Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Obowiązki podatkowe i ewidencyjne u małego przedsiębiorcy
Dodatek nr 26
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 29
z dnia 10.10.2014
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ROZLICZANIE VAT PRZEZ MAŁEGO PRZEDSIĘBIORCĘ
1.
Drobni przedsiębiorcy a obowiązek rozliczania VAT
Drobni przedsiębiorcy, czyli przedsiębiorcy, którzy uzyskują (planują uzyskiwać) stosunkowo niewielkie obroty, mają pewne preferencje. Nie muszą oni rozliczać VAT - ich sprzedaż może być bowiem (...)
str. 3
2.
Ewidencja sprzedaży prowadzona przez drobnych przedsiębiorców
Drobni przedsiębiorcy wprawdzie nie rozliczają VAT, ale mają obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży. Ta ewidencja jest jednak znacznie uproszczona - powinna jedynie umożliwić ustalenie (kontrolę), czy (...)
str. 4
3.1.
Prawo (obowiązek) wystawiania faktur
Do końca 2013 r. podatnicy zwolnieni z VAT ze względu na obroty zazwyczaj dokumentowali swoją sprzedaż poprzez wystawienie rachunku. Jeżeli jednak podatnik zarejestrował się jako (...)
str. 5
3.2.
Elementy, jakie powinna zawierać faktura
Faktury wystawiane przez podatników korzystających ze zwolnienia z VAT ze względu na obroty mogą mieć mniejszy zakres danych niż "typowe" faktury wystawiane przez inne podmioty. (...)
str. 5
3.3.
Czy podatnik zwolniony z VAT może w 2014 r. wystawiać "rachunki"?
Podatnicy, którzy do końca 2013 r. wystawiali rachunki, mieli wątpliwości, czy nadal (od 1 stycznia 2014 r.) mogą takie dokumenty wystawiać, czy jednak powinni wystawiać (...)
str. 6
3.4.
Ewidencjonowanie sprzedaży w kasie rejestrującej
Generalnie przepisy nakazują stosowanie kasy fiskalnej podatnikom dokonującym sprzedaży dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych (dalej: osób prywatnych). Obowiązek ten dotyczy zarówno (...)
str. 6
4.1.
Zakup towaru
Generalnie zakup towaru od podatnika unijnego zobowiązuje polskiego nabywcę do rozliczenia wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (WNT). Ta zasada nie obowiązuje jednak, jeżeli nabywcą jest drobny przedsiębiorca, a całkowita wartość takich (...)
str. 7
4.2.
Sprzedaż towaru
Podobnie jak w przypadku WNT, również sprzedaż towaru kontrahentowi unijnemu nie zobowiązuje drobnego przedsiębiorcy (podatnika polskiego - sprzedawcy) do rozliczenia VAT. Nie występuje tu bowiem (...)
str. 10
4.3.
Zakup usługi
Zakup usług od podatników unijnych stanowi dla nabywcy zazwyczaj import usług, od których to zakupów nabywca (podatnik polski) musi rozliczyć VAT. Import usług został zdefiniowany (...)
str. 10
4.4.
Sprzedaż usługi
Podatnicy świadczący usługi dla kontrahentów unijnych, choć zwolnieni z VAT, mogą być zobowiązani do dokonania rejestracji na potrzeby VAT UE. Takiej rejestracji muszą dokonać podatnicy (...)
str. 12
5.
Rozliczanie VAT przez małych podatników
Niekiedy drobni przedsiębiorcy dobrowolnie rezygnują ze zwolnienia z VAT (lub nie mają prawa do tego zwolnienia ze względu na rodzaj wykonywanych czynności) i rejestrują się (...)
str. 13
5.1.
Kasowa metoda rozliczania VAT
Ustalanie obowiązku podatkowego i termin odliczenia VAT W przypadku stosowania kasowej metody rozliczania VAT obowiązek podatkowy ustala się w sposób szczególny, tj. zgodnie z art. (...)
str. 13
5.2.
