CzasopismaKsiegowych.pl - CzasopismaKsiegowych.pl

SZCZEGÓŁOWY SPIS TREŚCI

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych

nr 2 (757) z dnia 2012-01-10

Dodatek do numeru:

1. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych. Stan prawny na 1 stycznia 2012 r.

pokaż fragmenty artykułów

KONIECZNIE PRZECZYTAJ

Ważne terminy w styczniu 2012 r. dla podatników i płatników

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

1.1. Terminy dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych W związku z zakończeniem "starego" roku podatkowego i rozpoczęciem "nowego", podatnicy zobowiązani są do złożenia różnego rodzaju oświadczeń, a także zeznań podatkowych, do właściwego (...)

str. 4

Co trzeba wiedzieć rozliczając składki ZUS od 1 stycznia 2012 r.?

Przywykliśmy już do tego, że początek każdego roku niesie ze sobą zmiany w obowiązujących przepisach. Z początkiem roku 2012 nastąpiły one również w składkach ZUS. Krótszy okres przedawnienia składek Począwszy (...)

str. 9

II.

ZAGADNIENIA OPRACOWANE KOMPLEKSOWO

Koszty całodziennego wyżywienia pracowników odbywających podróże służbowe, przekraczające limit diety - podatki dochodowe, składki ZUS, ewidencja księgowa

Problem ten jest kontrowersyjny i wymaga szerszego komentarza z uwzględnieniem aktualnych (i niestety zróżnicowanych) interpretacji organów podatkowych. (...)

str. 11

1.1.

Zakres zwolnienia od podatku dochodowego i składek ZUS

Wolne od podatku dochodowego oraz wyłączone z podstawy wymiaru składek ZUS są diety i inne należności za czas podróży służbowej pracownika - do wysokości określonej w przepisach dwóch rozporządzeń Ministra Pracy i Polityki Społecznej (...)

str. 11

1.2.

Należności przysługujące pracownikom odbywającym podróż służbową

Zasady przyznawania należności z tytułu odbywania podróży służbowej pracownikom sfery budżetowej zostały uregulowane w ww. rozporządzeniach Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. W stosunku zaś do pracowników zatrudnionych poza (...)

str. 11

1.3.

Zróżnicowane stanowisko organów podatkowych

W świetle przedstawionych wyżej uregulowań z zakresu prawa pracy oraz prawa podatkowego, organy podatkowe w ostatnich latach prezentowały pogląd, że koszty całodziennego wyżywienia pracowników odbywających podróże służbowe, przekraczające limit diety określonej (...)

str. 12

1.4.

Stanowisko redakcji

Brak jednolitego i konsekwentnego stanowiska w interpretacjach, które w imieniu Ministra Finansów wydają Dyrektorzy Izb Skarbowych w odniesieniu do bardzo podobnych stanów faktycznych, jest zjawiskiem wysoce niepożądanym. Taki stan rzeczy bowiem niewątpliwie komplikuje (...)

str. 13

1.5.

Koszt uzyskania przychodów u pracodawcy

Czy wydatki na całodzienne wyżywienie dla pracowników w podróży służbowej stanowią koszt uzyskania przychodów u pracodawcy w całości, czy tylko do wysokości diety? Zasadniczo koszty ponoszone w związku z podróżami służbowymi pracowników zaliczane (...)

str. 14

Duplikat faktury - rozliczenie podatkowe i bilansowe

W przypadku zaginięcia, a także zniszczenia faktur wystawiane są ich duplikaty. Jak je rozliczać dla celów podatkowych oraz ujmować w ewidencji księgowej piszemy w tym opracowaniu. (...)

str. 15

2.1.

Odliczanie VAT z duplikatu faktury

Regulacje w zakresie wystawiania duplikatów faktur zawiera § 20 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie m.in. wystawiania faktur (Dz. U. nr 68, poz. 360). W uproszczeniu mówiąc - duplikat faktury (...)

str. 15

2.2.

Moment rozliczenia duplikatu dla celów podatku dochodowego

Podobnie jak dla celów VAT, również dla podatku dochodowego istotne jest, czy duplikat wystawiany jest przed zaliczeniem wynikających z niego kosztów do kosztów uzyskania przychodów, czy też już po dokonaniu tej (...)

str. 16

2.3.

