Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Kredyt, pożyczka i inne formy finansowania działalności
Dodatek nr 9
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 10
z dnia 20.05.2016
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
PODATKOWE SKUTKI ZACIĄGNIĘCIA KREDYTU LUB POŻYCZKI
1.
Odsetki od kredytu konsolidacyjnego
Podatnik PIT wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej budynek użytkowy (środek trwały) nabyty w drodze kupna i zaadaptowany na potrzeby tej działalności. Środki na zakup i adaptację budynku pochodziły z zaciągniętych w ramach działalności (...)
str. 3
2.
Prowizja za odnowienie linii kredytowej
Na potrzeby rozliczeń z kontrahentami oraz m.in. z urzędem skarbowym i ZUS utrzymuję firmowy rachunek bankowy. Od pewnego czasu korzystam też z linii kredytowej w tym rachunku. Ze środków tego kredytu finansuję bieżącą działalność. (...)
str. 4
3.
Spłata pożyczki waloryzowanej kursem waluty obcej
Spółka z o.o. zaciągnęła pożyczkę w walucie polskiej, denominowaną we frankach szwajcarskich (CHF) według kursu umownego. Spłata zarówno części odsetkowej, jak i kapitałowej dokonywana jest w złotówkach po przeliczeniu kwot określonych (...)
str. 5
4.
Odsetki od kredytu po sprzedaży środka trwałego, którego zakup sfinansowano tym kredytem
Podatnik zaciągnął kredyt, którym sfinansował zakup środka trwałego. Po trzech latach sprzedał środek trwały, lecz kredyt spłaca nadal. Czy odsetki od tego kredytu płacone po sprzedaży składnika majątku (...)
str. 6
5.
Rozliczenie odsetek od kredytu zależy od celu, na jaki go przyznano
Na potrzeby prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej zamierzam zaciągnąć kredyt. Czy sposób ujęcia w podatkowej księdze odsetek od firmowego kredytu zależy od celu, na jaki kredyt przyznano?     Cel, na jaki (...)
str. 6
6.
Kontynuacja przez przedsiębiorcę spłaty kredytu zaciągniętego przez spółkę, w której był wspólnikiem
Prowadziłam działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, w której wspólnikiem był mój mąż. W 2014 r. zaciągnęliśmy w banku kredyt na bieżące potrzeby tej działalności. Skapitalizowane odsetki od tego kredytu zaliczane były (...)
str. 7
7.
Sfinansowanie zakupu kilku środków trwałych jednym kredytem
Spółka z o.o. zaciągnęła kredyt inwestycyjny na zakup dwóch specjalistycznych maszyn. Zgodnie z zapisami zawartymi w umowie bank w dniu uruchomienia kredytu pobrał prowizję oraz opłatę z tytułu ubezpieczenia kredytu. W związku (...)
str. 8
8.
Jednorazowa spłata odsetek od pożyczki
W związku z przejściowymi trudnościami finansowymi spółka z o.o. zaciągnęła pożyczkę, z której zamierza opłacić bieżące wydatki zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z warunkami umowy, w pierwszej kolejności spłacie podlegają odsetki. (...)
str. 9
9.
Zabezpieczenie spłaty pożyczki zastawem rejestrowym a prawo do amortyzacji przedmiotu zastawu
Podatnik zakupił ciągnik. Na ten cel zaciągnął pożyczkę w banku. Zabezpieczeniem spłaty pożyczki jest zastaw rejestrowy. W dowodzie rejestracyjnym jako właściciel wpisany jest podatnik, a nie bank. Czy podatnik (...)
str. 10
10.
Moment dostarczenia pożyczkobiorcy certyfikatów rezydencji przez zagranicznych pożyczkodawców
Spółka z o.o. otrzymała pożyczkę od udziałowców (osób fizycznych mieszkających na stałe w Hiszpanii). Pożyczkę (kapitał) zwraca im w ratach. Spłata jest rozłożona w latach. Odsetki będą zapłacone po spłacie pożyczki. Czy (...)
str. 11
11.
