Przegląd Podatku Dochodowego - CzasopismaKsiegowych.pl

PPD

SZCZEGÓŁOWY SPIS TREŚCI

Przegląd Podatku Dochodowego

nr 2 (314) z dnia 2012-01-20

Dodatek do numeru:

1. Podatek dochodowy od osób prawnych. Stan prawny na 1 stycznia 2012 r.

pokaż fragmenty artykułów

TEMAT NUMERU

Początek roku to czas na przeprowadzenie zmian w zasadach amortyzacji środków trwałych

Przepisy obu ustaw o podatku dochodowym nakazują podatnikowi stosowanie raz wybranej metody amortyzacji, do pełnego zamortyzowania środka trwałego. W ramach metod amortyzacji istnieją jednak pewne możliwości zmian w zakresie wysokości stawek amortyzacyjnych, (...)

str. 4

1.1.

Obniżenie lub podwyższenie stawek amortyzacyjnych

Obniżenie stawek amortyzacyjnych pozwala zmniejszyć koszty uzyskania przychodów w danym roku podatkowym, co umożliwia przesunięcie tych kosztów na przyszłe lata - wydłużając tym samym okres amortyzacji środków trwałych. Podatnicy mogą (...)

str. 4

1.2.

Zmiana częstotliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych

W celu uproszczenia ewidencji podatnicy chętnie korzystają z odpisów kwartalnych lub rocznych. Zgodnie z zasadami wynikającymi z ustaw o podatku dochodowym (art. 22h ust. 4 updof i art. 16h ust. 4 updop), podatnicy mogą dokonywać odpisów amortyzacyjnych: w równych (...)

str. 4

Nowe zasady rozliczania różnic kursowych

Zapłata należności i zobowiązań za pośrednictwem rachunku walutowego Od 1 stycznia 2012 r. przy obliczaniu różnic kursowych uwzględnia się kursy faktycznie zastosowane w przypadku sprzedaży lub kupna walut obcych oraz otrzymania należności (...)

str. 6

II.

ZMIANY PRZEPISÓW PRAWNYCH

Zmiana zasad zaokrąglania podstawy opodatkowania i kwoty podatku

Od 31 marca 2012 r. podatnicy osiągający niektóre przychody kapitałowe (np. z tytułu odsetek od lokat bankowych), nie będą już mogli uniknąć zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego w związku z przyjętymi dotychczas zasadami zaokrąglania (...)

str. 8

Nowy wzór formularza PIT-16

Podatnicy, którzy zamierzają w 2012 r. opłacać podatek dochodowy w formie karty podatkowej, od 1 stycznia 2012 r. muszą składać wniosek o zastosowanie tej formy opodatkowania na nowym formularzu PIT-16. Wzór tego wniosku (PIT-16(10)) (...)

str. 9

Delegacja uprawnień dla dyrektorów izb skarbowych w zakresie interpretacji ogólnych oraz określenie wzoru wniosku o wydanie takiej interpretacji

Od 1 stycznia 2012 r. obowiązują przepisy umożliwiające występowanie przez zainteresowanych do Ministra Finansów z wnioskiem o wydanie interpretacji ogólnej w zakresie przepisów prawa podatkowego. W celu usprawnienia obsługi wnioskodawców Minister Finansów delegował niektóre (...)

str. 9

III.

PIT I CIT 2011 - ROZLICZENIE ROCZNE

PIT-28 - roczne rozliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

PIT-28 jest zeznaniem o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za dany rok podatkowy. Kto, gdzie i kiedy składa zeznanie? PIT-28 składają osoby fizyczne, które jako (...)

str. 10

PIT-8AR - deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych

Kto, gdzie i kiedy składa deklarację? Do złożenia deklaracji PIT-8AR zobowiązane są osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które w trakcie (...)

str. 14

CIT-6R i CIT-10Z - deklaracje o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób prawnych

Do 31 stycznia 2012 r. płatnicy zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, których rok podatkowy odpowiada kalendarzowemu, mają obowiązek złożyć deklarację CIT-6R(2) i CIT-10Z(1) za rok 2011. Deklaracja CIT-6R CIT-6R to (...)

str. 16

PIT-16A - roczne rozliczenie osób opodatkowanych kartą podatkową

PIT-16A jest deklaracją o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego. Kto, gdzie i kiedy składa deklarację? Deklarację składają osoby fizyczne osiągające przychody objęte (...)

str. 17

PIT-19A - roczne rozliczenie osób duchownych

PIT-19A jest deklaracją o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych kwartałach roku podatkowego. Kto, gdzie i kiedy składa deklarację? PIT-19A składają (...)

str. 18

IV.

