Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
Dodatek nr 35
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 36
z dnia 20.12.2015
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
KOSZTY REPREZENTACJI
1.
Poczęstunki i posiłki podczas spotkań biznesowych a koszty podatkowe
Ogólna definicja kosztów podatkowych Jak wynika z ogólnej definicji kosztów uzyskania przychodów zamieszczonej w art. 22 ust. 1 ustawy o PDOF i art. 15 ust. (...)
str. 3
2.
Wydatki na zakup prezentów (upominków) z logo firmy
Z reguły przekazywanie kontrahentom prezentów (upominków) wykazuje związek z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, celem takiego przekazania jest bowiem zazwyczaj osiągnięcie w przyszłości przychodu czy (...)
str. 5
3.
Tylko wydatki, które wykazują związek z przychodem, mogą być kosztem podatkowym
Spółka z o.o., prowadząca działalność produkcyjną m.in. w zakresie maszyn rolniczych, organizuje spotkania i konferencje z przedstawicielami handlowymi i kontrahentami z całego świata. Spółka kupiła (...)
str. 7
4.
Wydatki na bony dla pracowników kontrahenta to niestanowiące kosztów uzyskania przychodów koszty reprezentacji
Wydatki na bony dla pracowników kontrahentów, poniesione w celu utrzymania/zwiększenia ilości zamówień składanych w spółce przez tych pracowników, mają na celu wykreowanie pozytywnego wizerunku spółki (...)
str. 8
5.
Nie wszystkie wydatki na organizację targów mogą być kosztem uzyskania przychodów
Koszty dotyczące przewidzianej po zakończeniu targów kolacji wraz z oprawą muzyczną, a także koszty noclegów i transportu uczestników nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania (...)
str. 9
II.
WYDATKI NA RZECZ CZŁONKÓW ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ, WYNAGRODZENIA WSPÓLNIKÓW Z TYTUŁU PRACY WŁASNEJ
1.
Wydatki na rzecz członków zarządu, rady nadzorczej oraz organów stanowiących osób prawnych
Wydatki na rzecz członków zarządu Zasadniczo do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć te wydatki, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia (...)
str. 10
2.
Wynagrodzenie za pracę świadczoną przez wspólników na rzecz spółki kapitałowej a koszty uzyskania przychodów tej spółki
Akcjonariusze spółki akcyjnej świadczą pracę na rzecz tej spółki, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło. Czy wypłacone akcjonariuszom z tego tytułu wynagrodzenie spółka (...)
str. 12
3.
Usługi świadczone przez członka zarządu na rzecz spółki
Zasadniczo wynagrodzenie dla zleceniobiorcy, będącego jednocześnie prezesem zarządu spółki, za usługi świadczone przez niego w ramach jego działalności gospodarczej, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania (...)
str. 13
4.
Wynagrodzenie wspólnika spółki osobowej zatrudnionego w tej spółce
Wynagrodzenie za pracę wspólnika spółki osobowej nie może być zaliczone do kosztów podatkowych przez tego wspólnika. Może natomiast być kosztem uzyskania przychodów u pozostałych wspólników (...)
str. 14
5.
Usługi świadczone na rzecz spółki cywilnej przez jej wspólnika a koszty podatkowe u tego wspólnika
Jeżeli wspólnik spółki cywilnej świadczy na rzecz tej spółki usługi w ramach indywidualnej działalności gospodarczej, wartość tych usług może być kosztem podatkowym u tego wspólnika (...)
str. 15
III.
DOKSZTAŁCANIE PRZEDSIĘBIORCY
1.
Wydatki na szkolenie przedsiębiorcy w kosztach podatkowych
Prowadzę biuro rachunkowe. Zamierzam wziąć udział w kursie pt. "Samodzielny księgowy". Celem tego kursu jest przygotowanie do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Czy wydatki na ten kurs (...)
str. 16
2.
Wydatki na studia podyplomowe przedsiębiorcy
Wydatki związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych przedsiębiorcy w formie studiów podyplomowych nie zostały ujęte w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów, zawartym w art. (...)
str. 17
IV.
WYDATKI NA RZECZ PRACOWNIKÓW
1.
Wydatki na studia pracownika a koszty pracodawcy
W przepisach o podatku dochodowym brak jest regulacji, które odnosiłyby się wprost do możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów opłat za studia pracownika. Opłaty takie (...)
str. 18
2.