Przeznaczenie na potrzeby firmowe pożyczki od osoby prywatnej
Podatnik rozpoczął działalność gospodarczą, która wymaga dokapitalizowania. Z uwagi na brak zdolności kredytowej nie uzyskał kredytu w banku, zaciągnął więc oprocentowaną pożyczkę u osoby prywatnej. Czy odsetki od takiej pożyczki (...)
str. 12
II.
ŚRODKI PIENIĘŻNE POCHODZĄCE Z DOTACJI I DOFINANSOWAŃ
1.
Jednorazowe środki przyznane osobie bezrobotnej na podjęcie działalności gospodarczej
Z Funduszu Pracy otrzymałem środki pieniężne przeznaczone dla osób bezrobotnych na podjęcie działalności gospodarczej. Czy otrzymaną kwotę powinienem zaewidencjonować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Jak rozliczyć wydatki sfinansowane (...)
str. 13
2.
Premia z tytułu zatrudnienia osoby bezrobotnej po zakończeniu stażu
Jako indywidualny przedsiębiorca zawarłem z powiatowym urzędem pracy umowę w sprawie skierowania osoby bezrobotnej na staż nieprzekraczający 6 miesięcy. Na podstawie tej umowy, z tytułu zatrudnienia osoby bezrobotnej po zakończeniu jej (...)
str. 16
3.
Refundacja z PFRON składek ZUS osoby prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą
Prowadzę działalność gospodarczą. Zapłacone na własne ubezpieczenie składki społeczne ujmuję w kosztach uzyskania przychodów. Jako osoba niepełnosprawna otrzymuję z PFRON refundację składek emerytalno-rentowych. Czy postępuję prawidłowo, wykazując (...)
str. 17
4.
Dofinansowanie do wynagrodzenia niepełnosprawnego pracownika
Podatnik w ramach działalności gospodarczej, którą rozlicza na zasadach określonych w ustawie o PIT, zamierza zatrudnić na pełny etat niepełnosprawnego pracownika. Czy w razie otrzymania z PFRON dofinansowania do wynagrodzenia tego pracownika, kwotę (...)
str. 18
5.
Refundacja wynagrodzenia za zatrudnienie bezrobotnego
Przedsiębiorca będący osobą fizyczną zatrudnił osobę bezrobotną po 50 roku życia. Z urzędu pracy będzie otrzymywał refundację wynagrodzenia tej osoby. Czy powinien on ujmować w podatkowej księdze przychodów (...)
str. 19
6.
Sfinansowanie jednego projektu z różnych źródeł
Przedsiębiorca (osoba fizyczna) na pokrycie kosztów udziału w targach (w charakterze wystawcy) otrzymał dotację. Dofinansowanie obejmowało wydatki na: wynajęcie powierzchni targowej, projekt i wykonanie zabudowy stoiska, wpis do katalogu targowego, (...)
str. 20
7.
Dofinansowanie z urzędu pracy na szkolenie pracownika
Spółka z o.o. otrzymała dofinansowanie z powiatowego urzędu pracy na szkolenie pracowników, które zaliczyła do przychodów podatkowych. Kurs dla pracowników rozpoczął się w październiku 2015 r., a zakończył w lutym 2016 r. Zapłata za kurs (...)
str. 22
8.
Skutki uzyskania dofinansowania kosztów kształcenia młodocianych
W swojej firmie prowadzę naukę zawodu młodocianych pracowników. Po ukończeniu nauki zawodu i zdaniu przez ucznia egzaminu otrzymuję od urzędu gminy dofinansowanie kosztów tej nauki. Czy otrzymana kwota jest (...)
str. 23
III.
LEASING SPOSOBEM NA SFINANSOWANIE FIRMOWYCH WYDATKÓW
1.
Wartość początkowa środka trwałego używanego na podstawie umowy leasingu finansowego
Spółka z o.o. świadczy usługi medyczne. Do ich świadczenia wykorzystuje sprzęt nabywany w ramach leasingu finansowego. W związku z tym nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z wystawionej przez finansującego faktury. Czy (...)
str. 24
2.
Koszt opłaty za wezwanie do zapłaty raty leasingowej
Spółka z o.o. użytkuje maszynę produkcyjną na podstawie umowy leasingu. W związku z opóźnieniami w płatnościach z tytułu zawartej umowy leasingu (spowodowanymi kłopotami finansowymi) firma leasingowa obciążyła spółkę opłatą za wezwanie do zapłaty. (...)
str. 26
3.
