Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 19 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 18.04.2024 r., godz. 12:14 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 52.491 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Poradnika VAT
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Poradnika informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika VAT
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PV
Egzemplarz bezpłatny PV
 Powrót
Wszystko o korektach w podatku VAT
Dodatek nr 8
do Poradnika VAT nr 11
z dnia 10.06.2015
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
KORYGOWANIE FAKTUR
1.
Przypadki, w których wystawia się faktury korygujące
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą i dokumentujący w określony sposób wykonywane czynności, zobligowani są w wielu przypadkach do poprawienia błędów w wystawianych dokumentach. Dokumentem, przy pomocy którego możliwe jest skorygowanie (...)
str. 3
2.
Zmniejszenie zobowiązania podatkowego
W przypadkach opisanych w art. 29a ust. 13 i 14 ustawy o VAT, w których dochodzi do obniżenia podstawy opodatkowania w stosunku do podstawy określonej w wystawionej fakturze z wykazanym podatkiem, ustawodawca w sposób wyraźny wskazał, (...)
str. 4
3.
Korekta zwiększająca zobowiązanie podatkowe
W odróżnieniu od reguł dotyczących obniżenia podatku, określonych w art. 29a ust. 13 i ust. 14, ustawa o VAT nie precyzuje zasad rozliczania korekt w sytuacji gdy podatnik jest zobowiązany do podwyższenia podatku (...)
str. 5
4.
Faktura korygująca a termin odliczenia VAT
Nabywca towaru czy usługi, który otrzymał fakturę korygującą, o której mowa w art. 29a ust. 13 i 14, jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym tę (...)
str. 6
5.
Noty korygujące
Zasady regulujące wystawianie not korygujących wynikają bezpośrednio z przepisów ustawy o VAT. W art. 106k ust. 2 i 3 tej ustawy wskazano, iż nota korygująca uznawana jest za fakturę. Zgodnie z art. 106k (...)
str. 6
6.
Anulowanie faktur
Podatnicy wystawiają fakturę w przypadku dostawy towarów, wykonania usług lub otrzymania zaliczki przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi. Faktura jest zatem dokumentem potwierdzającym zaistnienie zdarzenia gospodarczego (...)
str. 7
II.
ZASADY KORYGOWANIA DEKLARACJI VAT
1.
Kiedy korekta deklaracji przez podatnika jest obowiązkowa?
Podatek VAT oparto na technice samoobliczania, zatem podatnik jest obowiązany obliczyć i zadeklarować właściwe kwoty podatku należnego i naliczonego za dany okres rozliczeniowy. Organ podatkowy ma jednak (...)
str. 8
2.
Korekta po postępowaniu kontrolnym lub podatkowym
Skorygowanie deklaracji przez podatnika nie w każdym momencie wywoła skutki prawne. Uprawnienie do skorygowania deklaracji ulega zawieszeniu na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej w zakresie (...)
str. 9
3.
Skutki dobrowolnej korekty deklaracji
Wychodząc naprzeciw oczekiwaniom podatników, ustawodawca umożliwił tym podatnikom, którzy dobrowolnie skorygują deklarację, zapłatę niższych odsetek za zwłokę. Na podstawie art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej stawka odsetek (...)
str. 10
4.
Termin zwrotu VAT w przypadku korekty deklaracji
Poza wskazanymi wyraźnie w Ordynacji podatkowej przypadkami, podatnik może złożyć korektę deklaracji VAT w dowolnym momencie. Wątpliwości podatników co do terminu złożenia korekty dotyczą często sytuacji, kiedy (...)
str. 11
5.
Prawo do korekty deklaracji przez byłych wspólników spółek osobowych
Prawo do skorygowania deklaracji VAT przysługuje również ? na podstawie art. 75 Ordynacji podatkowej ? byłym wspólnikom zlikwidowanej spółki cywilnej. Każdy z byłych wspólników ma więc prawo (...)
str. 11
6.
Korekta deklaracji przez organ podatkowy
Niektóre z popełnionych przez podatników błędów czy pomyłek w deklaracji korygowane są przez organ podatkowy, który taką deklarację otrzymał. W myśl art. 274 Ordynacji podatkowej, w razie stwierdzenia, że złożona (...)
str. 12
III.
ZASADY KORYGOWANIA PODATKU VAT W RAMACH ULGI NA ZŁE DŁUGI
1.
