Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 19 marca 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 18.03.2024 r., godz. 12:09 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 55.135 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych
nr 4 (831) z dnia 01.02.2014
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
1.
Interpretacje indywidualne Ministra Finansów zmieniające z urzędu interpretacje organów podatkowych
1.1.
Wykorzystywanie przez pracowników samochodów firmowych do celów prywatnych a VAT
Jeżeli pracownicy wykorzystują do celów prywatnych samochody firmowe (leasingowane przez pracodawcę) odpłatnie, podatnik (pracodawca) powinien wykazać VAT należny z tego tytułu. (interpretacja indywidualna Ministra Finansów z 7 (...)
str. 4
1.2.
Nieodpłatne poręczenia i gwarancje są przychodem u otrzymującego
Otrzymane bez wynagrodzenia poręczenia lub gwarancje stanowią przychód z nieodpłatnych świadczeń. (interpretacje indywidualne Ministra Finansów z 9 lipca 2013 r., nr DD10/033/15/MZO/13/PK-283/11, DD10/033/16/MZO/13/PK-284/11, DD10/033/17/MZO/13/PK-285/11, DD10/033/18/ (...)
str. 5
1.3.
Skutki podatkowe udzielenia pożyczki spółce osobowej przez jej wspólnika
Jeżeli wspólnik spółki osobowej (osoba fizyczna) udzielił tej spółce pożyczki, to odsetki od tej pożyczki nie mogą dla tego wspólnika stanowić kosztów uzyskania przychodów z (...)
str. 7
II.
INFORMACJE O NOWYCH PRZEPISACH
1.
Zmiany w ustawie o podatku rolnym oraz ustawie o podatkach i opłatach lokalnych
W Dz. U. z 9 stycznia 2014 r., pod poz. 40, opublikowano ustawę z dnia 13 grudnia 2013 r. o rodzinnych ogrodach działkowych, która w art. 54 i 55 wprowadziła zmiany w ustawie z dnia 15 listopada 1984 r. (...)
str. 8
2.
Zmiana ustawy o podatku od spadków i darowizn
Wykonując orzeczenie TK Sejm, w dniu 22 listopada 2013 r., uchwalił ustawę zmieniającą ustawę o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy (...)
str. 8
III.
ZAGADNIENIA OPRACOWANE KOMPLEKSOWO
1.1.
Na czym polega sponsoring?
Umowa sponsoringu nie została uregulowana w przepisach Kodeksu cywilnego, w związku z czym należy do tzw. umów nienazwanych. Możliwość zawarcia tego typu umowy wynika z art. 3531 K.c. W myśl tego (...)
str. 9
1.2.
Skutki w VAT u sponsora i sponsorowanego
W ustawie o VAT nie zawarto żadnych regulacji, które wprost określałyby, w jaki sposób należy rozliczać umowę sponsoringu właściwego (tu: rzeczowego/usługowego), zarówno u sponsora, jak i sponsorowanego. Ze względu jednak (...)
str. 10
1.3.
Rozliczenie dla celów podatku dochodowego
Wydatki na sponsoring w kosztach podatkowych sponsora Nie ma przeszkód, aby sponsor zaliczył do kosztów uzyskania przychodów wydatki poniesione na sponsoring właściwy (czyli gdy występuje (...)
str. 12
1.4.
Ewidencja księgowa
Operacje związane ze sponsoringiem właściwym rzeczowym lub usługowym rozliczane są w księgach rachunkowych podobnie jak "zwykła" sprzedaż i zakup towarów/usług. Ewidencję księgową tych operacji przedstawimy na przykładzie (...)
str. 13
2.
Wydatki na zakup drobnych upominków z logo firmy, przekazywanych kontrahentom
Podmioty gospodarcze często przekazują swoim kontrahentom drobne upominki opatrzone logo firmy, w postaci kalendarzy (książkowych lub ściennych), długopisów, itd. W artykule tym opisujemy skutki podatkowe (...)
str. 14
2.1.
Skutki w VAT
Zgodnie z zasadą ogólną, obowiązującą zarówno w 2013 r., jak i w 2014 r., podatnicy mogą odliczać VAT od zakupu towarów (i usług) w takim (...)
str. 14
2.2.
Wydatki na zakup drobnych upominków a koszty uzyskania przychodów
Zazwyczaj wydatki na zakup drobnych upominków z logo firmy ponoszone są w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Jednakże o tym, czy (...)
str. 15
2.3.
Ewidencja księgowa
Wydatki na zakup drobnych upominków z logo firmy dla kontrahentów obciążają koszty działalności operacyjnej jednostki. Faktura za zakup tych upominków może być zaksięgowana np. zapisem: (...)
str. 17
IV.
PODATEK VAT
1.
