Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 19 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 19.04.2024 r., godz. 9:59 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 52.491 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 12 (1199) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 12 (1199) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
 Powrót
Umowy zlecenia - podatki i składki ZUS
Dodatek nr 21
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 18
z dnia 20.06.2013
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
UMOWY ZLECENIA W ŚWIETLE PRZEPISÓW PODATKOWYCH
1.
Koszty wynagrodzeń zleceniobiorcy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
Nasza firma na umowy zlecenia zatrudnia osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej (np. elektryka). Na podstawie jakich dokumentów powinniśmy ujmować koszty wynagrodzeń zleceniobiorców w (...)
str. 3
2.
Moment zaliczenia do kosztów wynagrodzenia z umowy zlecenia oraz składek ZUS od tego wynagrodzenia
Wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia wypłacamy w miesiącu, za który są należne. Składki ZUS od tych wynagrodzeń opłacamy do 15-go następnego miesiąca. Czy wynagrodzenia te oraz opłacane (...)
str. 5
3.
Umowa zlecenia nieprzekraczająca 200 zł - zasady opodatkowania i oskładkowania
W maju br. zawarliśmy umowę zlecenia, określając wynagrodzenie na kwotę 200 zł. Wykonawca zlecenia jest osobą zatrudnioną w innej firmie na umowę o pracę. Jak (...)
str. 6
4.
Gdy zleceniodawca ponosi dodatkowe świadczenia na rzecz zleceniobiorców
Spółka z o.o. zatrudniła na umowy zlecenia osoby, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Osobom tym finansuje szkolenia z zakresu bhp, ubrania robocze oraz badania z (...)
str. 8
4.1.
Rozliczenie podatkowe zleceniobiorcy
Na gruncie ustawy o PDOF, przychody z tytułu wykonywania umowy zlecenia, uzyskane od osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą bądź od osoby prawnej przez zleceniobiorców, którzy nie prowadzą (...)
str. 8
4.2.
Wydatki poniesione przez zleceniodawcę a koszty podatkowe
Zgodnie z ogólną regułą wyrażoną w art. 22 ust. 1 ustawy o PDOF (art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP), kosztami uzyskania przychodów są koszty (...)
str. 10
4.3.
Dodatkowe świadczenia na rzecz zleceniobiorcy a VAT
Zasadą jest, że nieodpłatne przekazanie towarów jest czynnością opodatkowaną, jeżeli przy nabyciu tych towarów podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT. Wynika to z art. 7 (...)
str. 10
5.
Zawarcie umowy zlecenia z prokurentem - opodatkowanie i oskładkowanie wypłacanego wynagrodzenia
Nasza spółka z o.o. powołała jednego z udziałowców do pełnienia funkcji prokurenta. Po jakimś czasie osobę tę zatrudniliśmy także na umowę zlecenia, w ramach której zajmuje się ona (...)
str. 11
6.
Wynagrodzenie wypłacane zleceniobiorcy będącemu cudzoziemcem
Nasza firma na podstawie umowy zlecenia zatrudniła osobę, która jest obywatelem innego państwa. Osoba ta nie prowadzi działalności gospodarczej. Czy od wynagrodzenia wypłacanego zleceniobiorcy powinniśmy (...)
str. 13
7.
Koszty ponoszone w związku z wyjazdami zleceniobiorców
Prowadzę samodzielną działalność gospodarczą (usługi budowlane), a podatek dochodowy rozliczam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Niedawno zawarłem umowę na roboty budowlane na terytorium Niemiec. Prace (...)
str. 16
8.
Korekta podstawy wymiaru składek ZUS byłego zleceniobiorcy
Zdarza się, że firma popełni błąd i z wynagrodzeń zleceniobiorcy nieprawidłowo pobierze składki na ubezpieczenie zdrowotne czy na ubezpieczenia społeczne. Przykładowo - potrąci tylko składkę (...)
str. 19
8.1.
Skorygowanie deklaracji PIT-4R i informacji PIT-11 za lata ubiegłe
Zgodnie z regułami określonymi przez ustawodawcę, w rozliczeniu podatku dochodowego osób fizycznych: od dochodu zleceniobiorcy odlicza się składki na ubezpieczenia społeczne, które zostały potrącone w (...)
str. 19
8.2.