Ewidencja księgowa

W księgach rachunkowych wydatki dokumentowane duplikatem faktury podlegają ewidencji na ogólnych zasadach. W zasadzie można stwierdzić, że ewidencja ta jest identyczna do sposobu księgowania faktur VAT otrzymanych z opóźnieniem. Przypomnijmy, (...)

str. 18

Przekazanie kontrahentowi środka trwałego w ramach umowy wzajemnej

1) Spółka przekazała nieodpłatnie kontrahentowi kontenery. Służą one do zbierania odpadów, które spółka następnie kupuje od tego kontrahenta. Czy spółka, udostępniając ww. kontenery, powinna wykazać VAT jak od nieodpłatnego przekazania (...)

str. 20

III.

PODATEK VAT

Wybrane orzecznictwo

1.1.

Sposób korekty VAT należnego zależy od przyczyny wystawienia faktury korygującej - wyrok WSA

Jeżeli podatnik wystawia fakturę korygującą "in plus" na skutek dodatkowego porozumienia między stronami, które nastąpiło już po wystawieniu faktury pierwotnej, nie (...)

str. 22

1.2.

Udzielenie pożyczki przez przedsiębiorcę - VAT czy PCC? - wyrok WSA

Udzielając pożyczki - nawet jednorazowej - ze środków zgromadzonych w toku prowadzonej działalności gospodarczej, pożyczkodawca działa w roli podatnika VAT i czynność ta nie (...)

str. 24

Kiedy od zakupu samochodu osobowego można odliczyć cały VAT?

Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego - zasada ogólna Generalnie przy zakupie samochodu osobowego przysługuje prawo do odliczenia VAT w wysokości 60% kwoty podatku wykazanej w fakturze, nie więcej niż 6.000 zł. (...)

str. 25

Przekazanie prezentu kontrahentowi unijnemu - jak rozliczyć VAT?

Kontrahentom unijnym wydajemy drobne prezenty (długopisy, pióra, itp.). Transakcje te opodatkowujemy jak WDT. Czy ww. przekazania należy udokumentować fakturą wewnętrzną? Czy należy je również wykazywać w deklaracji VAT oraz w informacji (...)

str. 28

Jeszcze można skorzystać z ulgi na złe długi z faktur z 2009 r.

W praktyce gospodarczej bardzo często zdarza się, że kontrahenci nie płacą za zakupione towary czy usługi. Trudno się przed takimi sytuacjami ustrzec. Podatnik może jednak nieco obniżyć negatywne tego (...)

str. 30

IV.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

Uchwała NSA w składzie siedmiu sędziów w sprawie ujmowania w kosztach podatkowych odsetek od kredytu zaciągniętego na wypłatę dywidendy

Odsetki oraz inne wydatki związane z kredytem zaciągniętym przez spółkę na wypłatę dywidendy należnej jej udziałowcom nie stanowią kosztów uzyskania przychodów tej (...)

str. 38

Wynagrodzenia należne za grudzień 2011 r., a wypłacone w styczniu 2012 r. - moment ujęcia w kosztach

W styczniu 2012 r. spółka wypłaciła swoim pracownikom wynagrodzenia należne za grudzień ubiegłego roku. W którym roku wynagrodzenia te może zaliczyć do kosztów podatkowych i bilansowych? Kiedy ująć w kosztach składki ZUS od (...)

str. 39

Relacja z dyżuru telefonicznego

3.1.

Umorzenie pożyczki udzielonej pracownikowi ze środków obrotowych

Ze środków obrotowych spółka udzieliła swoim pracownikom oprocentowane pożyczki. Czy w sytuacji, gdy spółka pożyczki te umorzy (wraz z odsetkami), będzie mogła ich wartość zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Nie. (...)

str. 36

3.2.

Opłata za odbiór odholowanego pojazdu nie jest kosztem podatkowym

Pracownik spółki pozostawił samochód służbowy w niedozwolonym miejscu i pojazd ten został odholowany na parking strzeżony straży miejskiej. Czy opłata za odbiór samochodu może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Na (...)

str. 37

3.3.

Niezafakturowanie usługi rozliczanej w okresach miesięcznych - kiedy skorygować przychód?

