Poradnik VAT - CzasopismaKsiegowych.pl

SZCZEGÓŁOWY SPIS TREŚCI

Poradnik VAT

nr 3 (315) z dnia 2012-02-10

Dodatek do numeru:

1. Przepisy wykonawcze do ustawy o VAT. Stan prawny na 1 stycznia 2012 r.

pokaż fragmenty artykułów

OBRÓT KRAJOWY

Brak czynności opodatkowanych w okresie rozliczeniowym

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

(...)

str. 4

Obowiązek składania deklaracji VAT

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Podatnik VAT, który prowadzi działalność gospodarczą rozlicza podatek VAT w miesięcznych bądź kwartalnych deklaracjach. Obowiązek ten wynika z art. 99 ustawy o VAT, w myśl którego podatnicy są zobowiązani do składania deklaracji za okresy (...)

str. 4

Termin zwrotu w przypadku braku czynności opodatkowanych

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Brak czynności opodatkowanych w danym okresie rozliczeniowym nie stoi na przeszkodzie, aby podatnik otrzymał zwrot wykazanego w deklaracji podatku naliczonego. Jedyną niedogodnością w tym przypadku jest to, że zwrot ten podatnik może (...)

str. 5

Jak legalnie skrócić termin zwrotu?

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Brak czynności opodatkowanych w danym okresie rozliczeniowym znacznie wydłuża termin oczekiwania na zwrot wykazanego w deklaracji podatku naliczonego. Warto jednak pamiętać, że podatnik na podstawie art. 86 ust. 19 ustawy o VAT może w przypadku (...)

str. 6

II.

Sprzedaż przedsiębiorstwa - z VAT czy bez?

(...)

str. 6

Zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części

Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, podlegają następujące czynności: odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, (...)

str. 6

Kiedy podmiot można uznać za zorganizowaną część przedsiębiorstwa?

Pomimo zdefiniowania w ustawie terminu "zorganizowana część przedsiębiorstwa", podatnicy w wielu przypadkach nadal mają wątpliwości dotyczące praktycznego stosowania przepisu. Dla ustalenia, czy mamy do czynienia ze zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa niezbędne jest (...)

str. 8

Czy konieczna jest korekta VAT w związku z transakcją zbycia przedsiębiorstwa?

Skoro czynność polegająca na dostawie całego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części nie podlega opodatkowaniu VAT, powstaje wątpliwość, czy podatnik dokonujący takiej transakcji (zbywca) będzie zobowiązany do skorygowania podatku uprzednio (...)

str. 9

III.

Zasady wystawiania i korygowania faktur VAT RR - pytania i odpowiedzi

? (...)

str. 10

IV.

Obowiązek podatkowy przy dzierżawie urządzeń i wynajmie sprzętu

Spółka świadczy usługi najmu lokali oraz dzierżawy własnych węzłów cieplnych i kominów. Czy w stosunku do tych usług należy stosować szczególny moment powstania obowiązku podatkowego? Ponadto spółka wynajmuje sprzęt budowlany z operatorem (...)

str. 13

Wynajem lokali i dzierżawa urządzeń

Generalnie obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Jeśli jednak dostawa towaru bądź wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej wystawienia, (...)

str. 14

Wynajem sprzętu budowlanego z obsługą

W art. 19 ustawy o VAT wymienione są również inne przypadki, dla których w sposób szczególny określa się moment powstania obowiązku podatkowego. Tak jest np. w przypadku robót budowlanych i budowlano-montażowych, dla których moment powstania (...)

str. 14

Wynajem sprzętu budowlanego bez obsługi

Ponadto wskazać należy, iż usługa "Wynajmu i dzierżawy maszyn i urządzeń budowlanych oraz inżynierii lądowej i wodnej bez obsługi" sklasyfikowana jest w grupowaniu 77.32.10.0 w PKWIU z 2008 r., który zaliczany jest do działu 77 "Wynajem (...)

str. 15

Leasing a koszty ubezpieczenia

Nasza spółka jest właścicielem oraz użytkownikiem leasingowanych środków transportu. Mamy zamiar rozpocząć wynajem niektórych z tych środków. Jak poprawnie ustalić podstawę opodatkowania podatkiem VAT tych usług? Czy na fakturze ma (...)

str. 16

VI.

