Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 19 marca 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 18.03.2024 r., godz. 12:09 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 55.135 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Przychody i koszty firmowe - wybrane zagadnienia
Dodatek nr 8
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 8
z dnia 20.04.2016
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
CO JEST FIRMOWYM PRZYCHODEM?
1.
Umorzone odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań kontrahentom
Podatnik prowadzi działalność handlową. Zdarza się, że kontrahenci obciążają go odsetkami za opóźnienia w zapłacie zobowiązań, które jednak umarzają po uregulowaniu zobowiązania. Czy wartość umorzonych odsetek podatnik musi wykazywać (...)
str. 3
2.
Sprzedaż samochodu osobowego rozliczanego na podstawie kilometrówki
Czy przychód ze sprzedaży samochodu osobowego niezaliczonego do składników majątku firmy, rozliczanego podatkowo na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu jest przychodem z działalności gospodarczej? Przychód z odpłatnego zbycia samochodu osobowego niezaliczonego (...)
str. 4
3.
Otrzymana kara umowna
Kontrahent wadliwie wykonał usługę na rzecz spółki. Z tego powodu zapłacił karę umowną. Czy otrzymana kwota jest przychodem w spółce, skoro kontrahent nie ma prawa zaliczyć jej do kosztów uzyskania (...)
str. 5
4.
Nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu przez akcjonariusza
Do zarządu spółki został powołany jeden z akcjonariuszy, który będzie wykonywał czynności zarządcze bez wynagrodzenia. Czy spółka musi w tej sytuacji ustalić przychód z tytułu otrzymania nieodpłatnych świadczeń? Nie, (...)
str. 5
5.
Sprzedaż środka trwałego stanowiącego współwłasność
W 2009 r. wprowadziłem do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych samochód osobowy, który nabyłem wspólnie z moim ojcem, na współwłasność. Mój udział we własności tego samochodu wynosi 50%. Odpisów (...)
str. 6
6.
Koszty sądowe zwrócone przez pozwanego kontrahenta
Spółka z o.o. poniosła koszty związane z wytoczeniem pozwu sądowego innej spółce, tj. opłaty sądowe, opłaty za pełnomocnictwo, koszty doradztwa kancelarii prawnej. Wszystkie te koszty zaliczyła do kosztów podatkowych. Ponieważ (...)
str. 6
7.
Zwrot wpłaconej zaliczki
Jako osoba fizyczna wynajmuję na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej lokal użytkowy. Wkrótce stanę się właścicielem tego lokalu, gdyż już zawarłem w tej sprawie umowę przedwstępną. Po podpisaniu umowy najmu (...)
str. 7
II.
MOMENT POWSTANIA PRZYCHODU
1.
Faktura wystawiona przed dokonaniem dostawy towaru
Spółka z o.o. wystawiła fakturę w grudniu 2015 r. Dostawa towaru została zrealizowana w styczniu 2016 r. Kiedy powstał przychód podatkowy - w grudniu czy styczniu? Przychód powstał w dacie wystawienia faktury, (...)
str. 7
2.
Wykonywanie robót budowlanych
Jesteśmy spółką jawną, której przedmiotem działalności są usługi budowlane. W okresie od stycznia do końca marca 2016 r. wykonywaliśmy jedną z takich usług. Protokół odbioru robót budowlanych został podpisany 11 kwietnia (...)
str. 8
3.
Dostawa towaru do klienta przed wystawieniem faktury i otrzymaniem zapłaty
Spółka z o.o. w marcu br. sprzedała towar i zobowiązała się dostarczyć go nabywcy. Również w marcu towar został wydany z magazynu, a w kwietniu dojechał do klienta. Spółka dowiozła go własnym transportem. (...)
str. 9
4.
Przychód podatkowy przy usługach najmu
Spółka z o.o. wynajęła innej spółce nieruchomość. Zgodnie z zapisami w umowie czynsz jest płatny za trzy miesiące (kwartał) ostatniego dnia kwartału, za który następuje rozliczenie. Kiedy powstanie przychód z tytułu (...)
str. 9
5.
Sprzedaż towaru poprzedzona otrzymaniem zaliczki
Kontrahent spółki z o.o. przed wydaniem przez nią towaru zapłaci jej zaliczkę, a spółka wystawi fakturę zaliczkową. Uregulowanie pozostałej należności i wystawienie faktury końcowej nastąpi po wydaniu towaru. Kiedy (...)
str. 10
6.
Odszkodowanie przyznane przez firmę ubezpieczeniową
Samochód, który jest środkiem trwałym w mojej firmie, w wyniku kolizji drogowej został uszkodzony. Z polisy sprawcy tej kolizji otrzymałem odszkodowanie. W którym momencie powstał u mnie przychód do opodatkowania - (...)
str. 11
7.