Jaki kurs zastosować do przeliczenia importu usług? - interpretacja indywidualna Ministra Finansów
Do przeliczenia importu usług należy zastosować kurs z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego, czyli generalnie z dnia poprzedzającego dzień wykonania usługi lub dokonania zapłaty. (...)
str. 17
2.
Odpowiedzi na pytania Czytelników
2.1.
Zasady rozliczania VAT od braków w dostawach towarów
Zdarzają się sytuacje, że w dostawach towarów są braki ilościowe. W związku z tym mamy dwa pytania: 1) Gdy w danym okresie nie wpłynęła korekta (...)
str. 19
2.2.
Rozliczanie VAT od usług budowlanych i budowlano-montażowych
Świadczymy usługi budowlano-montażowe. W grudniu 2013 r. wystawiliśmy faktury za usługi, które zostały zapłacone w styczniu 2014 r. Kiedy powstał obowiązek podatkowy od ww. usług? Obowiązek podatkowy od usług, (...)
str. 20
2.3.
Sprzedaż komisowa w podatkowej księdze przychodów i rozchodów oraz w ewidencjach VAT
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Prowadzę działalność w zakresie handlu samochodami. Zdarza się, że czasami sprzedaję samochody osób fizycznych na podstawie umowy komisowej. Jak technicznie zaewidencjonować (...)
str. 23
2.4.
Dokumentowanie usług pośrednictwa ubezpieczeniowego w 2014 r.
Firma zajmuje się między innymi sprzedażą usług ubezpieczeniowych (sprzedaje polisy dla firm i klientów nieprowadzących działalności gospodarczej).Do tej pory po uzyskaniu informacji o uzyskanej prowizji (...)
str. 24
2.5.
Faktura za zakup towaru rozliczanego w ramach tzw. odwrotnego obciążenia
Zamawiamy stal pociętą na kawałki. Na fakturach jest wyszczególniona wartość towaru, usługa cięcia i transport. Czy wszystkie pozycje wykazane w takiej fakturze powinny być rozliczone (...)
str. 25
2.6.
Uczniowski klub sportowy a obowiązek stosowania kasy fiskalnej
Czy uczniowski klub sportowy jest zwolniony z obowiązku stosowania kasy fiskalnej po przekroczeniu limitu kwotowego? Definicja i status uczniowskich klubów sportowych Zgodnie z definicją zawartą (...)
str. 27
2.7.
Czy można odliczyć VAT od wydatków na Wigilię dla kontrahentów i pracowników?
Podatnik urządził wspólną Wigilię dla kontrahentów i pracowników w zakładzie gastronomicznym. Czy można odliczyć podatek VAT od faktury dokumentującej ten wydatek, a jeżeli nie, to (...)
str. 28
2.8.
Badanie sprawozdań finansowych a prawo do zwolnienia z VAT
Jestem biegłym rewidentem i zajmuję się badaniem sprawozdań finansowych. Uzyskuję obroty nieprzekraczające 150.000 zł rocznie. Czy w 2013 r. mogłem korzystać ze zwolnienia z VAT? (...)
str. 29
2.9.
Zakup środka trwałego przez rolnika rozliczającego VAT
Jestem rolnikiem i rozliczam VAT na zasadach ogólnych (nie jestem podatnikiem podatku dochodowego). Czy dokonywane zakupy muszę dzielić na środki trwałe i pozostałe nabycia i (...)
str. 30
V.
PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH
1.
Wartość nieprzydatnych towarów może zostać zaliczona do kosztów podatkowych pod warunkiem, że towary te zostaną zlikwidowane - wyrok NSA
Zdjęcie nieprzydatnych towarów ze stanu magazynowego i ponowne ich przyjęcie pod inną pozycją nie daje prawa do ujęcia ich wartości w kosztach podatkowych. Warunkiem zaliczenia (...)
str. 32
2.
Status małego podatnika w przypadku spółki komandytowo-akcyjnej w 2014 r.
W 2014 r. status małego podatnika ma podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w 2013 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej (...)
str. 33
3.
Odpowiedzi na pytania Czytelników
3.1.
Kiedy zaliczyć do kosztów wynagrodzenie dla członka rady nadzorczej?
Zgodnie ze statutem spółki akcyjnej, członkowie rady nadzorczej mają prawo do wynagrodzenia, które jest im wypłacane do 10 dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Czy (...)
str. 34
3.2.
Czy stowarzyszenie wykazuje w CIT-8 za 2013 r. dochody z poprzednich lat?
Stowarzyszenie, którego dochody są wolne od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PDOP, osiągnęło w 2013 r. dochód z działalności statutowej (stowarzyszenie nie prowadzi działalności gospodarczej). Czy (...)
str. 35
3.3.
