Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 19 marca 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 19.03.2024 r., godz. 12:07 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 55.135 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Zwolnienia i stawki VAT w 2014 r.
Dodatek nr 10
do Poradnika VAT nr 15
z dnia 10.08.2014
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
OGÓLNE ZASADY USTALANIA STAWEK VAT
1.
Stawki podatku VAT obowiązujące w 2014 r.
Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. nr (...)
str. 3
2.
Wpływ klasyfikacji statystycznych na wysokość stawki VAT
Przepisy regulujące stosowanie obniżonych stawek podatkowych w znacznym stopniu opierają się na klasyfikacjach statystycznych. Od 1 stycznia 2011 r. na potrzeby krajowych przepisów podatkowych stosuje (...)
str. 3
3.
Wydawanie opinii statystycznych przez GUS
Zgodnie z zasadami metodycznymi PKWiU zainteresowany podmiot sam klasyfikuje swoje produkty (wyroby i usługi). Natomiast w przypadku trudności w ustaleniu właściwego grupowania statystycznego, może on (...)
str. 4
4.
Jak ustalić właściwą stawkę podatku VAT?
W ustawie o VAT obowiązuje generalna zasada, iż opodatkowaniu według stawek niższych niż podstawowa podlegają tylko te towary i usługi, które są wymienione w ustawie (...)
str. 5
II.
TOWARY I USŁUGI OPODATKOWANE OBNIŻONYMI STAWKAMI VAT
1.
Towary i usługi opodatkowane stawką 0%
Stawkę podatku VAT w wysokości 0% określono w art. 41 ust. 3 i 4 ustawy o VAT, zgodnie z którym ma ona zastosowanie w eksporcie (...)
str. 6
1.1.
Eksport i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
Definicja eksportu zawarta jest w art. 2 pkt 8 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu przez eksport towarów rozumie się dostawę towarów wysyłanych lub (...)
str. 6
1.2.
Szczególne przypadki zastosowania preferencyjnej stawki VAT
W art. 83 ustawy o VAT wymieniona jest szczegółowa lista towarów i usług objętych stawką 0%. Powyższy wykaz obejmuje m.in.: dostawy: różnego rodzaju statków dla (...)
str. 11
1.3.
Usługi turystyki
Na mocy art. 119 ust. 7 usługi turystyki, których podstawą opodatkowania jest marża, podlegają opodatkowaniu stawką 0%, jeżeli usługi nabywane od innych podatników dla bezpośredniej (...)
str. 11
1.4.
Towary, od których dokonano zwrotu podatku podróżnemu
Osoby fizyczne niemające stałego miejsca zamieszkania na terytorium UE, zwane "podróżnymi", mają prawo do otrzymania zwrotu podatku zapłaconego przy nabyciu towarów na terytorium kraju, które (...)
str. 12
1.5.
Usługi transportu
Stawkę 0% stosuje się również do towarów i usług ściśle wymienionych w rozdziale 4 rozporządzenia w sprawie stawek. Zgodnie z § 6 ust. 1 obniżoną (...)
str. 12
2.
Towary opodatkowane stawką 5%
Obniżona do 5% stawka VAT obowiązuje na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT. Lista towarów objęta tą stawką znajduje się w załączniku nr (...)
str. 13
3.
Towary i usługi opodatkowane stawką 8%
Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT oraz art. 146a pkt 2 ustawy o VAT, stawkę 8% stosuje się do towarów i usług (...)
str. 13
3.1.
Usługi rekreacyjne
Pod pozycją 186 załącznika nr 3 znajdują się "Pozostałe usługi związane z rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu" bez względu na symbol PKWiU. Od dłuższego (...)
str. 14
3.2.
Wykonanie trwałej zabudowy meblowej
Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale z dnia 24 czerwca 2013 r., sygn. akt I FPS 2/13 uznał, że świadczenie kompleksowe polegające na zaprojektowaniu, dopasowaniu oraz montażu komponentów w sposób tworzący wraz z elementami konstrukcyjnymi (...)
str. 15
3.3.
Usługi przewozu osób
Ustawodawca wymieniając w pozycji 156 załącznika nr 3 usługi "Usługi taksówek osobowych" podlegające stawce 8% przyporządkował im symbol PKWiU 49.32, co oznacza, iż stawce tej (...)
str. 17
4.
Zwolnienia z podatku VAT
Zwolnieniu z VAT podlegają czynności wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 2–41 wraz z warunkami i zastrzeżeniami określonymi w ust. 3–20 tego artykułu. Ponadto (...)
str. 17
4.1.