PRZYCHODY I KOSZTY W FIRMIE

Przekształcenie spółki jawnej w spółkę z o.o.

Wspólnicy spółki jawnej zamierzają przekształcić tę spółkę w spółkę z o.o. Jakich czynności należy dokonać w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z takim przekształceniem? (...)

str. 19

1.1.

Kwestia sukcesji praw i obowiązków

Zasady przekształcania spółki osobowej prawa handlowego (m.in. spółki jawnej) w spółkę kapitałową (z o.o. lub akcyjną) regulują przepisy art. 551-574 Kodeksu spółek handlowych. W świetle tych unormowań następuje pełna sukcesja praw i obowiązków następców (...)

str. 19

1.2.

Konsekwencje przekształcenia w świetle podatku dochodowego

Ponieważ w przypadku przekształcenia spółki jawnej w spółkę z o.o., w trybie przewidzianym w art. 551-574 K.s.h., nie dochodzi do likwidacji spółki przekształcanej, to majątek spółki jawnej nie ulega tym samym likwidacji (i zwrotowi dotychczasowym (...)

str. 19

1.3.

Rozliczenie dochodów z dotychczasowej działalności

Przekształcenie nie zwalnia jednak wspólników spółki jawnej od obowiązku zapłaty, na dotychczas stosowanych zasadach, zaliczek na podatek od dochodów uzyskanych w okresie funkcjonowania tej spółki, czyli przed jej przekształceniem oraz (...)

str. 20

Wydatek poniesiony, lecz nieudokumentowany

Spółka z o.o. zapłaciła przelewem za faktury. Niestety faktur tych już nie otrzyma. Należy zaznaczyć, że nie ma szans na duplikaty faktur. Czy należy uznać kwoty wynikające z tych faktur za (...)

str. 21

Zwrot kosztów przyjazdu na rozmowy kwalifikacyjne

Spółka z o.o. poszukuje kandydatów do pracy na stanowisko przedstawiciela handlowego na terenie całego kraju. Pierwszy etap rekrutacji prowadzony jest na terenie miejsca zamieszkania kandydatów. Po wybraniu kilku najlepszych są (...)

str. 23

Odsetki z tytułu opóźnionej zapłaty i opłata pobrana przez sanepid - problem z forum dyskusyjnego (www.forum.gofin.pl)

[590892] Mam pytanie: nie zapłaciłam w terminie f-ry za prąd (Enea - kilka dni później), dostałam notę odsetkową na kwotę 9,95 zł, czy mogę tę notę zaliczyć do kosztów? A i jeszcze: (...)

str. 24

Opłaty przyłączeniowe są przychodem w dniu wykonania usługi - stanowisko Ministra Finansów

Przychód z tytułu świadczenia usługi przyłączenia do sieci przesyłowej należy wykazać w dniu wykonania usługi (częściowego wykonania usługi), chyba, że wcześniej spółka (...)

str. 26

ROZLICZANIE PODATKU PRZEZ PŁATNIKA

Samochód służbowy wykorzystywany do celów prywatnych

Nasza spółka jest leasingobiorcą samochodów, które udostępniamy nieodpłatnie mieszkającym za granicą członkom zarządu, do celów prywatnych. Osoby te nie są pracownikami spółki i nie pobierają wynagrodzenia za pełnienie swoich funkcji. (...)

str. 27

Dopłaty do zimowiska dzieci pracowników

W sytuacji gdy pracodawca zdecyduje się dofinansować koszt pobytu dzieci pracowników na zimowisku, może tego dokonać ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych lub ze środków obrotowych. Źródło oraz wysokość kwoty (...)

str. 28

Opodatkowanie wynagrodzenia adwokata za obronę z urzędu

Adwokat prowadzi kancelarię adwokacką, a przychody uzyskiwane w związku z tą działalnością rozlicza na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Jednocześnie jest on podatnikiem VAT. Czy w takiej sytuacji wynagrodzenie uzyskane przez adwokata za (...)

str. 30

Jak pobrać zaliczkę na podatek od wartości bonów towarowych?