Spółka świadczy usługi, które zgodnie z umową rozliczane są w miesięcznych okresach rozliczeniowych. Okazało się, że w ciągu trzech ostatnich lat kilka razy nie wystawiła faktur i nie wykazała przychodu. Czy wystawiając obecnie (...)

str. 37

3.4.

Wydatki na obiad z kontrahentem w restauracji

Zapraszamy naszych kontrahentów na obiady do restauracji, przy czym spotkania te mają charakter roboczy i nie świadczą o okazałości czy wystawności firmy. Czy wydatki te możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy są (...)

str. 37

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

Zwrot pracownikowi kosztów używania własnego pojazdu do celów służbowych - wyrok WSA

Zwrot pracownikowi kosztów związanych z używaniem w jazdach lokalnych prywatnego samochodu na potrzeby zakładu pracy jest przychodem ze stosunku pracy i podlega opodatkowaniu. (...)

str. 38

Bilety na przejazdy komunikacją miejską dla pracowników (właściciela firmy) - opodatkowanie podatkiem dochodowym i składki ZUS

2.1. Podatek dochodowy pracownika Na gruncie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, każde przysporzenie majątkowe uzyskane przez pracownika od pracodawcy w związku z zawartą umową o pracę (w tym również w postaci (...)

str. 39

Czy zwrot wydatków poniesionych przez pracownika w podróży służbowej na opłaty parkingowe podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym i oskładkowaniu do ZUS?

Pracownik naszej firmy odbył podróż służbową własnym samochodem. W trakcie tej podróży poniósł opłaty za parkowanie, które zostały udokumentowane biletami parkingowymi. Czy zwrócone pracownikowi koszty tych opłat podlegają opodatkowaniu (...)

str. 43

Czy informacje PIT-11 można przesyłać pracownikom drogą elektroniczną?

Zamierzamy przekazać pracownikom informację PIT-11 za pośrednictwem poczty elektronicznej. Informacja ta będzie opatrzona bezpiecznym podpisem elektronicznym. Czy taka forma przekazania ww. informacji jest dozwolona? Płatnicy, o których mowa w art. (...)

str. 45

VI.

INNE PODATKI I OPŁATY

Stan zatrudnienia a wpłaty na PFRON

Czy ustalając stan zatrudnienia na potrzeby obowiązku wniesienia wpłat na PFRON wylicza się go w przeliczeniu na pełne etaty, czy w osobach? Pracodawcy, u których stan zatrudnienia wynosi co najmniej (...)

str. 46

VII.

ŚRODKI TRWAŁE

Fizyczna likwidacja nie dotyczy dokumentacji technicznej spisanej jako zaniechana inwestycja - Minister Finansów zmienił interpretację indywidualną

Konieczność fizycznej likwidacji nie dotyczy dokumentacji technicznej związanej z zaniechaną inwestycją. (interpretacja indywidualna Ministra Finansów z 14 października 2011 r., nr DD6/033-13/2010/MDA/PK-1605/2009) Koszty (...)

str. 47

Niezamortyzowana wartość likwidowanego środka trwałego nie zwiększa wartości początkowej "nowego" obiektu

Nieumorzona wartość likwidowanego środka trwałego w związku z budową nowego zaliczana jest do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast wydatki na fizyczną likwidację (wyburzenie) dotychczasowych obiektów (...)

str. 48

Wydatki na zakup dodatkowej gwarancji serwisowej a wartość początkowa środka trwałego

Spółka kupiła drukarkę, a dodatkowo dokupiła rozszerzoną 3-letnią gwarancję serwisową na ten sprzęt. Czy wydatki na gwarancję zwiększają wartość początkową środka trwałego, a jeśli nie, to kiedy zaliczyć je do kosztów uzyskania (...)

str. 49

VIII.

PORADY DLA PRZEDSIĘBIORCY

Sankcje karne skarbowe za niepłacenie podatków

Firma wszystkie deklaracje podatkowe składa w terminie. Czasami jednak, w okresach problemów finansowych związanych z niewypłacalnością kontrahentów, zalega z zapłatą podatków. Uiszcza je po terminie wraz z odsetkami za zwłokę. Urząd skarbowy już trzy (...)

str. 50

IX.

UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I ZDROWOTNE

Składka na Fundusz Pracy od wynagrodzenia za grudzień 2011 r.