Kwartalne rozliczanie VAT
Jeżeli mały podatnik dotychczas rozliczał VAT miesięcznie, lecz zamierza zmienić termin rozliczania VAT i wybrać rozliczenie kwartalne, o swoim wyborze powinien pisemnie zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego, najpóźniej (...)
str. 16
II.
OBOWIĄZKI MAŁEGO PRZEDSIĘBIORCY JAKO PŁATNIKA PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH
Zgodnie z unormowaniami zawartymi w ustawie o PDOF, od świadczeń dokonywanych na rzecz osób fizycznych przedsiębiorca - jako płatnik - ma obowiązek obliczać, pobierać od (...)
str. 16
1.
Odpowiedzialność płatnika oraz obowiązek wyznaczenia osoby odpowiedzialnej za obliczanie i pobór podatku
Za podatek niepobrany od podatnika lub podatek pobrany, a niewpłacony w terminie na rachunek urzędu skarbowego płatnik odpowiada całym swoim majątkiem (art. 30 Ordynacji podatkowej). (...)
str. 16
2.1.
Zasady obliczania i przekazywania zaliczek na podatek
Przedsiębiorca - jako płatnik - ma obowiązek obliczać i pobierać w ciągu roku miesięczne zaliczki na podatek dochodowy od pracowników, którzy uzyskują od niego: przychody (...)
str. 17
2.2.
Roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez pracownika PIT-40
Pracodawca ma obowiązek sporządzić roczne obliczenie podatku od dochodu uzyskanego przez pracownika PIT-40, jeżeli pracownik złoży mu przed dniem 10 stycznia roku następującego po roku (...)
str. 19
2.3.
Obowiązek prowadzenia kart przychodów pracowników
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (zarówno rozliczające podatek dochodowy na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, jak i opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych bądź karty podatkowej) mają obowiązek (...)
str. 20
2.4.
Obowiązek prowadzenia ewidencji zatrudnienia przez podatnika karty podatkowej
Ponadto, przedsiębiorca opodatkowany w formie karty podatkowej, który dla potrzeb prowadzonej działalności zatrudnia pracowników - ma obowiązek prowadzić książkę ewidencji zatrudnienia wskazaną w art. 35 ustawy z dnia 20 listopada (...)
str. 20
3.
Pobór zaliczek na podatek dochodowy (bądź zryczałtowanego podatku) od świadczeń na rzecz osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło
Należności z tytułu umowy zlecenia lub umowy o dzieło wypłacane przez przedsiębiorcę (zleceniodawcę lub zamawiającego) zleceniobiorcy lub przyjmującemu zamówienie na wykonanie dzieła, który nie prowadzi działalności gospodarczej, zalicza (...)
str. 20
3.1.
Kiedy zleceniodawca (zamawiający) powinien pobrać zaliczkę na podatek dochodowy?
Przychody z tytułu umowy zlecenia (lub umowy o dzieło), o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PDOF, uzyskane przez polskiego rezydenta, podlegają (...)
str. 21
3.2.
Kiedy zleceniodawca (zamawiający) powinien pobrać zryczałtowany podatek dochodowy?
Przychody z tytułu umowy zlecenia lub umowy o dzieło, o których mowa w art. 13 pkt 8 ustawy o PDOF, uzyskane przez polskiego rezydenta, podlegają (...)
str. 22
III.
OBOWIĄZKI EWIDENCYJNE MIKROPRZEDSIĘBIORCY WYNIKAJĄCE Z PRZEPISÓW PRAWA PRACY
Zatrudnienie chociażby jednego pracownika powoduje, że mikroprzedsiębiorca staje się pracodawcą, a co za tym idzie - zostaje objęty obowiązkiem prowadzenia różnego rodzaju ewidencji, rejestrów czy (...)
str. 23
1.
Prowadzenie ewidencji czasu pracy
Ewidencja czasu pracy to jeden z ważniejszych dokumentów, ponieważ na podstawie dokonanych w nim zapisów ustalana jest wysokość wynagrodzenia pracownika oraz innych świadczeń przysługujących z (...)
str. 23
2.
