Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 19 marca 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 18.03.2024 r., godz. 12:09 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 55.135 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
nr 1 (385) z dnia 01.01.2015
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
1.
Ważne terminy w styczniu 2015 r.
Od tego dnia jednostki osób fizycznych, których przychody za 2014 r. wyniosły co najmniej 5.010.600 zł, powinny zaprowadzić księgi rachunkowe Osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki (...)
str. 4
2.
Korekta rocznego odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w związku ze zmianą stanu zatrudnienia
W przypadku gdy na koniec roku faktyczna przeciętna liczba zatrudnionych różni się od przeciętnej planowanej liczby zatrudnionych, jednostka jest zobowiązana dokonać korekty odpisu na zakładowy fundusz (...)
str. 7
B.
RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA
I.
Sporządzamy sprawozdanie finansowe za 2014 r.
1.
Odsetki od kredytu nienotyfikowane przez bank na dzień bilansowy
Jak ująć w księgach odsetki od kredytu naliczone na dzień bilansowy? Sporządzając sprawozdanie finansowe za 2014 r., trzeba pamiętać o przyporządkowaniu kosztów do odpowiedniego okresu sprawozdawczego. Takie postępowanie (...)
str. 10
2.
Przekazanie wyrobów z magazynu ponownie do produkcji i ustalenie zmiany stanu produktów
Kupujemy surowce i przyjmujemy je do magazynu surowców. Z surowców powstają wyroby gotowe, które przyjmujemy do magazynu wyrobów. Zdarza się że wyroby powtórnie trafiają do produkcji w celu (...)
str. 14
3.
Wycena bilansowa pożyczki udzielonej wspólnikom w walucie obcej
Wspólnikom spółki udzielono pożyczki w walucie obcej z rachunku walutowego. Termin spłaty pożyczki wraz z odsetkami przypada w przyszłym roku. Jak wycenić pożyczkę na dzień bilansowy? W której pozycji bilansu (...)
str. 17
1.
Zakres wprowadzonych zmian
Z dniem 1 stycznia 2015 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 listopada 2014 r. w sprawie postępowania kwalifikacyjnego na biegłych rewidentów (Dz. U. z 2014 r. poz. 1611). Zastąpiło ono obowiązujące (...)
str. 20
2.
Forma egzaminu dyplomowego
Nowa forma egzaminu dyplomowego ma na celu sprawdzić wiedzę oraz praktyczne umiejętności kandydatów na biegłych rewidentów. Egzaminy przeprowadzane po 1 stycznia 2015 r. będą się składać (...)
str. 20
3.
Tryb zaliczania egzaminów i możliwość uzyskania zwolnienia z egzaminu na wniosek kandydata
Zasady zaliczania poszczególnych egzaminów z przedmiotów objętych postępowaniem kwalifikacyjnym określone zostały w ustawie o biegłych rewidentach. Do końca 2014 r. Komisja Egzaminacyjna mogła zwolnić kandydata na biegłego rewidenta na (...)
str. 21
4.
Praktyka, aplikacja i długoletnie doświadczenie
Nowe rozporządzenie, podobnie jak poprzednie, określa zasady odbywania rocznej praktyki i dwuletniej aplikacji lub trzyletniej aplikacji. Przy czym, możliwość odbycia trzyletniej aplikacji wprowadziły przepisy deregulujące zawód (...)
str. 22
C.
RACHUNKOWOŚĆ W PRZYKŁADACH LICZBOWYCH
III.
Korekta przychodów ze sprzedaży na przełomie roku
Jesteśmy spółką z o.o. Planujemy dokonać korekty (in minus) przychodów za 2014 r. Faktury korygujące nie zostaną wystawione do daty sporządzenia sprawozdania finansowego za 2014 r. Znamy jednak (...)
str. 23
1.
Zasady korygowania przychodów w księgach rachunkowych
W praktyce związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej istnieje wiele sytuacji, w których należy dokonać korekty w obrębie przychodów. Konieczność dokonania korekt wynika z przyznawania rabatów, popełnianych błędów, a także ze zwrotów (...)
str. 23
2.
Korekta przychodów w księgach rachunkowych roku, w którym nastąpiła pierwotna sprzedaż
Korektę przychodów ze sprzedaży w księgach 2014 r., tj. roku, w którym przychody te powstały, można ująć na podstawie faktury korygującej wystawionej w 2015 r. w sposób zaprezentowany poniżej. Korekta zmniejszająca (...)
str. 24
3.