Umowy zawarte bez uchwały wspólników a koszty uzyskania przychodów
Jesteśmy spółką z o.o. Zgodnie z umową spółki w sprawie zawarcia przez spółkę umów dzierżawy, zgromadzenie wspólników musi podjąć pozytywną uchwałę. Nie dopełniliśmy tego wymogu. Bez uchwały wspólników (...)
str. 35
VI.
PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH
1.
Odpowiedzi na pytania Czytelników
1.1.
Jak rozliczać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów straty w towarach handlowych?
Rozpoczęłam działalność gospodarczą, w ramach której prowadzę sklep spożywczy. W jaki sposób powinnam ewidencjonować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów straty w towarach handlowych, powstałe (...)
str. 38
1.2.
Różnice kursowe przy wypłacie euro z konta walutowego do kasy walutowej oraz przy wymianie na złote celem uregulowania zobowiązania
Posiadamy zaległe zobowiązanie za nabyty towar wyrażone w walucie polskiej. Z powodu chwilowego braku krajowych środków pieniężnych postanowiliśmy pobrać pewną kwotę euro z naszego rachunku walutowego do kasy walutowej, (...)
str. 41
1.3.
Usługi szkoleniowe - moment powstania przychodu i wystawienia faktur
Nasza firma świadczy usługi szkoleniowe. Na życzenie jednego z klientów, w listopadzie 2013 r. wystawiliśmy fakturę za szkolenie, które odbędzie się w marcu 2014 r. W którym momencie powstanie w takiej sytuacji (...)
str. 42
1.4.
Czy cudzoziemiec prowadzący w Polsce jednoosobową działalność gospodarczą może wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?
Obywatel Kazachstanu (małżonek obywatela polskiego) rozpoczął w Polsce jednoosobową działalność gospodarczą, w zakresie handlu towarami przemysłowymi niewymagającymi koncesji. Czy może on wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów (...)
str. 45
1.5.
Odsetki od kredytu konsolidacyjnego a koszty uzyskania przychodów
Skonsolidowałam kredyt obrotowy przeznaczony na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej oraz kredyt zaciągnięty na potrzeby osobiste, ze względu na korzystniejsze oprocentowanie. Czy będę mogła zaliczyć do (...)
str. 47
VII.
INNE PODATKI I OPŁATY
1.
Zakup używanych maszyn a PCC
Jesteśmy podatnikiem VAT czynnym. Chcemy kupić używane maszyny od osoby fizycznej opodatkowanej ryczałtem, która wybrała zwolnienie z VAT ze względu na stosunkowo niskie obroty. Osoba (...)
str. 48
2.
Zapłata zobowiązań spółki jawnej przez jej wspólników a PCC
Z uwagi na przejściowy brak płynności, faktury spółki jawnej za nabyte materiały zostały opłacone gotówką przez jej wspólników z ich środków prywatnych. Ze względu na (...)
str. 48
VIII.
ŚRODKI TRWAŁE
1.
Rozliczenie prac modernizacyjnych o wartości nieprzekraczającej 3.500 zł
Wykonaliśmy prace powodujące wzrost wartości użytkowej zaplecza socjalnego. Czy pomimo tego, że wartość tych prac (modernizacyjno-ulepszeniowych) nie przekroczyła 3.500 zł, możemy zwiększyć wartość początkową ulepszonego (...)
str. 49
2.
Środek trwały stanowiący współwłasność a przyspieszona amortyzacja
Wspólniczka spółki cywilnej przekazała drugiej wspólniczce w ramach darowizny połowę samochodu osobowego nabytego wcześniej jako nowy i używanego od kilku lat do celów prywatnych. Następnie (...)
str. 50
3.
Przekwalifikowanie na środek trwały towaru nabytego w roku ubiegłym przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów
W styczniu br. przekwalifikowaliśmy towar (nabyty w roku ubiegłym) na środek trwały. Jak tego dokonać mając na uwadze, że prowadzimy podatkową księgę przychodów i rozchodów (...)
str. 52
4.
Amortyzacja środka trwałego podczas trwania jego modernizacji
W 2010 r. do spółki z o.o. aportem wniesiono budynek. Rozpoczęto jego używanie i naliczanie odpisów amortyzacyjnych. Od 2012 r. prowadzona jest jego gruntowna modernizacja, (...)
str. 54
IX.
UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I ZDROWOTNE
1.
Nowa wysokość podstawy wymiaru i składki zdrowotnej dla przedsiębiorców
Osoba prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą i osoba z nią współpracująca opłacają składkę na ubezpieczenie zdrowotne przez cały rok w jednakowej wysokości, tj. od zadeklarowanej podstawy (...)
str. 55
2.
