Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Dochody wolne od podatku
Dodatek nr 14
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18
z dnia 20.09.2013
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ODSZKODOWANIA I ŚWIADCZENIA ODSZKODOWAWCZE
Polski system prawny przewiduje odpowiedzialność odszkodowawczą zarówno w stosunkach prywatnoprawnych (np. odpowiedzialność za niewykonanie lub nienależyte wykonanie zobowiązania wynikającego z umowy), jak i publicznoprawnych (np. (...)
str. 3
1.
Odszkodowania, których wysokość wynika z odrębnych przepisów
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 updof, wolne od podatku dochodowego są otrzymane odszkodowania lub zadośćuczynienia, których wysokość lub zasady ustalania wynikają wprost z przepisów odrębnych ustaw (...)
str. 3
2.
Odszkodowania otrzymane na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej
Ze zwolnienia od opodatkowania korzystają również odszkodowania (zadośćuczynienia) inne niż te, których wysokość lub zasady ustalania są wprost określone przepisami odrębnych ustaw lub aktów wykonawczych (...)
str. 5
3.
Renta z tytułu uszczerbku na zdrowiu
Do odszkodowań wolnych od podatku dochodowego zaliczają się również odszkodowania otrzymane na podstawie przepisów prawa cywilnego w razie uszkodzenia ciała lub wywołania rozstroju zdrowia, przez (...)
str. 7
4.
Odszkodowania i inne przychody wypłacane stosownie do przepisów o gospodarce nieruchomościami
Zakresem zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 29 updof, objęte są trzy grupy przychodów osiąganych stosownie do przepisów ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (Dz. U. z 2010 r. (...)
str. 7
5.
Odszkodowania dla posiadaczy gruntów rolnych
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 updof, ze zwolnienia od podatku dochodowego korzystają odszkodowania wypłacone posiadaczom gruntów rolnych, z tytułu: a) ustanowienia służebności gruntowej, b) rekultywacji gruntów, (...)
str. 9
II.
ŚWIADCZENIA NA RZECZ PRACOWNIKÓW
Zasadniczo świadczenia, które pracownicy otrzymują od pracodawcy w związku z łączącym strony stosunkiem pracy, kwalifikują się do przychodów ze stosunku pracy (art. 12 ust. 1 (...)
str. 11
1.
Wartość ubioru służbowego (umundurowania)
Na mocy odrębnych ustaw niektóre grupy zawodowe są obowiązane do używania umundurowania. Taki wymóg dotyczy m.in. policjantów, członków Straży Pożarnej, Służby Więziennej, Służby Celnej. W (...)
str. 11
2.
Świadczenia z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy
Pracodawca ponosi odpowiedzialność za stan bezpieczeństwa i higieny pracy w zakładzie pracy. Będąc obowiązany chronić zdrowie i życie pracowników, pracodawca powinien zapewniać im bezpieczne i (...)
str. 12
2.1.
Odzież i obuwie robocze oraz pranie odzieży
Według art. 2377 § 1 Kodeksu pracy, pracodawca zobowiązany jest zapewnić pracownikom nieodpłatnie odzież i obuwie robocze, spełniające wymagania określone w Polskich Normach: 1) jeżeli odzież własna pracownika może (...)
str. 12
2.2.
Napoje i posiłki profilaktyczne
Stosownie do § 112 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 26 września 1997 r. w sprawie ogólnych przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. (...)
str. 14
2.3.
Okulary i szkła kontaktowe dla pracowników zatrudnionych przy monitorach ekranowych
W myśl przepisu § 8 ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 1 grudnia 1998 r. w sprawie bezpieczeństwa i higieny pracy (...)
str. 15
3.
Ekwiwalent za używanie w pracy własnych narzędzi, materiałów i sprzętu
Obowiązek wyposażenia stanowiska pracy pracownika w niezbędne narzędzia, materiały i sprzęt jest obowiązkiem pracodawcy. Zdarza się jednak, że pracownicy przy wykonywaniu pracy używają np. własnych (...)
str. 16
4.
Zwrot kosztów używania przez pracowników samochodów prywatnych w jazdach lokalnych
Pracodawca może zawierać z pracownikami umowy o używaniu przez nich samochodów osobowych do celów służbowych, w jazdach lokalnych. W takich przypadkach pracownikom przysługuje zwrot kosztów (...)
str. 17
5.
Zakwaterowanie pracowników
Przepis art. 21 ust. 1 pkt 19 updof stanowi, że wolna od podatku dochodowego jest wartość świadczeń ponoszonych przez pracodawcę z tytułu zakwaterowania pracowników, do (...)
str. 18
6.
Świadczenia związane z uzupełnianiem wiedzy i umiejętności zawodowych
Wolna od podatku jest wartość świadczeń przyznanych zgodnie z odrębnymi przepisami przez pracodawcę na podnoszenie kwalifikacji zawodowych, z wyjątkiem wynagrodzeń otrzymywanych za czas zwolnienia z całości lub części (...)
str. 18
7.
Wsparcie materialne i świadczenia socjalne
7.1.
Pomoc z zakresu działalności socjalnej i zapomogi
Generalnie udzielanie pracownikom pomocy materialnej - rzeczowej lub finansowej, a także zwrotnej lub bezzwrotnej pomocy na cele mieszkaniowe, należy do działalności socjalnej, o której mowa (...)
str. 19
7.2.
Dofinansowanie opieki nad dziećmi
Pracodawca może w regulaminie ZFŚS zamieścić zapis regulujący warunki ubiegania się przez osoby uprawnione o dopłatę do kosztów przebywania dziecka m.in. w żłobku, klubie dziecięcym (...)
str. 21
7.3.