Imienna karta wynagrodzeń oraz karta przychodów
Pracodawcy mają także obowiązek założyć i prowadzić odrębnie dla każdego z pracowników imienną kartę wypłaconego wynagrodzenia za pracę oraz innych świadczeń wypłacanych z tytułu stosunku (...)
str. 24
3.
Ewidencja odzieży i obuwia roboczego
Następnym z interesujących nas obowiązków, nałożonym na pracodawców, jest konieczność założenia i prowadzenia odrębnie dla każdego pracownika karty ewidencyjnej przydziału odzieży i obuwia roboczego oraz (...)
str. 25
4.
Rejestr wypadków przy pracy
Następnym rodzajem ewidencji, którą musi prowadzić mikroprzedsiębiorca zatrudniający pracowników, jest rejestr wypadków przy pracy (art. 234 § 3 K.p.). Zakres informacji, które powinny się w (...)
str. 25
5.
Inne rejestry, wykazy i ewidencje
Oprócz omówionych wcześniej dokumentów, mikroprzedsiębiorca stający się pracodawcą musi założyć i prowadzić jeszcze szereg innych ewidencji, rejestrów czy też wykazów zawierających informacje z zakresu prawa pracy. Przedstawiamy (...)
str. 26
6.
Plan urlopów nieobowiązkowy
Pewną formą ewidencji z zakresu prawa pracy są także powszechnie stosowane, również przez małe firmy, plany urlopów oraz kartoteki ich wykorzystania przez pracownika. Pracodawca może taką ewidencję (...)
str. 27
IV.
OBOWIĄZKI WOBEC ZUS PŁATNIKA ROZPOCZYNAJĄCEGO PROWADZENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1.
Zgłoszenie rozpoczęcia prowadzenia działalności w ZUS
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z obowiązkiem opłacania składek ubezpieczeniowych. Osoba, która uzyskała wpis do CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej) i rozpoczyna (...)
str. 27
2.
Podstawa wymiaru składek społecznych
Niektóre osoby rozpoczynające prowadzenie działalności gospodarczej mają możliwość opłacania składek na ubezpieczenia społeczne od niższej podstawy wymiaru. Takie uprawnienie przysługuje im przez okres 24 miesięcy (...)
str. 28
3.
Ubezpieczenie zdrowotne
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się także z obowiązkiem podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu. Składka na ubezpieczenie zdrowotne dla wszystkich osób prowadzących działalność jest taka sama. Podstawą do (...)
str. 29
4.
Składka na Fundusz Pracy
Osoba prowadząca działalność gospodarczą, która podlega obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym oraz składki za siebie opłaca na ogólnych zasadach obowiązujących przedsiębiorców, tj. od 60% prognozowanego (...)
str. 29
5.
Dokumenty zgłoszeniowe składane do ZUS
Jak wcześniej wspomnieliśmy, przedsiębiorca osobiście nie zgłasza się do ZUS jako płatnik składek (na ZUS ZFA), gdyż zgłoszenie takie sporządzi za niego ZUS na podstawie (...)
str. 30
6.
Zgłoszenie członków rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego
Prowadzący działalność gospodarczą ma obowiązek zgłosić do ubezpieczenia zdrowotnego uprawnionych do takiego zgłoszenia członków swojej rodziny. Mowa tu o osobach, które nie mają swojego tytułu (...)
str. 31
7.
Dokumenty rozliczeniowe
Płatnik składek z tytułu prowadzonej pozarolniczej działalności zobowiązany jest przekazywać do ZUS prawidłowo sporządzone dokumenty rozliczeniowe. Jeżeli samodzielnie prowadzi działalność gospodarczą, wtedy należne składki ubezpieczeniowe (...)
str. 31
8.
Zawieszenie działalności w ZUS
Przedsiębiorca niezatrudniający pracowników może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na okres od 30 dni do 24 miesięcy, a gdy okres zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej obejmuje wyłącznie (...)
str. 32
Załączniki
Załącznik nr 1 Załącznik nr 2 Załącznik nr 3
str. 33
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.