Korekta przychodów po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego, uznana przez jednostkę za istotną
W przypadku korekty przychodów ze sprzedaży za 2014 r. po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za ten rok, stosowną korektę należy wykazać w księgach roku, w którym wystawiono fakturę korygującą. Jeżeli (...)
str. 25
4.
Skutki korekty przychodów ze sprzedaży w podatku dochodowym
W którym momencie skorygować przychód ze sprzedaży w spółce z o.o. dla celów podatkowych? Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie określają zasad dokonywania korekt przychodów. Brak (...)
str. 26
IV.
Rozliczenie kosztów ubezpieczenia samochodu po jego sprzedaży
We wrześniu 2014 r. ubezpieczyliśmy samochód służbowy (koszty ubezpieczenia rozliczamy w czasie). W połowie listopada 2014 r. samochód sprzedaliśmy. Jak rozliczyć koszty ubezpieczenia pozostające na koncie rozliczeń międzyokresowych kosztów? (...)
str. 27
1.
Koszty ubezpieczenia pozostające na koncie rozliczeń międzyokresowych kosztów
Koszty ubezpieczenia samochodu po jego sprzedaży nie mogą pozostawać na koncie rozliczeń międzyokresowych kosztów. Z chwilą sprzedaży samochodu jednostka powinna zaprzestać aktywowania kosztów ubezpieczenia, a nierozliczoną kwotę (...)
str. 27
2.
Zwrot niewykorzystanej składki OC i AC
W myśl przepisów art. 41 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 392 ze zm.), zbywcy (...)
str. 28
D.
ŚRODKI TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE
1.
Nadwyżka środka trwałego ujawnionego w wyniku inwentaryzacji
W jakiej wartości ująć w księgach rachunkowych środki trwałe ujawnione jako nadwyżki w wyniku inwentaryzacji? Zasadniczo, ujawnione w wyniku inwentaryzacji nadwyżki środków trwałych wycenia się w ich cenie nabycia lub (...)
str. 30
2.
Wydatki na zakup części zamiennych do środków trwałych
Na wypadek awarii środków trwałych kupujemy do nich części zamienne. Czy części te należy traktować jak materiały i księgować w koszty w momencie wydania z magazynu, czy powinny one (...)
str. 31
3.
Jednorazowy odpis amortyzacyjny dla celów podatkowych a przepisy bilansowe
Jestem małym podatnikiem i korzystam z możliwości dokonania dla celów podatkowych jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od środka trwałego o wartości powyżej 3.500 zł. Czy w księgach rachunkowych mogę ująć taki odpis, (...)
str. 32
4.
Termin zakończenia i rozpoczęcia odpisów amortyzacyjnych
Spółka zlikwidowała środek trwały (budynek) dokonując jego rozbiórki. Z ewidencji środków trwałych wycofała go w listopadzie 2014 r., w tym miesiącu zakończono również rozbiórkę. Kiedy powinna dokonać ostatniego odpisu (...)
str. 33
E.
RACHUNKOWOŚĆ KROK PO KROKU
1.
Moment ujęcia wynagrodzeń w księgach rachunkowych
Do kosztów którego miesiąca zaliczyć wynagrodzenia za grudzień 2014 r., których wypłata nastąpi w styczniu 2015 r.? W księgach rachunkowych jednostki należy ująć wszystkie osiągnięte przychody i związane z nimi koszty (...)
str. 35
2.
Moment zaliczenia wynagrodzeń do kosztów podatkowych
Czy w świetle przepisów podatkowych wynagrodzenia za grudzień, które zgodnie z regulaminem powinny zostać wypłacone 10 stycznia, zalicza się do kosztów grudnia? W myśl przepisów podatkowych wynagrodzenia z tytułu (...)
str. 36
3.
Ewidencja księgowa wynagrodzeń i należnych od nich składek ZUS
Kwoty brutto naliczonego wynagrodzenia ujmuje się w księgach rachunkowych w ciężar konta 40-4 "Wynagrodzenia" lub odpowiedniego konta w zespole 5. Z kolei obciążające pracodawcę składki na ubezpieczenia społeczne i fundusze (...)
str. 37
4.
Ujęcie rozrachunków dotyczących wynagrodzeń w bilansie
Nasza firma wypłaca wynagrodzenia za dany miesiąc 10. dnia następnego miesiąca. W jakiej pozycji bilansu na 31 grudnia 2014 r. wykazać niewypłacone wynagrodzenia za grudzień 2014 r., podatek (...)
str. 40
F.