Sprzedaż udziału we współwłasności rzeczy - uchwała NSA

(...)

str. 17

Współwłasność rzeczy

Z prawnego punktu widzenia nie ma przeszkód, aby własność tej samej rzeczy przysługiwała niepodzielne kilku osobom. Na tym właśnie polega współwłasność w świetle art. 195 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (...)

str. 17

Zbycie udziału we współwłasności według organów podatkowych i dyrektywy w sprawie VAT

Podatnicy dokonujący zbycia udziału we współwłasności z reguły stoją na stanowisku, że w podatku od towarów i usług istotny jest przedmiot opodatkowania, którym musi być towar lub usługa. Udział we współwłasności rzeczy (...)

str. 17

Nieruchomości będące przedmiotem współwłasności

Omawiając kwestię zbycia udziałów we współwłasności rzeczy, należy zwrócić uwagę, na fakt, że najwięcej problemów w tym zakresie rodzi opodatkowanie sprzedaży udziałów w nieruchomości. (...)

str. 18

VII.

Obrót krajowy na forum (www.forum.gofin.pl)

Korekta zmniejszająca podatek VAT

Dostałam fakturę korygującą zmniejszającą VAT. Wystawiona została w grudniu, a otrzymałam ją w styczniu. Czy mogę ją rozliczyć w deklaracji za grudzień? [pytanie 601835] Komentarz 1 Raczej tak. Kwestia doręczenia jest drugorzędna. (...)

str. 20

Zwrot VAT przy uwzględnieniu kwot z przeniesienia

Z okresu styczeń - listopad 2011 r. uzbierało się VAT do przeniesienia na kwotę 8.900 zł. W grudniu mieliśmy zakupy z VAT 4.400 zł, sprzedaż z VAT 7.190 zł, czyli w sumie mam nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym (...)

str. 21

Ulga na złe długi - potwierdzenie statusu podatkowego dłużnika

Czy muszę mieć potwierdzenie z urzędu skarbowego, że dłużnik jest czynnym podatnikiem VAT, nawet jeżeli wiem, że jest? [pytanie 601662] Komentarz 1 Jeżeli masz 100% pewności, to nie musisz. Urząd (...)

str. 24

VIII.

Relacja z dyżuru telefonicznego

Opodatkowanie towarów w związku z zakończeniem działalności

Zamierzam zakończyć działalność gospodarczą, którą prowadziłem jako czynny podatnik VAT. Czy wiąże się z tym obowiązek podatkowy? Jakie towary podlegają opodatkowaniu? W przypadku rozwiązania spółki cywilnej lub handlowej niemającej osobowości prawnej, (...)

str. 23

Nieodpłatne korzystanie z samochodów służbowych przez pracowników

Zatrudniamy przedstawicieli handlowych, którzy korzystają z samochodów służbowych należących do naszej spółki. W niektórych przypadkach zamierzamy nieodpłatnie udostępniać samochód służbowy na cele prywatne. Czy to nieodpłatne przekazanie samochodu pracownikom podlega opodatkowaniu (...)

str. 23

Zbiorcze rabaty i bonifikaty

Nasza firma zawarła umowę z nabywcą, z którym dokonuje wielu transakcji każdego miesiąca. Raz na kwartał udzielamy naszemu głównemu nabywcy opustów. Czy opusty te mają wpływ na podstawę opodatkowania i w jaki sposób (...)

str. 24

KASY REJESTRUJĄCE

IX.

Ulga na zakup dodatkowych kas rejestrujących

(...)

str. 25

Zasady korzystania z ulgi

Podatnicy, którzy rozpoczynają ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kas rejestrujących w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień (...)

str. 25

Niekorzystne stanowisko fiskusa

Organy podatkowe od lat zdecydowanie stoją na stanowisku, iż przytoczone powyżej przepisy dają prawo do ulgi jedynie w stosunku do kas fiskalnych zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania. Natomiast (...)

str. 26

Rozstrzygnięcia sądowe

W świetle powyższych interpretacji, pocieszająca dla podatników może być informacja, iż publikowane są wyroki świadczące, że sądy administracyjne nie podzielają w tej kwestii stanowiska organów skarbowych. Naczelny Sąd Administracyjny, w wyroku z dnia (...)