Opłacenie zaległych składek ZUS za byłego zleceniobiorcę
• Przychód zleceniobiorcy Kwota sfinansowanych przez byłego zleceniodawcę zaległych składek na ubezpieczenia społeczne, które zgodnie z obowiązującymi w tym zakresie przepisami powinny być potrącone ze (...)
str. 20
8.3.
Nadpłacona składka na ubezpieczenie zdrowotne zwrócona byłemu zleceniobiorcy
Jeżeli były zleceniobiorca otrzyma za pośrednictwem byłego zleceniodawcy zwrot składki na ubezpieczenie zdrowotne, którą uprzednio zapłacił i odliczył od podatku dochodowego, to składkę tę powinien (...)
str. 21
II.
SKŁADKI ZUS OD UMÓW ZLECENIA
1.1.
Zakres, charakter i okres ubezpieczeń
Zasady podlegania ubezpieczeniom, w tym zleceniobiorców, regulują dwa akty prawne, tj.: ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z (...)
str. 22
1.2.
Terminy na zgłoszenie i wyrejestrowanie
Zleceniobiorcy - poza uczniami i studentami w wieku poniżej 26 lat - muszą być zgłoszeni przez płatnika składek (zleceniodawcę) do poszczególnych ubezpieczeń na druku ZUS (...)
str. 23
1.3.
Przystąpienie do ubezpieczenia chorobowego w trakcie zlecenia
Z uwagi na dobrowolny charakter ubezpieczenia chorobowego zleceniobiorca może do niego przystąpić zarówno w tym samym terminie co do obowiązkowych ubezpieczeń społecznych, jak i w (...)
str. 23
1.4.
Podstawa wymiaru składek zależna od określenia wynagrodzenia
Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne zleceniobiorców określa art. 18 ust. 3 oraz ust. 7 ustawy systemowej i odpowiada ona: przychodowi w rozumieniu przepisów podatkowych (...)
str. 24
1.5.
Uwaga na składkę chorobową
Podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe nie może przekraczać miesięcznie 250% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w poprzednim kwartale (art. 20 ust. 3 ustawy systemowej). W (...)
str. 24
1.6.
Druki rozliczeniowe
Potrącone zleceniobiorcom składki ubezpieczeniowe, okresy przerw w ich opłacaniu, a także wypłacone świadczenia, np. chorobowe, zleceniodawca wykazuje w raportach ZUS RCA oraz ZUS RSA, które powinien przekazać do (...)
str. 25
1.7.
Prawo do świadczeń
• Bez wynagrodzenia chorobowego W przeciwieństwie do pracowników, osoby wykonujące pracę na podstawie umowy zlecenia nie mają prawa do wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy, (...)
str. 25
2.
Gdy pracownik wykonuje umowę zlecenia w okresie udzielonego mu urlopu bezpłatnego
Co do zasady, umowa zlecenia zawarta z własnym pracownikiem powoduje dla takiej osoby obowiązek ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS. Co więcej, osoba taka (...)
str. 27
3.
Gdy zleceniobiorca jest zatrudniony w innej firmie na podstawie umowy o pracę
W mojej firmie umowę zlecenia wykonuje osoba, która oświadczyła, że jest też zatrudniona w innej firmie na podstawie umowy o pracę i otrzymuje z tego (...)
str. 29
4.
Ubezpieczenie zleceniobiorcy - studenta po ukończeniu studiów I stopnia
Osoba wykonująca pracę na podstawie umowy zlecenia nie podlega z tego tytułu ubezpieczeniom społecznym (zarówno obowiązkowym, jak i dobrowolnym), jeżeli jest studentem i nie ma (...)
str. 30
5.
Wykonywanie zlecenia przez studenta będącego pracownikiem
24-letni student jest zatrudniony w mojej firmie na podstawie umowy o pracę i podlega z tego tytułu ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w sposób przewidziany (...)
str. 31
6.
Zleceniobiorca będący słuchaczem szkoły dla dorosłych a składki ZUS
Zatrudniliśmy na podstawie umowy zlecenia osobę w wieku 19 lat, która jest słuchaczem liceum dla dorosłych. Czy przysługują nam jakieś ulgi w składkach ZUS z (...)
str. 32
7.