Pracownicy przebywającej na urlopie macierzyńskim zasiłek z tego tytułu wypłaca ZUS. Pracownica ta od zakładu pracy otrzymała jednak bony towarowe. Jak od wartości wspomnianych bonów pobrać zaliczkę na podatek, jeżeli (...)

str. 31

Dodatek za pracę przy komputerze podlega opodatkowaniu

Podjęliśmy decyzję, że od stycznia 2012 r. pracownikom wykonującym pracę przy komputerze będziemy wypłacać dodatek pieniężny. Czy jego wartość będzie stanowiła u pracowników przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu? (...)

str. 32

Odszkodowanie za mobbing jest wolne od podatku

Zasądzone wyrokiem sądu zadośćuczynienie otrzymane od byłego pracodawcy w związku z mobbingiem w pracy stanowi przychód ze stosunku pracy zwolniony od opodatkowania. (...)

str. 33

VI.

MAJĄTEK TRWAŁY

Na początku roku podatkowego sprawdzamy roczną kwotę amortyzacji degresywnej, by w porę przejść na metodę liniową

Na metodę liniową trzeba przejść począwszy od roku, w którym odpisy amortyzacyjne dokonywane metodą degresywną byłyby niższe od odpisów dokonywanych metodą liniową. Aby nie przeoczyć tego momentu, na początku każdego (...)

str. 34

Inwestycja w obcym środku trwałym po wykupieniu go z leasingu

Wykupiliśmy z leasingu środek transportu. Wartość wykupu wynosiła 3.000 zł. Chcielibyśmy tę kwotę od razu zaliczyć do kosztów podatkowych. Jednak w trakcie trwania umowy leasingowej ponieśliśmy nakłady na ulepszenie tego pojazdu, które (...)

str. 35

Amortyzacja licencji na program komputerowy

Po kilku latach użytkowania programu komputerowego zrezygnowaliśmy z niego. Potrzebujemy jednak dostępu do archiwum danych. Wykupiliśmy więc licencję na bezterminowe wykorzystywanie programu komputerowego w tym zakresie. Licencja kosztowała więcej niż 3.500 zł. (...)

str. 36

Środek trwały używany sezonowo - wyjaśnienie pojęcia

1) Spółka z o.o. posiada jacht pełnomorski. Jacht jest przeznaczony do żeglugi całorocznej i jest gotowy w każdej chwili do wypłynięcia w morze. Jednak w okresie zimowym praktycznie nie ma żadnego zainteresowania (...)

str. 37

Dokumentację związaną z zaniechaną inwestycją trzeba zachować - stanowisko Ministra Finansów

W ramach likwidacji zaniechanych inwestycji, wystarczające do uznania kosztów sporządzenia dokumentacji inwestycyjnej za koszty podatkowe, jest podjęcie decyzji o trwałym i definitywnym odstąpieniu (...)

str. 38

VII.

VADEMECUM PRZEDSIĘBIORCY

Zawiadomienie o zaprowadzeniu w 2012 r. podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy złożyć do 23 stycznia

Z § 10 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 152, poz. 1475 ze zm.) wynika, że podatnicy, którzy zdecydowali się rozliczać prowadzoną przez (...)

str. 40

Podatnicy prowadzący podatkową księgę wraz z nowym rokiem mogą wybrać metodę księgowania kosztów

Na podstawie art. 22 ust. 1 updof, aby zakwalifikować wydatek do kosztów uzyskania przychodów, podatnik powinien ustalić, czy dany wydatek nie został wymieniony w art. 23 updof jako niestanowiący kosztów podatkowych oraz czy (...)

str. 41

Co zrobić, gdy towar otrzymano w grudniu 2011 r., a fakturę w styczniu 2012 r.?

Prowadzę działalność gospodarczą, którą rozliczam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Zakupiony towar dostarczono mi do magazynu w grudniu 2011 r. Niestety wraz z towarem nie otrzymałem faktury dokumentującej ten zakup. Faktura (...)

str. 42

Spis z natury u podatnika prowadzącego przedsiębiorstwo wielozakładowe

Prowadzę przedsiębiorstwo wielozakładowe (dwa sklepy). Czy na koniec roku podatkowego powinienem sporządzić dwa spisy z natury, tj. dla każdego sklepu odrębnie, czy jeden wspólny spis? Gdy podatnik prowadził (...)

str. 43

Jak rozliczyć w firmie grunt zakupiony poza działalnością gospodarczą?

Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych. Poza tą działalnością w 2009 r. kupiłem grunt, na którym już w ramach prowadzonej działalności wybudowałem budynek na sprzedaż. Czy wspomniany grunt mogę wprowadzić do działalności (...)

str. 44

Wydatki radcy prawnego

Czy radca prawny prowadzący indywidualną działalność gospodarczą może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na zakup i pranie togi? Czy kosztami podatkowymi będą składki członkowskie z tytułu przynależności do samorządu radców (...)

str. 45

Jak udokumentować nieodpłatne nabycie towarów na niemieckich "wystawkach"?

Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na handlu sprzętem AGD nabywanym nieodpłatnie na niemieckich "wystawkach". Nabyte w ten sposób towary handlowe nie są w żaden sposób udokumentowane. Na podstawie jakiego dokumentu powinienem je (...)

str. 46

Numeracja w podatkowej księdze

W 2011 r. w prowadzonej przeze mnie podatkowej księdze przychodów i rozchodów stosowałem numerację dowodów księgowych narastająco od początku roku. Od 2012 r. chciałbym to zmienić i zacząć numerować te dowody miesięcznie. W każdym miesiącu numer (...)

str. 47

VIII.

OPODATKOWANIE DOCHODÓW UZYSKANYCH ZA GRANICĄ

Kiedy zagraniczny pracownik uwzględni w rozliczeniach składki na ubezpieczenia opłacane w rodzinnym kraju?

Czy czeski pracownik, oddelegowany do pracy w Polsce na okres dłuższy niż 183 dni przez czeską firmę nieposiadającą tutaj siedziby może odliczyć swoje składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne odprowadzane (...)

str. 48

Pracodawca nie pobiera podatku od dochodów zwolnionych od podatku

Nasz pracownik w ramach oddelegowania pracuje za granicą. Czy zwolnienie od podatku w kwocie 30% diety należy uwzględnić już na etapie ustalania zaliczek na podatek? Tak. Kwoty te są (...)

str. 49

IX.

ULGI, ODLICZENIA, ZWOLNIENIA PODATKOWE

Ulgę odsetkową może stosować tylko ten podatnik, który sam spłaca odsetki

Podatnicy, którzy korzystają z ulg podatkowych, muszą pamiętać, że dokonywanie odliczeń odpowiednio od dochodu lub podatku uzależnione jest od spełnienia zarówno prawnych jak i formalnych wymogów określonych przez ustawodawcę. To zastrzeżenie (...)

str. 51

Odliczanie składki zdrowotnej wpłacanej z różnych tytułów

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym (PIT-36L) oraz otrzymuję emeryturę z Polski i USA, rozliczając ją w zeznaniu PIT-36. Czy zapłaconą składkę zdrowotną z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej mogę odliczyć od podatku zapłaconego (...)

str. 52

Ulga rehabilitacyjna w świetle interpretacji organów podatkowych i orzecznictwa

(...)

str. 53

3.1.

Odpłatność za pobyt w ZOZ

Ustalając zakres wydatków na cele rehabilitacyjne, organy podatkowe w swoich wyjaśnieniach odwołują się niekiedy do definicji zawartych w odrębnych ustawach. Ten sposób interpretacji jest stosowany m.in. w odniesieniu do wydatków z tytułu odpłatności (...)

str. 53

3.2.

Wydatki na leki

Z podobnym kierunkiem wykładni przepisów podatkowych możemy spotkać się w przypadku wydatków, o których mowa w art. 26 ust. 7a pkt 12 updof, tj. wydatków na leki, które osoby niepełnosprawne zgodnie z zaleceniem lekarza specjalisty powinny (...)

str. 53

INNE ZAGADNIENIA PODATKOWE

Zasady opodatkowania przychodów z tzw. prywatnego najmu lokali

1) Czy osoby osiągające przychody z najmu mają możliwość wyboru formy opodatkowania? Tak. W odniesieniu do przychodów z tzw. najmu prywatnego mogą mieć zastosowanie dwie formy opodatkowania, tj.: (...)

str. 54

Skutki korzystania przez spółkę cywilną z samochodu osobowego osoby fizycznej niebędącej przedsiębiorcą

Jakie skutki w podatku dochodowym spowoduje zawarcie przez spółkę cywilną (leasingobiorcę) umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego z osobą fizyczną (leasingodawcą) nieprowadzącą działalności gospodarczej? Umowa leasingu w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od (...)

str. 58

Problem z ustaleniem źródła przychodów w sytuacji wniesienia do majątku firmy gruntu obciążonego służebnością przesyłu

Podatnik zawarł z przedsiębiorstwem przesyłowym umowę o ustanowienie służebności przesyłu za odpłatnością. Na tej podstawie otrzymuje wynagrodzenie. W trakcie roku podatkowego grunt obciążony służebnością podatnik wniósł do majątku prowadzonego przez siebie przedsiębiorstwa. (...)

str. 60

XI.