str. 27

Kasy w pytaniach czytelników

Skutki instalacji kasy fiskalnej po obowiązującym terminie

Spółka cywilna będąca podatnikiem VAT rozpoczęła sprzedaż sprzętu radiowego dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Przed dokonaniem pierwszej sprzedaży nie zainstalowaliśmy kasy rejestrującej i transakcje przez miesiąc ewidencjonowane były tylko (...)

str. 28

Sprzedaż towarów wyłączająca z prawa do zwolnień z ewidencjonowania

Czy przy detalicznej sprzedaży kosmetyków (również perfum) można korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania w kasach rejestrujących ze względu na osiągane obroty? Zwolnienie z obowiązku stosowania kasy rejestrującej ze względu na osiągane obroty (...)

str. 30

OBRÓT Z ZAGRANICĄ

XI.

Potwierdzanie numerów VAT UE dla każdej dostawy wewnątrzwspólnotowej

Rejestracja dla transakcji wewnątrzwspólnotowych Konieczność weryfikacji numerów podatkowych nabywców wynika z tego, że prawo do zastosowania stawki VAT 0% dla dostawy wewnątrzwspólnotowej przysługuje tylko wtedy, gdy spełnione są wymogi określone (...)

str. 32

XII.

Zaliczki na poczet eksportu towarów - wyrok NSA

NSA w wyroku z 28 października 2011 r., sygn. akt I FSK 1671/10 wydał korzystne dla podatników orzeczenie dotyczące opodatkowania zaliczek na poczet eksportu towarów. Na wstępie jednak przypomnijmy na czym polega problem (...)

str. 34

XIII.

Obrót z zagranicą na forum (www.forum.gofin.pl)

Zakup towarów od zagranicznej firmy posługującej się polskim NIP

Otrzymałam fakturę od kontrahenta z Irlandii za zakupionego iPada. Faktura wystawiona jest w języku angielskim, ale kwoty podane są w walucie polskiej z naliczonym polskim VAT. Dodam jeszcze, że na fakturze nie ma (...)

str. 39

XIV.

Czytelnicy pytają

Odpłatne pobieranie zdjęć przez Internet

Za pośrednictwem strony internetowej dokonaliśmy zakupu zdjęć, które otrzymaliśmy w formie elektronicznej. Sprzedawcą jest firma z USA, która wystawiła nam fakturę. Czy dokonany zakup jest importem usług, czy towarów? Podatnik dokonuje (...)

str. 41

Usługa pośrednictwa w dostawie towarów

Podpisaliśmy z niemieckim dostawcą towarów umowę na wykonanie usług polegających na pozyskiwaniu potencjalnych klientów. Za wykonane usługi będziemy otrzymywać wynagrodzenie prowizyjne naliczane przez niemiecką firmę. Otrzymaliśmy w związku z tym dokument "Gutschrift" (...)

str. 42

Nabycie paliwa od zagranicznego dostawcy

Otrzymujemy od zagranicznego kontrahenta fakturę za tankowanie samochodów z naliczonym podatkiem od wartości dodanej. Czy powinniśmy wystawić fakturę wewnętrzną i rozliczyć ten zakup w deklaracji VAT? Dokonując poza terytorium Polski zakupu paliwa, (...)

str. 43

PORADY I KOMENTARZE

XV.

Refakturowanie mediów w przypadku zawarcia umowy najmu

W myśl art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, w przypadku gdy podatnik działając we własnym imieniu ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że podatnik ten sam otrzymał i wyświadczył (...)

str. 45

VAT OD PODSTAW

XVI.

Limity dla celów VAT w 2012 r.

