAT
Z ewidencji przebiegu pojazdu prowadzonej dla celów VAT powinna wynikać dokładna trasa przejazdu samochodem. Przy czym możliwe jest dokonanie w niej jednego wpisu przy kilku przejazdach w obrębie (...)
str. 25
IV.
PYTANIA CZYTELNIKÓW
1.
Konsekwencje zakupu samochodu przeznaczonego na wynajem
Podatnik w czerwcu 2016 r. dokonał zakupu samochodu osobowego z przeznaczeniem wyłącznie na wynajem, w związku z czym odliczył 100% podatku VAT. Z uwagi na brak klientów do września br. z tytułu (...)
str. 26
2.
Odliczanie VAT od użytkowania samochodów wynajmowanych pracownikom firmy
W ramach umowy leasingu spółka z o.o. wykorzystuje w swojej działalności samochód osobowy. Zarząd spółki zamierza samochód wykorzystywać do celów służbowych, z którego będą korzystać uprawnieni pracownicy spółki tzn. (...)
str. 28
3.
Zmiana numeru rejestracyjnego a aktualizacja VAT-26
Czy w przypadku zmiany numeru rejestracyjnego pojazdu należy złożyć aktualizację informacji VAT-26? Zgodnie z art. 86a ust. 12 ustawy o VAT, podatnicy wykorzystujący wyłącznie do działalności gospodarczej pojazdy samochodowe, dla (...)
str. 29
4.
Odliczenie VAT od paliwa przez warsztat montujący instalacje gazowe w samochodach osobowych
Warsztat samochodowy (zarejestrowany jako podatnik VAT czynny) montuje instalacje gazowe w pojazdach (najczęściej są to samochody osobowe). Do wykonania tej usługi warsztat zakupuje paliwo (gaz). W jakiej (...)
str. 30
5.
Dodatkowe koszty ponoszone przy leasingu samochodu
Zawarłem umowę leasingu samochodowego. Otrzymałem fakturę za czynsz leasingowy, od którego odliczam 50% podatku VAT (samochód wykorzystywany jest do celów firmowych i osobistych). Na fakturze jest (...)
str. 30
6.
Brak numeru rejestracyjnego na fakturze zakupu paliwa
Dokonuję zakupu paliwa do samochodu wykorzystywanego zarówno do prowadzonej działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych. W związku z tym odliczam 50% VAT od tego zakupu. Na jednej (...)
str. 31
7.
Zbycie samochodu przez podatnika VAT zwolnionego
Czy wybierając zwolnienie podmiotowe i sprzedając w miesiącu następnym samochód uprzednio nabyty w formie aportu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej będzie konieczne wykazanie VAT należnego z tytułu sprzedaży? (...)
str. 31
8.
Zakup paliwa do nowego samochodu sprzedawanego przez dealera
Prowadzimy salon samochodowy, w którym sprzedajemy nowe samochody. Po sprzedaży tankujemy do samochodu minimalną ilość paliwa, aby nabywca mógł dojechać do najbliższej stacji benzynowej. Nie zajmujemy (...)
str. 32
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.