CZYTELNICY PYTAJĄ

VAT związany z wydatkami na reprezentację a koszty podatkowe

Czy może stanowić koszt uzyskania przychodu naliczony VAT związany z wydatkami na reprezentację, które nie stanowią kosztu uzyskania przychodu? (...)

str. 61

Odpis aktualizujący należność z tytułu kary umownej

Spółka z o.o. wystawiła notę obciążeniową z tytułu kary pieniężnej za przekroczenie umownych terminów wykonania i dostarczenia na budowę materiałów budowlanych. Kilka dni później ogłoszono upadłość likwidacyjną tego kontrahenta. Spółka zgłosiła swoją (...)

str. 61

Jak rozliczyć koszty naprawy uszkodzonego składnika majątku?

Podczas transportu koparki, z winy przewoźnika, koparka uległa uszkodzeniu. Spółka z o.o. zakupiła uszkodzone części, a o zwrot kosztów zwróciła się do przewoźnika. Czy koszty naprawy koparki spółka może zaliczyć do kosztów (...)

str. 62

Spółka nie sporządza CIT-6R, jeśli nie miała obowiązku poboru podatku

Przy wypłacie dywidendy, kierując się przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, spółka nie pobrała podatku dochodowego. Czy w tej sytuacji powinna wystawić CIT-6R? (...)

str. 63

Przychody z nieodpłatnych świadczeń w spółce otrzymującej nieoprocentowane pożyczki

Wspólnicy spółki z o.o. posiadający łącznie 90% udziałów udzielili spółce nieoprocentowanych pożyczek, których łączna wartość przekroczyła pięciokrotność wartości kapitału zakładowego spółki. Czy w związku z tym spółka ma obowiązek ustalać przychód z nieodpłatnych (...)

str. 64

"Odpracowanie" zaległego czynszu nie spowoduje powstania przychodu u dłużnika

W celu wyegzekwowania zaległości czynszowych spółdzielnia mieszkaniowa zamierza z dłużnikami zawierać porozumienia, na podstawie których będą oni świadczyć nieodpłatnie pracę na rzecz spółdzielni, a wartość ich pracy zostanie zaliczona na poczet spłaty (...)

str. 65

XII.

KALENDARZ PODATNIKA I PŁATNIKA - LUTY 2012 R.

Podatnik Płatnik podatek dochodowy od osób fizycznych (...)

str. 66

PPD

Numery czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 10 z dnia 20-05-2012

nr 9 z dnia 01-05-2012

nr 8 z dnia 20-04-2012

nr 7 z dnia 01-04-2012

nr 6 z dnia 20-03-2012

nr 5 z dnia 01-03-2012

nr 4 z dnia 20-02-2012

nr 3 z dnia 01-02-2012

nr 2 z dnia 20-01-2012

nr 1 z dnia 01-01-2012

PPD

Dodatki do czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 9 - Wszystko o podróżach służbowych w ...

nr 8 - Amortyzacja składników majątku - wyroki ...

nr 6 - Obowiązki płatnika podatku - wybrane ...

nr 5 - Z jakich ulg skorzystamy w ...

nr 4 - Ryczałt, karta podatkowa i podatkowa ...

nr 2 - Podatek dochodowy od osób prawnych. ...

nr 1 - Podatek dochodowy od osób fizycznych. ...

PPD

Egzemplarz bezpłatny

Zapoznaj się z egzemplarzem bezpłatnym

lub zamów go:

	dzwoniąc pod numer infolinii: 800 162 732

	wysyłając faks na numer: 95 7208560

	wysyłając e-mail

PPD

Pytania do redakcji

PPD

REGULAMIN SERWISU

Poznaj naszą ofertę

Sklep internetowy »

Zamów egzemplarz bezpłatny »

Biuro Obsługi Klienta »

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

• Komplety z nagrodami
prenumerata na II półrocze 2012:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Komplety z nagrodami
prenumerata IV-XII 2012:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• Publikacje książkowe 2012 z rabatem

• Dodatki do czasopism 2012

• Segregatory i boksy do czasopism

• Program PODATKI 2012 (BI+ZMR na CD)

• Archiwum 2011 - ceny w dół -50%

• Reklama, Poligrafia

O Wydawnictwie

Księgowi stawiają na GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60