Ustawa o VAT w kilku miejscach posługuje się limitami kwotowymi, których przekroczenie wywołuje określone skutki podatkowe. Warto zwrócić uwagę na te limity. Wiąże się z nimi m.in. obowiązek prowadzenia stosownych ewidencji obrotu. (...)

str. 47

Zwolnienie przysługujące drobnym przedsiębiorcom

Na ogół podatnik prowadzący działalność gospodarczą w niewielkim zakresie ma prawo do stosowania zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Jedynym obowiązkiem w takim przypadku jest ewidencjonowanie narastająco osiąganych obrotów (...)

str. 47

Mali podatnicy

Definicja małego podatnika zawarta jest w art. 2 pkt 25 ustawy o VAT. Status ten przysługuje podatnikom, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim i bieżącym roku podatkowym równowartości 1.200.000 euro, a w (...)

str. 47

Nabycie towarów z krajów UE przez drobnych przedsiębiorców

Co do zasady nabycie towaru przez polskiego przedsiębiorcę od czynnego podatnika podatku od wartości dodanej z krajów UE podlega opodatkowaniu jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). W szczególnych przypadkach, a mianowicie jeżeli nabywcami (...)

str. 48

Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju

Przez dostawę wysyłkową na terytorium kraju rozumie się dostawę dokonywaną przez podatnika podatku od wartości dodanej z terytorium Unii Europejskiej na rzecz podmiotów na terytorium Polski, które nie mają obowiązku (...)

str. 48

Kasy rejestrujące u podatników kontynuujących działalność

Podatnicy dokonujący dostaw towarów i świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są, co do zasady, zobowiązani do ewidencjonowania uzyskanego z tego tytułu obrotu oraz kwot (...)

str. 48

Kasy rejestrujące u podatników rozpoczynających działalność

Jeżeli podatnik rozpoczyna wykonywanie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego, wówczas limit obrotów z tytułu dostaw towarów i świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, którego nieprzekroczenie uprawnia (...)

str. 49

Tabela limitów

Wymienione powyżej limity obrotów, których nieprzekroczenie uprawnia podatników w 2012 r. do korzystania z pewnych uproszczeń w rozliczaniu VAT przedstawimy w formie tabeli. (...)

str. 49

WZORY PISM I FORMULARZY

XVII.

Rozłożenie na raty zobowiązania w podatku VAT

Jak napisać podanie o rozłożenie na raty podatku VAT za grudzień? W jakim momencie należy złożyć taki wniosek i czy musi być złożony razem z deklaracją? Czy mogę wnioskować o rozłożenie zapłaty na trzy (...)

str. 50

PODATEK AKCYZOWY

XVIII.

Rejestracja zakładu energochłonnego jako podatnika akcyzy

Od 2 stycznia 2012 r. węgiel jest objęty akcyzą. Nasza firma jest zwolniona z akcyzy jako zakład energochłonny zużywający węgiel do celów opałowych. Nie prowadzimy żadnej sprzedaży (...)

str. 53

XIX.

Obieg dokumentu dostawy w obrocie wyrobami węglowymi - cz. II

Z dniem 2 stycznia 2012 r. wyroby węglowe, co do zasady, zostały objęte podatkiem akcyzowym. Dodany art. 31a ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2011 r. nr 108, poz. 626 ze zm.) zawiera (...)

str. 56

VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH

Zwolnienie z VAT podatnika rozpoczynającego sprzedaż w 2012 r.

Rok 2012 jest rokiem przestępnym. Jaką liczbę dni należy przyjąć do wyliczenia granicznej kwoty uprawniającej do zwolnienia z VAT: 365 czy 366 dni? W myśl art. 113 ust. 9 i 10 ustawy o VAT, podatnik (...)

str. 62

Sprzedaż samochodu w systemie VAT marża

Prowadzę działalność gospodarczą, której przedmiotem jest skup i sprzedaż samochodów używanych. Czy w przypadku, gdy kupiłem na umowę kupna-sprzedaży samochód ciężarowy od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej mogę odprzedać ten samochód (...)

str. 63

Koszty upomnienia a podatek VAT

Uczelnia wysyła do studentów wezwania do zapłaty, obciążając ich kosztami wystawienia tych upomnień i opłat pocztowych. Czy uregulowanie przez studenta tych opłat na konto bankowe uczelni podlega opodatkowaniu VAT i ewidencji (...)