Refakturowanie usług
W grudniu 2015 r. spółka poniosła koszt transportu towarów do kontrahenta. Transport odbył się 17 grudnia 2015 r., a fakturę dokumentującą tę usługę wystawiono 21 grudnia 2015 r. Spółka obciążyła kontrahenta kosztami (...)
str. 11
III.
KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW
1.
Wymiana wadliwych produktów na wolne od wad
Spółka z o.o. sprzedała swoje wyroby za granicę. W wysłanej partii wyrobów kilka sztuk okazało się wadliwych. Spółka wyprodukowała nowe produkty i wysłała na własny koszt. Zrezygnowała ze zwrotu wadliwych (...)
str. 12
2.
Podatek od nieruchomości dotyczący budynku niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych
Budynek użytkowy jest wykorzystywany wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej, ale nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Czy podatek od tej nieruchomości podatnik PIT (...)
str. 13
3.
Wynajem miejsca parkingowego na potrzeby członka zarządu
Spółka z o.o. zamierza wynająć miejsce parkingowe, z którego korzystać będzie członek zarządu pełniący tę funkcję na podstawie powołania. Czy koszty tego wynajmu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? (...)
str. 14
4.
Koszty podróży i noclegów zwracane zleceniobiorcy
Spółka z o.o. podpisała umowę zlecenia z osobą prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa handlowego. Za wykonane usługi zleceniobiorca wystawia spółce raz w miesiącu fakturę. Zdarza się, że zleceniobiorca wyjeżdża w sprawach (...)
str. 15
5.
Wydatki na promocję nowego produktu
Spółka z o.o. zorganizowała konferencję prasową dla dziennikarzy, podczas której promowała nowy produkt. Po konferencji dziennikarze zostali zaproszeni na poczęstunek do restauracji. Czy koszty takiego poczęstunku można zaliczyć do kosztów (...)
str. 15
6.
Zakup sprzętu AGD do pokoju socjalnego pracowników
Spółka z o.o. dokonała zakupu sprzętu AGD do pokoju socjalnego (m.in. lodówki, kuchenki mikrofalowej, ekspresu do kawy), który ma służyć potrzebom pracowników. Cena jednostkowa zakupionego sprzętu nie przekroczyła kwoty (...)
str. 16
7.
Koszty funkcjonowania firmy w trakcie zwolnienia lekarskiego podatnika prowadzącego działalność
Podatnik PIT prowadzi działalność gospodarczą, z której dochody opodatkowane są według skali podatkowej. Od miesiąca pozostaje na zwolnieniu lekarskim i w związku z tym nie osiąga przychodów z działalności. Czy do kosztów uzyskania przychodu (...)
str. 17
IV.
WYDATKI NIESTANOWIĄCE KOSZTÓW PODATKOWYCH
1.
Wydatki o charakterze osobistym
Prowadzę małą firmę. Które wydatki ponoszone przeze mnie jako przedsiębiorcę mogą być w razie kontroli przeprowadzonej przez organ podatkowy wyłączone z kosztów uzyskania przychodów i uznane za wydatki o charakterze (...)
str. 18
2.
Odszkodowanie z tytułu nienależycie wykonanej umowy
Spółka jawna dokonała sprzedaży złomu kontrahentowi zagranicznemu. Po dwóch miesiącach poinformował on, że dostarczony towar to w 1/4 piach i 3/4 złom. Kontrahent domaga się odszkodowania. Czy wypłacone odszkodowanie będzie można (...)
str. 20
3.
Mandat za nieprzestrzeganie przepisów
Pracownik spółki z o.o. w trakcie podróży służbowej odbywanej firmowym samochodem poniósł wydatek na opłacenie mandatu za nieprzestrzeganie przepisów o ruchu drogowym (przekroczenie dozwolonej prędkości). Czy zwrócony pracownikowi koszt mandatu (...)
str. 20
4.
Zaliczka wpłacona na poczet kosztów wykonania usługi
Kontrahent wykonuje na rzecz spółki z o.o. usługę. Usługa nie została jeszcze zakończona, jak również prace nie zostały podzielone na poszczególne okresy rozliczeniowe. Czy zasadnym jest ujęcie przez (...)
str. 21
5.
Wynagrodzenie wspólnika za prowadzenie spraw spółki jawnej
Na mocy umowy spółki jawnej prowadzenie jej spraw zostało powierzone jednemu ze wspólników. Przysługuje mu z tego tytułu miesięczne wynagrodzenie. Czy wynagrodzenie to stosownie do przysługujących wspólnikom praw do udziału w zysku (...)
str. 22
6.
Koszty monitoringu pomieszczeń firmowych i prywatnych
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą jako osoba fizyczna. Na potrzeby tej działalności wykorzystuję jedno z pomieszczeń w budynku mieszkalnym stanowiącym moją współwłasność. Pozostałe pomieszczenia przeznaczone są na cele mieszkalne. Budynek wyposażony (...)
str. 23
7.
