Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 19 marca 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 19.03.2024 r., godz. 8:23 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 55.135 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
VAT po zmianach w 2014 r.
Dodatek nr 3
do Poradnika VAT nr 3
z dnia 10.02.2014
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
MOMENT POWSTANIA OBOWIĄZKU PODATKOWEGO W VAT
1.
Ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego
W 2013 r. terminy powstania obowiązku podatkowego określał zasadniczo art. 19 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. (...)
str. 3
2.
Jak ustalić kiedy doszło do dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi?
Dostawa towaru Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, dokonanie dostawy towarów następuje z chwilą przeniesienia prawa do rozporządzania nimi jak właściciel. Przepis (...)
str. 4
3.
Szczególne zasady określania obowiązku podatkowego w VAT
Od niektórych czynności obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania zapłaty lub wystawienia faktury. Otrzymanie całości lub części zapłaty (lub otrzymanie całości lub części dotacji, subwencji, (...)
str. 6
3.1.
Obowiązek podatkowy przy dostawie mediów
W 2014 r. obowiązek podatkowy od dostawy mediów powstaje z chwilą wystawienia faktury, o ile jest ona wystawiona terminowo, czyli nie później niż z upływem (...)
str. 7
3.2.
Usługi najmu, dzierżawy, leasingu, przechowywania mienia
W przypadku świadczenia na terytorium kraju usług najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze, a także usług ochrony osób oraz usług ochrony, dozoru i (...)
str. 8
3.3.
Usługi budowlane i budowlano-montażowe
W 2014 r. obowiązek podatkowy od usług budowlanych i budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury, pod warunkiem, że faktura ta jest wystawiona terminowo, czyli nie (...)
str. 9
3.4.
Dostawa i drukowanie książek, gazet i czasopism
W 2014 r. obowiązek podatkowy od dostaw: a) książek drukowanych (PKWiU ex 58.11.1) - z wyłączeniem map i ulotek, b) gazet, czasopism i magazynów, drukowanych (...)
str. 10
3.5.
Sprzedaż komisowa
Wydanie towarów na podstawie umowy komisu między komitentem (pierwotnym sprzedawcą) a komisantem (pośrednikiem) dla celów VAT uznawane jest za dostawę towaru. W 2014 r. termin (...)
str. 10
II.
REGULACJE DOTYCZĄCE FAKTUROWANIA
Od 1 stycznia 2014 r. wszelkie regulacje dotyczące zasad fakturowania znajdują się w nowo dodanych przepisach art. 106a-106q ustawy o VAT.
str. 11
1.
Faktura - definicja ustawowa
Do końca 2013 r. przepisy dotyczące VAT nie definiowały pojęcia faktury. Od dnia 1 stycznia 2014 r. do art. 2 ustawy o VAT dodany został (...)
str. 11
2.
Podmioty zobowiązane do wystawiania faktur
Zgodnie z obowiązującym do końca 2013 r. § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie m.in. wystawiania faktur (Dz. U. (...)
str. 12
3.
Zakres czynności dokumentowanych fakturą
W myśl art. 106b ust. 1 ustawy o VAT podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę dokumentującą: 1) sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, o (...)
str. 12
4.
Wymogi formalne dotyczące wystawianych faktur
Przepis art. 106e zawiera katalog danych, które powinna zawierać faktura. Stanowi on - co do zasady - odzwierciedlenie regulacji obowiązujących w 2013 r. w tym (...)
str. 13
5.
Faktury wewnętrzne
Istotna zmiana, jaka ma miejsce w 2014 r. dotyczy faktur wewnętrznych. Do końca 2013 r. faktury te, na podstawie art. 106 ust. 7 ustawy o (...)
str. 14
6.
Terminy wystawiania faktur
Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Przy czym w art. 106i (...)
str. 15
7.
Faktury korygujące
W art. 106j ust. 2 ustawy o VAT wskazującym elementy, jakie powinna zawierać faktura korygująca, zawarto m.in. zapis o obowiązku wskazania przyczyny korekty. Ponadto, jeśli (...)
str. 16
8.
Noty korygujące
W stosunku do przepisów obowiązujących w 2013 r. w roku 2014 nieco zmienił się zakres danych, jakie powinna zawierać nota korygująca. W art. 106k ust. (...)
str. 17
9.
Faktury zaliczkowe
W 2014 r. zachowana została generalna zasada, zgodnie z którą fakturą dokumentować należy każdą otrzymaną zaliczkę. Od początku 2014 r. zaliczki - co do zasady (...)
str. 17
10.
E-faktury
Od 1 stycznia 2014 w art. 2 pkt 32 do ustawy o VAT wprowadzono definicję faktury elektronicznej, przez którą należy rozumieć fakturę w formie elektronicznej (...)
str. 18
III.
PODSTAWA OPODATKOWANIA
1.
Ogólna zasada ustalania podstawy opodatkowania w VAT
Do końca 2013 r. podstawą opodatkowania podatkiem VAT był - co do zasady - obrót, czyli kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego (...)
str. 19
2.
Obniżenie podstawy opodatkowania
Podstawę opodatkowania obniża się o: 1) kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen; 2) wartość zwróconych towarów i opakowań, z zastrzeżeniem art. 29a (...)
str. 19
3.