Kilku naszych pracowników jest wynagradzanych według minimalnej stawki. Czy od wypłaconego im w styczniu br. wynagrodzenia należnego za grudzień 2011 r. w kwocie 1.386 zł należy naliczyć składkę na Fundusz Pracy? Tak. (...)

str. 53

Do 31 stycznia br. trzeba złożyć ZUS IWA za 2011 r.

Niektórzy płatnicy składek mają obowiązek przesłać do ZUS informację o danych do ustalenia składki na ubezpieczenie wypadkowe za poprzedni rok kalendarzowy. Przekazuje się ją na formularzu ZUS IWA w terminie do 31 stycznia. Do (...)

str. 53

Od 1 stycznia 2012 r. podwyższenie najniższej podstawy wymiaru zasiłków

Pracodawca wypłacający zasiłki przysługujące za okres od 1 stycznia 2012 r. powinien je obliczać od kwoty nie niższej niż najniższa podstawa wymiaru obowiązująca w 2012 r. Tak stanowi art. 45 ust. (...)

str. 54

PRAWO PRACY

Wykorzystanie zaległego wypoczynku za 2011 r.

Na początku roku sprawdziliśmy w firmie stan wykorzystania urlopów za 2011 r. i ustaliliśmy, że pracownicy mają dużo urlopowych zaległości. Czy zaległy urlop za ubiegły rok trzeba będzie wykorzystać na zasadach obowiązujących (...)

str. 55

Studia podyplomowe bez prawa do urlopu szkoleniowego

Zatrudniamy pracownika, który od października 2011 r. podjął studia podyplomowe. Podpisaliśmy z nim umowę szkoleniową. Pracownik nie wykorzystał jeszcze ani jednego dnia urlopu szkoleniowego. Czy należy mu się ten urlop w świetle (...)

str. 57

Ustalanie nagrody jubileuszowej u pracodawcy pozabudżetowego

Pracownik jest zatrudniony w firmie prywatnej, w której przysługują nagrody jubileuszowe wypłacane co 5 lat. Przyznaje się je wyłącznie na podstawie stażu pracy w tym zakładzie. Czy okres urlopu bezpłatnego należy wyłączyć (...)

str. 58

Świadectwo pracy po zakończeniu umowy bezterminowej

Zatrudniliśmy pracownika na okres próbny, od 1 kwietnia do 30 czerwca 2011 r., a następnie od 1 lipca 2011 r. na podstawie umowy na czas nieokreślony. Umowa ta rozwiąże się na mocy porozumienia (...)

str. 59

XI.

RACHUNKOWOŚĆ

Czy przedsiębiorca może nabyć praktykę w księgowości we własnej firmie?

Wiele osób zastanawia się, czy prowadząc własną działalność gospodarczą - zarówno jako osoba fizyczna, czy też wspólnik spółki osobowej, i wykonując w związku z tym czynności związane ze stosowaniem w firmie ustawy z dnia (...)

str. 60

Wykazywanie dopłat w sprawozdaniu finansowym spółki z o.o.

W której pozycji bilansu należy wykazać uchwalone, lecz niewniesione dopłaty? Zagadnienie dopłat w spółce z o.o. regulują przepisy art. 177-179 Kodeksu spółek handlowych (K.s.h.). Stanowią one m.in., iż umowa spółki (...)

str. 61

Odpisy aktualizujące należności od dłużnika w upadłości

Jesteśmy spółką z o.o., która posiada należności (zakwalifikowane jako krótkoterminowe) od dłużnika postawionego w stan upadłości. W związku z tym, że kwota tych należności jest znaczna, dokonanie odpisu aktualizującego w ciężar pozostałych kosztów (...)

str. 63

Relacja z dyżuru telefonicznego

4.1.

Czy zapasy obce prezentować w bilansie?

Na koniec roku posiadaliśmy w naszym magazynie materiały powierzone nam przez naszych kontrahentów, które są wykorzystywane do produkcji zamówionych przez nich usług. Czy te materiały powinniśmy wykazać w naszym sprawozdaniu finansowym? (...)

str. 64

4.2.

Spisanie na dzień bilansowy przedawnionej należności

Posiadamy przedawnioną należność z tytułu dostaw i usług. Kiedy należy ją odpisać w koszty? Należności figurujące w księgach rachunkowych wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności (por. art. (...)

str. 64

4.3.