Składki z działalności w okresie urlopu macierzyńskiego ze stosunku pracy
Jestem zatrudniona na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Pracodawca opłaca za mnie z tego tytułu wszystkie składki do ZUS. Jednocześnie prowadzę (...)
str. 56
3.
Podstawa wymiaru składek ZUS przedsiębiorcy opłacanych w styczniu 2014 r.
Od 1 stycznia 2014 r. zmianie uległa wysokość minimalnych podstaw wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne opłacanych przez przedsiębiorcę z racji prowadzonej działalności (...)
str. 57
4.
Prawo do zasiłków dla pracownicy zatrudnionej u dwóch pracodawców
Pracownica zatrudniona jednocześnie u dwóch pracodawców (u pierwszego na cały etat, a u drugiego na 1/2 etatu) od kilku tygodni dostarcza zaświadczenia lekarskie o czasowej (...)
str. 58
5.
Pracodawca jest zobowiązany do wyrównania zaniżonej kwoty zasiłku chorobowego
Pracownicy otrzymują premie miesięczne, do których w myśl przepisów płacowych, zachowują prawo w okresach pobierania wynagrodzenia za czas choroby. Premia nie jest wypłacana za miesiąc, w którym pracownik (...)
str. 59
X.
PRAWO PRACY
1.
Umowa terminowa z ciężarną pracownicą może ulec przedłużeniu do dnia porodu
31 stycznia 2014 r. pracownicy skończyła się druga umowa na czas określony. 27 stycznia br. osoba ta przedłożyła zaświadczenie lekarskie potwierdzające, że jest w 12 (...)
str. 60
2.
Warunki objęcia pracowników wspólną odpowiedzialnością materialną
W firmie handlowej zatrudniliśmy 9 magazyniera (praca na jedną zmianę). Do tej pory pracownicy magazynu mieli podpisaną umowę o wspólnej odpowiedzialności materialnej za powierzone mienie. (...)
str. 61
3.
Zmiana regulaminu pracy w zakresie terminu wypłaty wynagrodzenia
W regulaminie pracy obowiązującym w naszej firmie figuruje zapis, zgodnie z którym wypłata wynagrodzenia następuje 25 dnia danego miesiąca. Zamierzamy zmienić ten termin na 10 dnia następnego miesiąca (...)
str. 62
4.
Przejście zakładu pracy na innego pracodawcę
Nasz zakład został przejęty przez nowego pracodawcę. Stwierdził on jednak, że będzie zatrudniał tylko swoich dotychczasowych pracowników, gdyż takie są jego ustalenia z poprzednim pracodawcą, a ponadto (...)
str. 64
XI.
RACHUNKOWOŚĆ
1.
Ubezpieczenie OC w biurze rachunkowym
Ile wynosi suma gwarancyjna obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej z tytułu prowadzenia biura rachunkowego w 2014 r.? W jakim terminie biuro rachunkowe powinno zawrzeć umowę ubezpieczenia OC? Biuro rachunkowe powinno (...)
str. 66
2.
Zasiłki z ubezpieczenia społecznego wypłacane w imieniu ZUS w księgach rachunkowych
Jak ująć w księgach rachunkowych zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, które zakład pracy wypłaca w imieniu ZUS? Czy zasiłki te powinny pomniejszyć koszty pracodawcy dotyczące (...)
str. 67
3.
Zbycie udziałów w innej jednostce
W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych sprzedaż udziałów posiadanych w innej jednostce? Nabyte udziały stanowią składnik aktywów finansowych (art. 3 ust. 1 pkt 17 i 24 ustawy o rachunkowości). W księgach rachunkowych ujmowane (...)
str. 69
4.
Zapłata w euro za fakturę kosztową wystawioną w złotówkach
W jaki sposób wycenić zapłatę z naszego rachunku walutowego za fakturę, którą wystawiono w złotówkach? Jak przeliczyć tę transakcję? Czy powstaną różnice kursowe? W sytuacji, gdy jednostka otrzymała fakturę (...)
str. 71
5.
Ewidencja środków pieniężnych otrzymanych na sfinansowanie rekultywacji zbiornika wodnego oraz nakładów poniesionych na wykonanie prac rekultywacyjnych
Posiadamy zbiornik wodny (rok nabycia 2009), ujęty w ewidencji środków trwałych jako grunty pod wodami. W roku 2013 otrzymaliśmy dotację na rekultywację tego zbiornika oraz zaangażowaliśmy część (...)
str. 72
6.
Przyjęte na poczet zaległości wyposażenie z wynajmowanego lokalu
Nasza spółka z o.o. zajmuje się między innymi wynajmem lokali użytkowych. Jeden z naszych najemców zalega nam z zapłatą za czynsz najmu lokalu na dość wysoką kwotę. W momencie (...)
str. 74
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.