Podstawa opodatkowania czynności nieodpłatnych
W przypadku dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 (nieodpłatne przekazanie towarów), podstawą opodatkowania jest - w myśl art. 29a ust. 2 (...)
str. 21
4.
Sprzedaż gruntu zabudowanego i prawa wieczystego użytkowania gruntu
W myśl ustawy o VAT, grunt zabudowany lub przeznaczony pod zabudowę, stanowi towar, a jego sprzedaż jest - co do zasady - opodatkowana. Istotne jest (...)
str. 21
5.
Wartość rynkowa jako podstawa opodatkowania VAT
W niektórych sytuacjach organ podatkowy może ustalić podstawę opodatkowania na poziomie wartości rynkowej. Może to jednak dotyczyć wyłącznie sprzedaży dokonywanej - w uproszczeniu mówiąc - (...)
str. 21
6.
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
Do końca 2013 r. przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów podstawą opodatkowania - zgodnie z art. 31 ustawy o VAT - była kwota, jaką nabywający był obowiązany (...)
str. 22
7.
Import usług
Do 31 grudnia 2013 r. w imporcie usług podstawą opodatkowania była kwota, którą usługobiorca był obowiązany zapłacić (art. 29 ust. 17 ustawy). Natomiast od 1 (...)
str. 23
IV.
STAWKI I ZWOLNIENIA Z VAT
1.
Przepisy regulujące zakres stosowania obniżonych stawek oraz zwolnień z VAT
Generalną zasadą, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT, jest opodatkowanie towarów i usług stawką podstawową, która w 2014 r. nadal wynosi 23%. (...)
str. 23
2.
Zmiany w zwolnieniach z podatku VAT
Zwolnieniu z VAT podlegają czynności wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 2-41 wraz z warunkami i zastrzeżeniami określonymi w ust. 3-20 tego artykułu. Ponadto (...)
str. 24
2.1.
Zwolnienia z VAT z mocy ustawy
Mocą ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2013 (...)
str. 24
2.2.
Zwolnienia z VAT określone w rozporządzeniu wykonawczym
Od dnia 1 stycznia 2014 r. obowiązuje rozporządzenie w sprawie zwolnień z VAT. Regulacje wynikające z tego rozporządzenia są w przeważającej części kontynuacją obowiązujących w 2013 r. rozwiązań określonych w rozporządzeniu z dnia 4 (...)
str. 26
3.
Towary i usługi opodatkowane stawką VAT 8%
Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146a pkt 2 ustawy o VAT, stawkę 8% stosuje się do towarów (...)
str. 27
4.
Towary opodatkowane stawką VAT 5%
Bez zmian, obniżona do 5% stawka VAT obowiązuje na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT. Lista towarów objęta tą stawką znajduje się w (...)
str. 27
5.
Towary i usługi opodatkowane stawką VAT 0%
Stawkę podatku VAT w wysokości 0% określono w art. 41 ust. 3 i 4 ustawy o VAT, zgodnie z którym na ona zastosowanie w eksporcie (...)
str. 28
V.
ZASADY ODLICZANIA VAT NALICZONEGO
1.
Ogólna zasada odliczania podatku naliczonego
Od 1 stycznia 2014 r. - co do zasady - prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, (...)
str. 28
2.
Faktury otrzymane z opóźnieniem
Przepis art. 86 ust. 10b pkt 1 ustawy o VAT zawiera ograniczenie w zakresie momentu nabycia prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż pozwala na odliczenie (...)
str. 29
3.
Odliczanie VAT przez małych podatników stosujących kasową metodę rozliczeń
Od 1 stycznia 2014 r. przepisem regulującym zasady odliczania VAT przez małych podatników rozliczających podatek VAT metodą kasową, jest art. 86 ust. 10e ustawy o (...)
str. 29
4.
Podatek naliczony od nabycia wewnątrzwspólnotowego
Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT w 2014 r. powstaje w rozliczeniu za okres, w którym powstanie obowiązek podatkowy z tytułu WNT. Ustawodawca (...)
str. 30
5.
Import towarów z zastosowaniem procedury uproszczonej
Od 1 stycznia 2014 r., w przypadku stosowania w imporcie towarów procedury uproszczonej, polegającej na wpisie do rejestru zgodnie z przepisami celnymi - prawo do (...)
str. 30
VI.
DOSTAWA TOWARÓW UŻYWANYCH PRZEZ SPRZEDAWCĘ
1.
Zasady ogólne
Z początkiem 2014 r. w istotny sposób zmieniły się zasady opodatkowania podatkiem VAT towarów używanych. Mowa tu o towarach używanych, które dotychczas zdefiniowane były w (...)
str. 30
2.
Dostawa samochodów osobowych
Przepis § 3 ust. 1 pkt 20 rozporządzenia w sprawie zwolnień z VAT zawiera regulacje zwalniające z opodatkowania dostawę samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, (...)
str. 32
3.
Nieodpłatne przekazanie towaru
Nieodpłatne przekazanie towaru generalnie jest opodatkowane na tych samych zasadach, co ich sprzedaż, jeżeli od nabycia (wytworzenia, itp.) podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT (nie (...)
str. 32
VII.
SAMOCHODY - NOWE ZASADY ODLICZANIA VAT
Od 1 stycznia 2014 r. obowiązuje art. 86a ustawy o VAT, z którego wynika, że ograniczenia w odliczeniu VAT odnoszą się do nabycia samochodów osobowych (...)
str. 33
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.