Raty leasingowe płacone podczas zawieszenia działalności gospodarczej
W jednoosobowej działalności gospodarczej nie zatrudniam pracowników. W działalności tej, na podstawie umowy leasingu operacyjnego (zawartej w ubiegłym roku) korzystam z samochodu osobowego. Obecnie rozważam zawieszenie działalności na kilka miesięcy. Czy (...)
str. 26
4.
Skutki podatkowe zawarcia umowy leasingu operacyjnego
Prowadzę działalność gospodarczą, którą rozliczam w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów. Na potrzeby tej działalności zamierzam wziąć w leasing samochód osobowy. Jakie warunki musi spełniać umowa, aby można (...)
str. 27
5.
Opłaty leasingowe a czasowe nieużywanie przedmiotu leasingu
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług transportowych. W działalności użytkuję samochód ciężarowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Przez kilka miesięcy nie otrzymywałem zleceń. Czy opłaty leasingowe ponoszone (...)
str. 29
6.
Moment ujęcia w kosztach podatkowych wstępnej opłaty leasingowej
Spółka z o.o. zawarła umowę leasingu operacyjnego. Kiedy powinna wstępną opłatę leasingową zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów - jednorazowo w dacie poniesienia, czy w czasie, tak jak dla celów (...)
str. 30
7.
Rozliczenie rat leasingu operacyjnego za samochód osobowy o wartości powyżej 20.000 euro
Prowadzę działalność gospodarczą, z której dochody opodatkowane są według skali podatkowej. Na potrzeby tej działalności wziąłem w leasing operacyjny samochód osobowy o wartości powyżej 20.000 euro. Czy raty wynikające z umowy leasingu (...)
str. 31
8.
Ujęcie w kosztach części odsetkowej raty kapitałowej nie zależy od wartości leasingowanego samochodu
Czy przy leasingu kapitałowym samochodu osobowego o wartości przekraczającej 20.000 euro część odsetkową raty w całości można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Tak. Część odsetkowa raty leasingowej, przy leasingu (...)
str. 32
IV.
KONSEKWENCJE OTRZYMANIA DAROWIZNY
1.
Darowizna przekazana przez akcjonariusza spółce komandytowo-akcyjnej
Akcjonariusz wprowadza darowizną do spółki komandytowo-akcyjnej zorganizowaną część swojego przedsiębiorstwa. Czy po stronie obdarowanego wystąpią skutki podatkowe? Tak, spółka komandytowo-akcyjna, czyli obdarowany, powinna wartość darowizny zaliczyć do przychodów. (...)
str. 33
2.
Środki pieniężne otrzymane przez szkołę niepubliczną
Szkoła niepubliczna prowadzona przez stowarzyszenie ma otrzymać darowizny pieniężne na finansowanie swojej działalności. Czy otrzymane darowizny będą zwolnione z CIT? Dochody szkoły z otrzymanych darowizn pieniężnych przeznaczone na działalność statutową (...)
str. 33
3.
Amortyzacja środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
W darowiźnie od ojca otrzymałem samochód ciężarowy. Pojazd był zamortyzowany w jego firmie. Zamierzam wprowadzić ten samochód do ewidencji środków trwałych i wykorzystywać na potrzeby prowadzonej działalności. Czy odpisy amortyzacyjne będę (...)
str. 34
4.
Wpłaty fundatorów na utworzenie funduszu założycielskiego
Fundacja realizuje cele społecznie użyteczne, a także prowadzi działalność gospodarczą w celu uzyskania środków na realizację działalności statutowej. Część funduszu założycielskiego fundacji, na który składają się środki finansowe przekazane (...)
str. 34
5.
Darowizna otrzymana w celu sfinansowania modernizacji środka trwałego
Spółka z o.o. otrzymała darowiznę pieniężną od podmiotu prywatnego na modernizację środka trwałego. Czy otrzymana darowizna jest przychodem podatkowym w momencie jej otrzymania, a odpisy amortyzacyjne od zmodernizowanego środka trwałego będą (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.