Wycena bilansowa gotówki w kasie walutowej

Od 2011 r. posiadamy kasę walutową w euro. Czy na dzień bilansowy mieliśmy obowiązek dokonać wyceny tej waluty, tak jak to robimy z rozrachunkami w walucie obcej? Tak, na dzień bilansowy jednostka (...)

str. 65

4.4.

Wartości niematerialne i prawne w bilansie otwarcia - po przejściu na księgi rachunkowe

Czy w związku z przejściem od 1 stycznia 2012 r. z księgi podatkowej na księgi rachunkowe, w bilansie otwarcia powinniśmy wykazać wartości niematerialne i prawne w wartości netto (tj. wartość początkowa minus umorzenie), czy osobno wartość (...)

str. 65

4.5.

Ujęcie w rachunku zysków i strat wyniku ze zbycia udziałów

Jak ująć w rachunku zysków i strat wynik ze zbycia krótkoterminowych udziałów zaliczonych do inwestycji? Co do zasady, w rachunku zysków i strat - niezależnie od tego, czy sporządzany jest w wariancie porównawczym, czy kalkulacyjnym (...)

str. 66

4.6.

Rachunek przepływów pieniężnych a uproszczone sprawozdanie finansowe

Czy mamy obowiązek sporządzić rachunek przepływów pieniężnych, jeśli sprawozdanie finansowe za 2011 r. sporządzimy w formie uproszczonej? Możliwość sporządzenia sprawozdania finansowego w uproszczonej formie w żaden sposób nie wpływa na to, z jakich (...)

str. 67

Numery czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 15 z dnia 20-05-2012

nr 14 z dnia 10-05-2012

nr 13 z dnia 01-05-2012

nr 12 z dnia 20-04-2012

nr 11 z dnia 10-04-2012

nr 10 z dnia 01-04-2012

nr 9 z dnia 20-03-2012

nr 8 z dnia 10-03-2012

nr 7 z dnia 01-03-2012

nr 6 z dnia 20-02-2012

nr 5 z dnia 10-02-2012

nr 4 z dnia 01-02-2012

nr 3 z dnia 20-01-2012

nr 2 z dnia 10-01-2012

nr 1 z dnia 01-01-2012

Dodatki do czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 18 - Zasady rozliczania czasu pracy w ...

nr 16 - Korygowanie przychodów i kosztów podatkowych ...

nr 15 - Optymalizacja podatkowa w zakresie VAT ...

nr 13 - Leasing operacyjny i finansowy – ...

nr 12 - ZFŚS w 2012 r. ...

nr 10 - Zeznanie CIT za 2011 r. ...

nr 9 - Zeznanie PIT za 2011 r. ...

nr 8 - Kodeks pracy. Stan prawny na ...

nr 6 - Sporządzamy sprawozdanie finansowe za 2011 ...

nr 5 - Co nowego w przepisach w ...

nr 4 - Ustawa o podatku dochodowym od ...

nr 2 - Ustawa o podatku dochodowym od ...

nr 1 - Ustawa o VAT. Stan prawny ...

Serwis Podatkowy

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 5 z dnia 10-05-2012

nr 4 z dnia 10-04-2012

nr 3 z dnia 10-03-2012

nr 2 z dnia 10-02-2012

nr 1 z dnia 10-01-2012

Egzemplarz bezpłatny

Zapoznaj się z egzemplarzem bezpłatnym

lub zamów go:

	dzwoniąc pod numer infolinii: 800 162 732

	wysyłając faks na numer: 95 7208560

	wysyłając e-mail

Pytania do redakcji

REGULAMIN SERWISU

Poznaj naszą ofertę

Sklep internetowy »

Zamów egzemplarz bezpłatny »

Biuro Obsługi Klienta »

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

• Komplety z nagrodami
prenumerata na II półrocze 2012:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Komplety z nagrodami
prenumerata IV-XII 2012:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• Publikacje książkowe 2012 z rabatem

• Dodatki do czasopism 2012

• Segregatory i boksy do czasopism

• Program PODATKI 2012 (BI+ZMR na CD)

• Archiwum 2011 - ceny w dół -50%

• Reklama, Poligrafia

O Wydawnictwie

Księgowi stawiają na GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60