Dopłaty do wypoczynku dzieci i młodzieży
Zwolnieniem od podatku objęte są również dopłaty do: wypoczynku zorganizowanego przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, w formie wczasów, kolonii, obozów i zimowisk, w (...)
str. 22
III.
ŚWIADCZENIA DLA UCZNIÓW, STUDENTÓW I OSÓB KSZTAŁCĄCYCH SIĘ
1.
Stypendia naukowe i za wyniki w nauce
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 39 updof, zwolnieniem od podatku dochodowego objęte są: stypendia otrzymywane na podstawie przepisów o stopniach naukowych i tytule (...)
str. 23
2.
Stypendia dla uczniów i studentów
Stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 40b updof, ze zwolnienia od podatku dochodowego korzystają stypendia dla uczniów i studentów: których wysokość i zasady udzielania (...)
str. 24
3.
Kwoty pomocy materialnej dla osób kształcących się
Uczniowie, studenci, uczestnicy studiów doktoranckich i osoby uczestniczące w innych formach kształcenia mogą być również uprawnieni do otrzymywania świadczeń pomocy materialnej innych niż stypendia. W (...)
str. 24
IV.
DOCHODY Z ODPŁATNEGO ZBYCIA NIERUCHOMOŚCI I PRAW
Na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) updof, źródłem przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym jest odpłatne zbycie: a) nieruchomości lub ich części (...)
str. 26
1.
Stosowanie tzw. ulgi meldunkowej
Tzw. ulga meldunkowa, określona w art. 21 ust. 1 pkt 126 oraz ust. 21 i 22 updof, w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2008 r., (...)
str. 26
2.
Przychody wydatkowane na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych
Stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 131 updof, wolne od podatku są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw, o których mowa w art. (...)
str. 28
3.
Sprzedaż nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28 updof, wolne od podatku są przychody uzyskane z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład (...)
str. 29
V.
WYGRANE I NAGRODY W GRACH ORAZ KONKURSACH
Do celów podatkowych wygrane i nagrody uzyskane w różnego rodzaju grach i konkursach, co do zasady, stanowią przychody z tzw. innych źródeł (art. 10 ust. (...)
str. 31
1.
Wygrane w grach losowych i zakładach wzajemnych
Wolne od podatku dochodowego są wygrane w kasynach, prowadzonych przez uprawniony podmiot na podstawie przepisów o grach i zakładach wzajemnych obowiązujących w państwie członkowskim Unii (...)
str. 31
2.
Wygrane w konkursach i grach organizowanych i emitowanych przez środki masowego przekazu
Podstawę zwolnienia od podatku dochodowego wygranych i nagród stanowi również art. 21 ust. 1 pkt 68 updof. Zakres tego zwolnienia obejmuje następujące rodzaje przychodów: wygrane (...)
str. 32
3.
Nagrody uzyskane w ramach sprzedaży premiowej
Zwolnienie od podatku przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 68 updof dotyczy również nagród otrzymanych w związku ze sprzedażą premiową. Zastosowanie wspomnianego zwolnienia w (...)
str. 33
VI.
ŚWIADCZENIA Z TYTUŁU PRZEJAZDÓW i DOJAZDÓW
1.
Ulgowe przejazdy środkami transportu zbiorowego
U podatników korzystających z prawa do ulgowych przejazdów środkami: publicznego transportu zbiorowego autobusowego i kolejowego, komunikacji miejscowej, powstaje z tego tytułu przychód w rozumieniu art. (...)
str. 34
2.
Przejazdy środkami komunikacji miejskiej
Wolna od podatku jest wartość świadczeń z tytułu realizacji uprawnień do ulgowych lub bezpłatnych przejazdów środkami komunikacji miejskiej, przysługujących na podstawie odrębnych przepisów. Zwolnienie w (...)
str. 35
3.
Zwrot kosztów dojazdu pracowników do pracy
W zakresie zwolnień od podatku dochodowego określonych w art. 21 ust. 1 pkt 84 i 85 updof, nie mieści się zwrot kosztów dojazdu pracownika do (...)
str. 36
4.
Koszty dojazdu dzieci do szkół
Wolne od podatku dochodowego są kwoty otrzymane tytułem zwrot kosztów przejazdu, o których mowa w art. 17 ust. 3 i 3a ustawy z dnia 7 (...)
str. 37
VII.
INNE WYBRANE ZAGADNIENIA
1.
Świadczenia wypłacane emerytom i rencistom
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 38 updof, wolne od podatku dochodowego są świadczenia otrzymywane przez emerytów lub rencistów w związku z łączącym ich (...)
str. 38
2.
Alimenty na rzecz dzieci i innych uprawnionych
Obowiązek dostarczania środków utrzymania, a w miarę potrzeby także środków wychowania (obowiązek alimentacyjny) obciąża krewnych w linii prostej oraz rodzeństwo. Obowiązek ten wynika z art. (...)
str. 39
3.
Dochody z wynajmu pokoi gościnnych
Stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 43 updof, wolne od podatku są dochody uzyskane z tytułu wynajmu pokoi gościnnych, w budynkach mieszkalnych położonych na (...)
str. 41
4.
Dochody wydatkowane na prowadzenie szkoły
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 36 updof, wolne od podatku są dochody z tytułu prowadzenia szkół w rozumieniu przepisów o systemie oświaty, w (...)
str. 42
5.
Zwrot dopłat wniesionych do spółek kapitałowych
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 51 updof, wolne od podatku dochodowego są przychody otrzymane z tytułu zwrotu dopłat wniesionych uprzednio, zgodnie z odrębnymi (...)
str. 43
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.