Umowa zlecenia z emerytem - jakie składki są obowiązkowe?
Chcemy zatrudnić emeryta (65 lat) na podstawie umowy zlecenia na okres 15 miesięcy. Co miesiąc będziemy wypłacali mu wynagrodzenie w kwocie 100 zł brutto. Osoba (...)
str. 32
8.
Zawarcie umowy zlecenia w okresie zawieszenia działalności gospodarczej
Na okres kilku miesięcy zawiesiłam prowadzenie działalności gospodarczej w ZUS. Obecnie otrzymałam propozycję zawarcia umowy zlecenia. Czy umowa ta będzie powodowała dla mnie obowiązek ubezpieczeń (...)
str. 33
9.
Czy członek rodziny uznawany jest w ZUS za osobę współpracującą czy za zleceniobiorcę?
1) Moja żona pomaga mi przy prowadzeniu działalności gospodarczej na podstawie umowy zlecenia. Czy powinienem ją zgłosić z tego tytułu do ubezpieczeń w ZUS jako (...)
str. 33
10.
Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego członka rodziny
Zatrudniłam na podstawie umowy zlecenia osobę i zgłosiłam ją z tego tytułu do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego w ZUS. Zleceniobiorca chce, abym dodatkowo zgłosiła (...)
str. 34
11.
Obowiązek przekazywania dokumentów do ZUS w przypadku zatrudnienia przez przedsiębiorcę żony i syna
Do tej pory samodzielnie prowadziłem działalność gospodarczą i opłacałem z tego tytułu co miesiąc składki ZUS. Natomiast dokumenty ubezpieczeniowe przekazywałem tylko raz w roku. Od (...)
str. 35
12.
Opłacanie składek na fundusze pozaubezpieczeniowe za zleceniobiorcę
1) Osoba, z którą w połowie czerwca br. zawarto umowę zlecenia, jest wynagradzana według stawki godzinowej. Za pracę wykonaną w czerwcu uzyska wynagrodzenie w kwocie (...)
str. 36
13.
Dokumenty rozliczeniowe za zleceniobiorcę przebywającego na urlopie macierzyńskim
W firmie wykonuje umowę zlecenia kobieta, która przystąpiła do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. W marcu br. urodziła dziecko. Jesteśmy uprawnieni do wypłaty świadczeń, więc wypłacamy jej (...)
str. 37
14.
Czy zwrot kosztów z tytułu podróży służbowej zleceniobiorcy podlega oskładkowaniu?
Zatrudniamy kilku zleceniobiorców, którzy z tytułu pracy na zleceniu podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w ZUS. Wynagrodzenie ze zlecenia w kwocie 2.500 zł (...)
str. 39
15.
Jak ustalić podstawę wymiaru zasiłku dla zleceniobiorcy posiadającego "krótki" staż ubezpieczeniowy?
W jaki sposób ustalić podstawę wymiaru zasiłku chorobowego dla zleceniobiorcy, który przystąpił do ubezpieczenia chorobowego w trakcie miesiąca i zachorował w miesiącu następnym? Nadmieniamy, że (...)
str. 39
III.
UMOWY ZLECENIA A PRZEPISY PRAWA PRACY
1.
Zakaz zastępowania umowy o pracę umową cywilnoprawną
Chcemy podpisać na rok umowę zlecenia z osobą zatrudnioną w innej firmie na pełnym etacie. Zlecone prace wykonywane byłyby w domu zleceniobiorcy w koordynacji z (...)
str. 40
2.
Czy można zawrzeć umowę zlecenia z własnym pracownikiem w celu wykonywania pracy w dni świąteczne?
Czy możemy podpisać umowę zlecenia z osobą zatrudnioną u nas na 1/4 etatu? Chodzi nam o to, aby osoba ta mogła sprzedawać w sklepie w dniach świątecznych. Nadmieniam, że przedmiot (...)
str. 41
3.
Czy wynagrodzenie ze zlecenia podlega ochronie przed potrąceniami?
Zatrudniamy pracownika na podstawie umowy zlecenia zawartej na rok. Dostaliśmy niedawno zajęcie komornicze innej wierzytelności, dotyczące tego zlecenia. Z zawiadomienia o zajęciu wynika, że potrąceń należy dokonywać, (...)
str. 42
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.