Podstawa zastosowania ulgi na złe długi
Wśród przywilejów jakie przysługują podatnikom VAT, istotną rolę odgrywa prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w sytuacji gdy nie otrzymali oni w odpowiednim terminie zapłaty za (...)
str. 12
2.
Termin dokonania korekty przez wierzyciela
Na podstawie art. 89a ust. 3 ustawy o VAT, wierzyciel ma prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym upłynęło 150 dni od dnia (...)
str. 13
3.
Zawiadomienie organu podatkowego o dokonanej korekcie
Obowiązkiem wierzyciela, który dokonuje korekty w ramach ulgi na złe długi jest złożenie wraz z deklaracją, w której dokonał korekty, zawiadomienia o jej sporządzeniu do właściwego dla niego naczelnika (...)
str. 13
4.
Obowiązek korekty VAT naliczonego przez dłużnika
Ulga na złe długi jest przywilejem podatników wobec których kontrahenci nie wywiązują się terminowo z płatności należności za nabyte towary czy usługi. Dla dłużnika przepisy w zakresie (...)
str. 14
5.
Ulga na złe długi w przypadku podmiotów powiązanych
Na podstawie art. 89a ust. 7 ustawy o VAT, przepisy dotyczące korekty podatku należnego w ramach ulgi na złe długi nie mają zastosowania, jeżeli między wierzycielem a dłużnikiem istnieje związek, (...)
str. 15
6.
Korekta VAT w związku z uregulowaniem należności
W przypadku gdy po złożeniu deklaracji podatkowej, w której wierzyciel skorygował podatek należny i podstawę opodatkowania, należność zostanie uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie, wierzyciel ma obowiązek zwiększenia podstawy (...)
str. 16
IV.
ODLICZANIE PROPORCJONALNE I ROCZNA KOREKTA PODATKU NALICZONEGO
1.
Proporcjonalne odliczanie VAT naliczonego
Zakup towaru czy usługi ? jeżeli związany jest z wykonywanymi przez podatnika czynnościami opodatkowanymi ? uprawnia do odliczenia podatku naliczonego w zasadzie bez ograniczeń. Nie podlega natomiast (...)
str. 16
2.
Obliczanie wskaźnika proporcji
Wskaźnik proporcji ustala się procentowo jako udział obrotu opodatkowanego w całkowitym obrocie. Zaokrągla się go w górę do najbliższej liczby całkowitej. Przy ustalaniu wskaźnika proporcji, należy zatem (...)
str. 17
3.
Zasady dokonywania rocznej korekty podatku naliczonego
Po zakończeniu roku podatkowego podatnik prowadzący działalność "mieszaną" jest zobowiązany do obliczenia struktury obrotów dla tego właśnie roku. Zatem po zakończeniu 2015 r. podatnik obliczyć musi (...)
str. 18
4.
Korekta VAT naliczonego od zakupu środków trwałych
Rozliczanie podatku naliczonego od zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł, wiąże się z pięcioletnim okresem dokonywania korekt, a w przypadku (...)
str. 19
V.
ZMIANA SPOSOBU WYKORZYSTYWANIA POJAZDU SAMOCHODOWEGO - KOREKTA VAT NALICZONEGO
Od 1 kwietnia 2014 r. nie podlega już zwolnieniu z VAT sprzedaż samochodów, przy nabyciu których podatnikowi przysługiwało ograniczone prawo do odliczenia VAT (uchylony został § 3 ust. 1 (...)
str. 21
VI.
VAT OD ZAKUPÓW WYKORZYSTYWANYCH DO CELÓW MIESZANYCH - NOWE REGULACJE OD 1 STYCZNIA 2016 R.
1.
Zasady odliczania VAT naliczonego
Podatnicy VAT, którzy prowadzą działalność gospodarczą, stosują ustawowe reguły, według których odliczają podatek naliczony. W stosunku do zakupów towarów i usług związanych z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, podatnik (...)
str. 25
2.
Zakupy związane z działalnością opodatkowaną i czynnościami niepodlegającymi opodatkowaniu
Od 1 stycznia 2016 r. w przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych zarówno do celów wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza, z wyjątkiem (...)
str. 25
3.
Sposoby określenia proporcji
Sposób określenia proporcji powinien najbardziej odpowiadać specyfice wykonywanej przez podatnika działalności i dokonywanych przez niego nabyć. W art. 86 ust. 2b ustawy wskazano, iż sposób ten najbardziej będzie odpowiadał (...)
str. 26
4.