Nie wszystkie wydatki na podróże pracowników mogą stanowić koszty uzyskania przychodów
Wydatki dotyczące podróży pracowników niewykazujące związku z przychodem firmy nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Tak orzekł NSA w wyroku z 25 kwietnia (...)
str. 20
3.
Wydatki związane z organizacją imprezy integracyjnej dla pracowników i osób im towarzyszących
Wydatki na organizację imprezy integracyjnej w części przypadającej na pracowników i członków ich rodzin mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast wydatki w części (...)
str. 21
4.
Świadczenia urlopowe wypłacone przez pracodawcę zatrudniającego powyżej 20 pracowników
Wartość wypłaconego świadczenia urlopowego może być kosztem uzyskania przychodów wyłącznie wtedy, gdy możliwość wypłaty takiego świadczenia przewiduje ustawa o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Takim świadczeniem (...)
str. 23
5.
Nagrody dla pracowników z zysku netto a koszty uzyskania przychodów
W świetle art. 7 ust. 2 i art. 15 ust. 1 oraz art. 16 ust. 1 pkt 40 i art. 15 ust. 4g ustawy z (...)
str. 24
V.
KOSZTY ZWIĄZANE Z UŻYTKOWANIEM SAMOCHODU
1.
Odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej samochodu osobowego przekraczającej 20.000 euro
Zasadą jest, że wydatki na nabycie środka trwałego (tu: samochodu osobowego) zaliczane są do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne. W przypadku samochodów osobowych istnieje (...)
str. 25
2.
Wydatki na samochód osobowy niebędący środkiem trwałym
W sytuacji, gdy w działalności gospodarczej podatnik wykorzystuje samochód osobowy niewprowadzony do ewidencji środków trwałych, wówczas zaliczanie do kosztów podatkowych wydatków na ten pojazd możliwe (...)
str. 26
3.
Ubezpieczenie AC wkalkulowane w ratę leasingową
W sytuacji, gdy na podstawie umowy leasingu samochodu osobowego, koszt ubezpieczenia AC tego samochodu jest wkalkulowany w ratę leasingową, to kwota tej raty w całości (...)
str. 28
4.
Koszty powypadkowej naprawy firmowego samochodu
Zasadniczo kosztem podatkowym może być taki wydatek, który został poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Ponadto wydatek nie może zostać (...)
str. 29
VI.
KARY, ODSZKODOWANIA, STRATY
1.
Wydatki z tytułu kar umownych i odszkodowań
Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru (...)
str. 30
2.
Strata ze sprzedaży przedawnionej wierzytelności
W przypadku sprzedaży wierzytelności, które uległy przedawnieniu, podatnik nie będzie uprawniony do rozpoznania jako kosztu uzyskania przychodów straty ze sprzedaży tych wierzytelności. Takie stanowisko przedstawił (...)
str. 32
3.
Niezamortyzowana wartość początkowa budynków likwidowanych ze względu na zły stan techniczny
Niezamortyzowana wartość środka trwałego, którego likwidacja nie jest związana ze zmianą rodzaju prowadzonej działalności, może być kosztem uzyskania przychodu. Tak wyjaśnił Dyrektor Izby Skarbowej w (...)
str. 33
4.
Wadium utracone w związku z odstąpieniem od umowy a koszty uzyskania przychodów
Przedsiębiorca, zajmujący się handlem nieruchomościami, przystąpił do przetargu na zakup nieruchomości i wpłacił wadium na zabezpieczenie realizacji umowy. Przetarg wygrał, lecz zrezygnował z zawarcia umowy (...)
str. 34
VII.
ODSETKI
1.
Niedostateczna kapitalizacja - odsetki podlegające wyłączeniu z kosztów
Z dniem 1 stycznia 2015 r. weszły w życie nowe regulacje w zakresie tzw. "niedostatecznej kapitalizacji", wprowadzone do przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych (...)
str. 35
2.
Odsetki za nieterminową zapłatę podatku od nieruchomości i opłaty za wieczyste użytkowanie gruntu a koszty uzyskania przychodów
Nasza spółka zapłaciła zaległy podatek od nieruchomości oraz zaległą opłatę za wieczyste użytkowanie gruntu. Czy odsetki za zwłokę w zapłacie ww. podatku i opłaty może (...)
str. 37
3.
Skapitalizowane odsetki od kredytu
Skapitalizowane odsetki od kredytu, zaciągniętego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, stanowią koszty uzyskania przychodów w dacie ich kapitalizacji, a nie w dacie ich faktycznej zapłaty. (...)
str. 38
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.