Zwolnienia wynikające z ustawy o VAT
Warunki korzystania ze zwolnień wymienionych w art. 43 ust. 1 określone są szczegółowo przez ustawodawcę (bez przytaczania symboli statystycznych) i dotyczą m.in.: dostawy: produktów rolnych (...)
str. 17
4.2.
Zwolnienia określone w rozporządzeniu wykonawczym
Zwolnienia z VAT przysługują na mocy § 3 ust. 1 pkt 1–19 rozporządzenia w sprawie zwolnień z VAT i dotyczą m.in.: dzierżawy gruntów rolniczych,   usług zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi, świadczonych na zlecenie, z wyłączeniem wyceny nieruchomości (...)
str. 21
III.
KONSEKWENCJE ZASTOSOWANIA NIEWŁAŚCIWEJ STAWKI VAT NA FAKTURZE
1.
Określenie właściwej stawki VAT dla towarów lub usług
W kwietniu 2014 r. rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej i zarejestrowałem się jako podatnik VAT czynny. Czy jako sprzedawca towarów zawsze odpowiadam za właściwą stawkę VAT (...)
str. 22
2.
Faktura z nieprawidłową stawką VAT – skutki po stronie dostawcy
Jakie konsekwencje poniesie sprzedawca stosujący błędną stawkę VAT? Wskazać należy, że zastosowanie błędnej stawki VAT przez podatnika dokonującego sprzedaży towarów lub usług wywoła określone skutki (...)
str. 22
3.
Odliczenie VAT z faktury zawierającej niewłaściwą stawkę podatku
W marcu 2014 r. otrzymałem fakturę za usługi z 23% stawką VAT. Uregulowałem należność z tej faktury. Dowiedziałem się jednak, że w stosunku do usług (...)
str. 23
4.
Błędna stawka – kiedy skorygować VAT?
W grudniu 2013 r. wystawiłam fakturę z błędną stawką VAT. W kwietniu br. skorygowałam fakturę i wysłałam ją do nabywcy. W jaki sposób i w (...)
str. 24
IV.
STAWKI VAT W ORZECZNICTWIE SĄDÓW ADMINISTRACYJNYCH
1.
Stawka VAT na usługi konserwacji zabytków
W myśl art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b) ustawy o VAT, zwolnieniu z podatku podlegają usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych twórców i artystów (...)
str. 25
2.
Montaż rolet i żaluzji
Do dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym stosuje się 8% stawkę VAT. (...)
str. 26
3.
Sprzedaż gruntu z budynkami do rozbiórki a prawo do zwolnienia z VAT
Co do zasady, w myśl obowiązujących przepisów ustawy o VAT, sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Jednakże ustawodawca, w art. 43 ust. 1 ustawy wprowadził (...)
str. 28
V.
STAWKI VAT W PYTANIACH CZYTELNIKÓW
1.
Sposób opodatkowania pakietów hotelowych
Czy oferowana przez nasz hotel usługa noclegowa ze śniadaniem może być uznana za usługę kompleksową i opodatkowana jednolitą stawką VAT w wysokości 8% jako usługa związana z zakwaterowaniem? Czy w sytuacji (...)
str. 29
2.
Szkolenia z zakresu BHP
Świadczymy usługi polegające na przeprowadzaniu szkoleń BHP zarówno dla pracowników zatrudnionych na produkcji, jak i w biurze oraz dla uczniów. Czy usługi te korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z VAT? Zgodnie z art. 43 (...)
str. 30
3.
Stawka VAT na sprzedaż napojów w ramach usługi gastronomicznej
Prowadzimy lokal gastronomiczny. Jaką stawką VAT należy opodatkować świadczone przez nas usługi związane z podawaniem napojów razem z posiłkami? Generalną zasadą, zgodnie z art. 41 (...)
str. 32
4.
Budowa świetlicy
Firma budowlana na zlecenie podatnika buduje obiekt – świetlicę dla dzieci. Jaką stawkę VAT wykonawca powinien zastosować przy budowie tego obiektu? W przypadku usług związanych (...)
str. 33
5.
Obciążanie najemców nieruchomości kosztami wywozu nieczystości
Jestem właścicielem nieruchomości, którą wynajmuję na cele użytkowe. Na podstawie złożonej deklaracji w gminie ponoszę miesięczne opłaty za odbiór odpadów komunalnych. W jaki sposób powinienem (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.