Wydatki związane z nabyciem nieruchomości
Od 1 stycznia 2016 r. w przypadku nakładów ponoszonych na nabycie, w tym na nabycie praw wieczystego użytkowania gruntów, oraz wytworzenie nieruchomości, stanowiącej majątek przedsiębiorstwa danego podatnika, wykorzystywanej (...)
str. 27
5.
Roczna korekta podatku naliczonego
Podobnie jak w przypadku odliczania proporcjonalnego przez podatników prowadzących działalność opodatkowaną i zwolnioną z VAT, także i w przypadku wykonywania czynności opodatkowanych i niepodlegających opodatkowaniu VAT, po zakończeniu roku podatkowego, w którym (...)
str. 27
VII.
KORYGOWANIE VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Zasady ogólne zamiast procedury odwrotnego obciążenia – kiedy dokonać korekty?
Spółka sprzedaje towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT i opodatkowane w ramach odwrotnego obciążenia. Przed dokonaniem sprzedaży pobiera od nabywców oświadczenie potwierdzające, że są podatnikami VAT. (...)
str. 28
2.
Zwrot towaru sprzedawanego w systemie VAT marża
Przedsiębiorstwo prowadzi handel samochodami opodatkowanymi w systemie VAT marża. Zdarzają się sytuacje, kiedy klient dokonuje zwrotu zakupionego samochodu. Czy w tym przypadku VAT należny powinien zostać skorygowany (...)
str. 29
3.
Rozliczenie faktury korygującej wystawionej w związku ze zwrotem towarów
W dniu 23 marca 2015 r. wystawiliśmy fakturę korygującą (nabywca zwrócił towar). Nabywca otrzymał korektę w kwietniu, jednak potwierdzenie odbioru wpłynęło do nas w dniu 25 maja 2015 r. (już (...)
str. 29
4.
Faktura korygująca sprzedaż zwolnioną z VAT
W styczniu wystawiliśmy refakturę na usługi ubezpieczeniowe dla innej firmy (sprzedaż zwolniona z VAT). Fakturę tę ujęliśmy w deklaracji VAT-7 za styczeń. W maju okazało się, że faktura pierwotna (...)
str. 30
5.
Odliczenie VAT w przypadku faktury korygującej błędną nazwę nabywcy
W marcu 2015 r. otrzymaliśmy towar i fakturę zakupu zawierającą błędną nazwę nabywcy (wpisano dane innego kontrahenta). W kwietniu dotarła do nas faktura korygująca. Kiedy odliczyć VAT od takiego (...)
str. 31
6.
Korekta deklaracji a VAT do przeniesienia
Błędnie rozliczyłam deklarację VAT za grudzień 2014 r. Przed korektą nadwyżka podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny miesiąc wyniosła 4.890 zł, natomiast po korekcie powinna (...)
str. 32
7.
Obniżenie podatku należnego poprzez korektę deklaracji
W deklaracji za marzec 2015 r. ? zgodnie z obowiązującymi przepisami ? powinienem dokonać korekty podatku należnego w ramach ulgi na złe długi. Czy w sytuacji gdy tego nie zrobiłem, (...)
str. 32
8.
Wysokość odsetek przy dobrowolnej korekcie deklaracji VAT
W deklaracji VAT za listopad 2014 r. pomyliłem się na niekorzyść fiskusa. W dniu 24 kwietnia br. dobrowolnie złożyłem korektę deklaracji, zaś zaległość podatkową uregulowałem w dniu 13 maja. (...)
str. 33
9.
Termin korekty VAT przez wierzyciela
W kwietniu minęło 150 dni od terminu płatności określonego na fakturze i dłużnik nie uregulował należności. Czy mogę skorzystać z ulgi na złe długi w deklaracji za maj 2015 r.? (...)
str. 33
10.
Korekta deklaracji za okres objęty kontrolą podatkową
Urząd skarbowy prowadził w mojej firmie kontrolę podatkową dotyczącą rozliczania podatku VAT za lipiec i sierpień 2014 r. Postępowanie kontrolne zakończyło się w dniu 13 lutego 2015 r. i nie stwierdzono (...)
str. 34
11.
Czy późniejsze uzyskanie zaświadczenia VAT-1 rodzi obowiązek korekty VAT?
Jako czynny podatnik VAT używam w działalności opodatkowanej samochody z jednym rzędem siedzeń, które spełniają warunki uzyskania zaświadczenia VAT-1 (wielozadaniowy, van). W odniesieniu do niektórych z tych pojazdów dopiero (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.