str. 64

Proporcjonalne odliczenie podatku VAT przy ujemnej sprzedaży w deklaracji

Podatnik dokonał znacznych korekt sprzedaży opodatkowanej, w wyniku czego sprzedaż ta w deklaracji VAT przyjęła wartość ujemną. W jaki sposób należy rozliczyć w tym miesiącu zakupy opodatkowane związane zarówno ze sprzedażą opodatkowaną, jak (...)

str. 64

VAT od zakupu biletu lotniczego

Czy można odliczyć VAT od biletu lotniczego dotyczącego delegacji krajowej? Bilet potwierdzający odbycie podróży samolotem może być traktowany na równi z fakturą, jeżeli zawiera dane wymienione w § 17 pkt 1 (...)

str. 64

Sprzedaż wysyłkowa za zaliczeniem pocztowym - dokumentowanie i ewidencjonowanie

Firma będąca podatnikiem VAT prowadzi sprzedaż wysyłkową za zaliczeniem pocztowym. W dniu wysyłki towaru firma wystawia fakturę VAT, a w dniu otrzymania zapłaty i powstania obowiązku podatkowego w VAT rejestruje tę sprzedaż w kasie (...)

str. 65

Pożyczka udzielona pracownikowi w świetle ustawy VAT

Udzieliliśmy pracownikowi oprocentowaną pożyczkę ze środków obrotowych. Odsetki od pożyczki dokumentujemy fakturą wewnętrzną i ewidencjonujemy w chwili ich otrzymania, lub - w przypadku braku wpłaty w dacie wymagalności - według umowy. Czynność tę (...)

str. 66

ZMIANY W PRZEPISACH

Rozporządzenie w sprawie zwrotu podatku m.in. siłom zbrojnym

W Dzienniku Ustaw z dnia 12 stycznia 2012 r., pod poz. 32, opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2011 r. w sprawie przypadków i trybu zwrotu podatku od towarów i usług siłom zbrojnym, wielonarodowym kwaterom (...)

str. 67

Wniosek o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego

W Dzienniku Ustaw z dnia 24 stycznia 2012 r., pod poz. 87, opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 17 stycznia 2012 r. w sprawie wzoru wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego (...)

str. 67

Zmiana rozporządzenia w sprawie wykazów towarów do celów poboru VAT w imporcie

W Dzienniku Ustaw z dnia 24 stycznia 2012 r., pod poz. 89, opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 stycznia 2012 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wykazów towarów do celów poboru podatku od towarów i usług (...)

str. 67

Numery czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 10 z dnia 20-05-2012

nr 9 z dnia 10-05-2012

nr 8 z dnia 20-04-2012

nr 7 z dnia 10-04-2012

nr 6 z dnia 20-03-2012

nr 5 z dnia 10-03-2012

nr 4 z dnia 20-02-2012

nr 3 z dnia 10-02-2012

nr 2 z dnia 20-01-2012

nr 1 z dnia 10-01-2012

Dodatki do czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 7 - Sposób opodatkowania usług świadczonych w ...

nr 6 - Zasady rozliczania podatku VAT i ...

nr 5 - Podatek akcyzowy - wybór rozporządzeń. ...

nr 4 - Ustawa o podatku akcyzowym. Stan ...

nr 3 - Przepisy wykonawcze do ustawy o ...

nr 2 - Kasy rejestrujące - przepisy wykonawcze. ...

nr 1 - Ustawa o VAT. Stan prawny ...

Egzemplarz bezpłatny

Zapoznaj się z egzemplarzem bezpłatnym

lub zamów go:

	dzwoniąc pod numer infolinii: 800 162 732

	wysyłając faks na numer: 95 7208560

	wysyłając e-mail

Pytania do redakcji

REGULAMIN SERWISU

Poznaj naszą ofertę

Sklep internetowy »

Zamów egzemplarz bezpłatny »

Biuro Obsługi Klienta »

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

• Komplety z nagrodami
prenumerata na II półrocze 2012:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Komplety z nagrodami
prenumerata IV-XII 2012:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• Publikacje książkowe 2012 z rabatem

• Dodatki do czasopism 2012

• Segregatory i boksy do czasopism

• Program PODATKI 2012 (BI+ZMR na CD)

• Archiwum 2011 - ceny w dół -50%

• Reklama, Poligrafia

O Wydawnictwie

Księgowi stawiają na GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60