RACHUNKOWOŚĆ BUDŻETOWA
1.
Przekazanie do budżetu środków pozostałych na koniec 2014 r. na wydzielonym rachunku dochodów
Jako samorządowa jednostka budżetowa prowadząca działalność oświatową jesteśmy zobowiązani do przekazania w terminie do 5 stycznia 2015 r. środków pozostających na koniec 2014 r. na wydzielonym rachunku dochodów (...)
str. 42
2.
Odzyskane środki ZFŚS w księgach rachunkowych jednostki oświatowej
Prowadzimy działalność w formie samorządowej jednostki budżetowej (szkoły prowadzonej przez powiat). W latach 2004–2009 pracownice naszej szkoły wypłacały sobie nienależnie pożyczki ze środków ZFŚS. Wyrokiem sądu (2011 r.) (...)
str. 43
3.
Rozliczenia międzyokresowe kosztów w jednostkach budżetowych
Czy jednostki budżetowe mają obowiązek dokonywania czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów? Generalnie jednostki budżetowe mają obowiązek dokonywania czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Jednostki te są (...)
str. 45
G.
RACHUNKOWOŚĆ PODATKOWA
1.
Zasady rozliczania straty podatkowej
W 2013 r. spółka z o.o. poniosła stratę podatkową. Za 2014 r. osiągnie wysoki zysk. Czy stratę poniesioną w latach ubiegłych spółka może odliczyć od dochodu za 2014 r.? Zgodnie z przepisem (...)
str. 48
2.
Strata podatkowa nie jest tożsama ze stratą bilansową
Czy odliczenie straty podatkowej podlega ujęciu w księgach rachunkowych? Przy podatkowym rozliczaniu strat z lat ubiegłych należy pamiętać, iż strata podatkowa nie jest tożsama ze stratą bilansową. (...)
str. 49
3.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustalane w związku ze stratą podatkową
Czy strata podatkowa podlega aktywowaniu, tj. czy ustala się aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z tytułu straty podatkowej możliwej do odliczenia? W związku ze stratą podatkową, możliwą (...)
str. 49
4.
Rozliczenie straty za ubiegłe lata w spółce komandytowo-akcyjnej
Czy spółka komandytowo-akcyjna jest uprawniona do obniżenia dochodu osiągniętego w 2014 r. i kolejnych latach o 50% kwoty straty poniesionej w 2012 r. i w 2013 r.? Czy na stratę możliwą do odliczenia za (...)
str. 52
H.
ODPOWIADAMY NA PYTANIA
VII.
Relacja z dyżuru telefonicznego
1.
Otwarcie ksiąg rachunkowych przy przejściu z księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe
Od stycznia 2015 r. jestem zobowiązany zaprowadzić księgi rachunkowe. Jaki jest termin na otworzenie ksiąg? Czy kwoty z inwentarza można wprowadzić jednym dokumentem? Jednostka, która od 1 (...)
str. 53
2.
Odszkodowanie wypłacone byłemu pracownikowi za niezgodne z przepisami wypowiedzenie umowy o pracę
Na podstawie otrzymanego wyroku sądu wypłaciliśmy odszkodowanie wraz z odsetkami za niezgodne z prawem wypowiedzenie umowy o pracę. Jak powinniśmy to zaksięgować? Według przepisów ustawy o rachunkowości, a dokładnie art. 3 (...)
str. 53
3.
Usługi podwykonawców w kosztach działalności operacyjnej przedsiębiorcy
Świadczymy usługi reklamowe. Przy wykonywaniu tych usług korzystamy z pomocy podwykonawców. Jak powinniśmy księgować faktury od podwykonawców za wykonane usługi? Czy zaliczać je w ciężar usług obcych, (...)
str. 54
4.
Zwrot nadpłaty za ogłoszenie w Monitorze Sądowym i Gospodarczym
Jesteśmy zobowiązani do składania rocznego sprawozdania finansowego wraz z wymaganymi dokumentami we właściwym sądzie rejestrowym. Składając w KRS sprawozdanie finansowe za 2013 r. uiściliśmy wyższą opłatę od wymaganej. (...)
str. 55
VIII.
Z listów Czytelników
1.1.
Ujęcie w księgach wydatków na zorganizowanie imprezy dla pracowników ze środków obrotowych
Nasza jednostka zorganizowała dla pracowników spotkanie świąteczno-noworoczne. Jak ująć w księgach rachunkowych koszty zorganizowania takiego spotkania? Wydatki na finansowanie spotkania pochodzą ze środków obrotowych spółki. Wydatki (...)
str. 56
1.2.