Przedawnione wierzytelności nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów
Na koniec 2015 r. spisaliśmy nieściągalne wierzytelności o niewielkich kwotach. W celu zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów sporządziliśmy stosowne protokoły. Niektóre wierzytelności były starsze niż dwa lata. Czy mimo (...)
str. 24
V.
DATA ROZLICZENIA KOSZTU
1.
Wynagrodzenia pracownicze wypłacone z opóźnieniem
Prowadzę indywidualną działalność gospodarczą. Wynagrodzenia wypłacam pracownikom 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który są należne. Z powodu trudności finansowych 10 maja br. wypłacę tylko część wynagrodzeń należnych (...)
str. 25
2.
Składki ZUS pracowników i zleceniobiorców
Od marca 2016 r. zatrudniam pracowników (wynagrodzenie wypłacam im ostatniego dnia roboczego każdego miesiąca) oraz zleceniobiorców. Składki ZUS należne od ich wynagrodzeń wypłaconych w marcu 2016 r. opłaciłem do ZUS w terminie (...)
str. 26
3.
Zastrzeżenie prawa własności towaru do momentu zapłaty
Spółka z o.o. zakupiła w styczniu 2016 r. materiały do produkcji. Na fakturze dokumentującej zakup widnieje adnotacja: "towar pozostaje własnością sprzedawcy do chwili uiszczenia zapłaty". Termin zapłaty przypadał w lutym i w tym miesiącu (...)
str. 27
4.
Faktura wystawiona w następnym miesiącu po wykonaniu usługi
Spółka kupuje drogą elektroniczną usługi reklamowe od zagranicznych kontrahentów. Otrzymywane z tego tytułu faktury wystawiane są z inną datą niż data wykonania usługi. Na przykład za usługę wykonaną w marcu 2016 r., fakturę (...)
str. 28
5.
Otrzymanie noty obciążeniowej z tytułu kary umownej
W grudniu 2015 r. spółka z o.o. otrzymała notę obciążeniową z tytułu kary umownej w związku z nieterminowym wykonaniem usługi. W styczniu 2016 r. zapłaciła tę karę. W którym momencie powinna rozpoznać ten koszt - (...)
str. 29
6.
Wydatki na przyłączenie nowego obiektu do sieci energetycznej i ciepłowniczej
W związku z budową nowego obiektu spółka z o.o. poniosła opłaty za przyłączenie do sieci energetycznej oraz do sieci ciepłowniczej. Czy opłaty poniesione przed oddaniem tego obiektu do używania powinny powiększać wartość (...)
str. 30
7.
Wypłata pracownikowi należności z tytułu odbycia podróży służbowej
Na początku miesiąca pracownik przedłożył rozliczenie kosztów podróży służbowej, którą odbył w ubiegłym miesiącu. Do kosztów którego miesiąca spółka z o.o. powinna zaliczyć należności wypłacane pracownikowi z tytułu tej podróży? (...)
str. 30
VI.
KOREKTA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW
1.
Zmniejszenie kosztów z tytułu udzielenia rabatu potransakcyjnego
W marcu 2016 r. otrzymałem fakturę korygującą wystawioną w lutym tego roku. Dotyczy ona faktury z grudnia 2015 r. Przyczyną wystawienia faktury korygującej było udzielenie rabatu potransakcyjnego. W którym miesiącu powinienem (...)
str. 31
2.
Korekta kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych po otrzymaniu dotacji
W 2016 r. podatnik otrzymał dotację do zakupu środka trwałego. Kiedy w świetle przepisów obowiązujących od 2016 r. skorygować koszty z tytułu odpisów amortyzacyjnych? Podatnik powinien zmniejszyć koszty uzyskania przychodów w momencie (...)
str. 31
3.
Zwiększenie przychodów
Jesteśmy firmą produkcyjną (spółka jawna) i organizujemy transport swoich produktów do klientów. Po dostarczeniu towaru wystawiamy fakturę za transport, kalkulując jego koszt na podstawie ilości przejechanych kilometrów. Następnie po otrzymaniu faktur (...)
str. 32
4.
Zmniejszanie kosztów z tytułu nieuregulowania zobowiązań a rok podatkowy inny niż kalendarzowy
Spółka z o.o. ma rok podatkowy inny niż kalendarzowy (rozpoczyna się 1 września i kończy 31 sierpnia). Od 1 stycznia 2016 r. nie ma obowiązku korekty kosztów uzyskania przychodów w przypadku nieuregulowania (...)
str. 33
5.
Korekta przychodów po wniesieniu przedsiębiorstwa do spółki komandytowej
Prowadzę samodzielną działalność gospodarczą, a podatek dochodowy rozliczam na podstawie zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. W 2016 r. całe przedsiębiorstwo (art. 551 Kodeksu cywilnego) wniosę w formie aportu do już istniejącej spółki (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.