Skutki w VAT związane z organizacją imprezy dla pracowników
Czy można odliczyć VAT z faktur związanych z imprezą dla pracowników? Odliczenie VAT od zakupów towarów i usług związanych z organizacją imprez integracyjnych (w tym świąteczno-noworocznych) następuje na zasadach ogólnych (...)
str. 56
1.3.
Udział pracownika w spotkaniu integracyjnym a przychód podatkowy – wyrok Trybunału Konstytucyjnego
Czy udział w spotkaniu świąteczno-noworocznym stanowić będzie dla pracowników przychód podlegający opodatkowaniu i oskładkowaniu? Jak ustalić ten przychód? Jak zaksięgować należny podatek i składki ZUS? U pracowników uczestniczących w spotkaniu (...)
str. 57
2.
Prowizje od płatności prywatną kartą pracownika w czasie podróży służbowej
Pracownik w październiku 2014 r. przebywał w zagranicznej podróży służbowej. Pracodawca przelał na jego prywatne konto złotówkowe zaliczkę na poczet przyszłych wydatków. Po powrocie pracownik przedstawił wyciąg ze (...)
str. 59
3.
Dane porównawcze w rachunku zysków i strat sporządzanym na dzień poprzedzający uchylenie likwidacji
W związku z uchyleniem likwidacji spółki z o.o. sporządzam sprawozdanie finansowe na dzień poprzedzający to uchylenie. Sprawozdanie to obejmuje okres od maja do października 2014 r. Jaki okres powinny (...)
str. 59
4.
Nieuregulowane do dnia bilansowego zadłużenie na karcie kredytowej
W jakiej pozycji bilansu wykazuje się niespłacone do końca roku obrotowego zadłużenie na kartach kredytowych, z których korzystają pracownicy? Zobowiązania wobec dostawców zostały już przecież uregulowane poprzez (...)
str. 60
5.
Ewidencja kar umownych i odpisów aktualizujących z tego tytułu
Naliczamy swoim kontrahentom - na podstawie umowy sprzedaży - kary umowne w związku z nieodebraniem zamówionych towarów. Naliczone kary umowne księgujemy na koncie rozrachunkowym w korespondencji z kontem 84 (...)
str. 61
6.
Błędne przypisanie składnika zapasów a wpływ na wskaźnik odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych
Przy zakładaniu nowego kodu zapasu popełniono błąd i sklasyfikowano towar jako składnik produktu gotowego. Czy zniekształciło to wskaźnik odchyleń od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych i w konsekwencji miało (...)
str. 63
7.
Uproszczenia dotyczące bilansowych skutków przekształcenia spółki cywilnej w spółkę komandytową
Czy w przypadku przekształcenia spółki cywilnej w spółkę komandytową wystąpi obowiązek zamknięcia i otwarcia ksiąg rachunkowych? W sytuacji przekształcenia spółki cywilnej w spółkę komandytową nie wystąpi obowiązek zamknięcia i otwarcia ksiąg (...)
str. 64
8.
Rozliczanie kosztów ogólnoadministracyjnych
Jesteśmy spółdzielnią mieszkaniową. Na koniec każdego miesiąca koszty ogólnoadministracyjne przenosimy na koszty eksploatacji poszczególnych budynków. Jak zaksięgować tę operację? Czy prawidłowe jest wyksięgowanie tych kosztów (...)
str. 65
9.
Inwentaryzacja towarów znajdujących się w magazynie konsygnacyjnym
Udostępniliśmy naszemu dostawcy powierzchnie magazynowe, gdzie składowane są towary, które do momentu ich podjęcia pozostają jego własnością. Czy musimy inwentaryzować towary znajdujące się w magazynie działającym (...)
str. 65
10.
Uproszczona rachunkowość wspólnoty mieszkaniowej
Czy w dalszym ciągu we wspólnocie mieszkaniowej można prowadzić pozaksięgową ewidencję kosztów zarządu nieruchomością wspólną, czy należy stosować przepisy ustawy o rachunkowości i traktować wspólnotę mieszkaniową jako jednostkę (...)
str. 66
WZORCOWY WYKAZ KONT
(na podstawie: Wzorcowego wykazu kont wydanego w 2008 r. przez Rachunkowość Sp. z o.o. ) Zespół 0 - Aktywa trwałe 01  Środki trwałe 02  Wartości niematerialne i prawne 03  (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.