Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Przegląd Podatku Dochodowego
nr 5 (293) z dnia 01.03.2011
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
TEMAT NUMERU
1.
Korzystanie w działalności gospodarczej ze składników majątku należących do innych podmiotów
W prowadzonej działalności gospodarczej podatnicy często wykorzystują (np. na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu operacyjnego) składniki majątku, które nie są ich własnością. Przedsiębiorcy ponoszą wówczas (...)
str. 4
1.1.
Wydatki zaliczane do inwestycji w obcym środku trwałym
Przepisy art. 22a ust. 2 pkt 1 updof oraz art. 16a ust. 2 pkt 1 updop stanowią, że amortyzacji podlegają również, niezależnie od przewidywanego okresu (...)
str. 4
1.2.
Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Przedsiębiorcy, którzy inwestują w obce środki trwałe, mogą amortyzować nakłady poniesione na ulepszenie cudzych składników majątku. Wartość początkową ustala się wówczas identycznie jak przy środkach (...)
str. 5
1.3.
Zwrot wydatków przez właściciela środka trwałego
Strony umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze mogą umówić się, że właściciel pokryje w części lub w całości koszty inwestycji przeprowadzonej w (...)
str. 7
1.4.
Odsprzedaż nakładów po rozwiązaniu umowy
Jeżeli po zakończeniu umowy najmu, dzierżawy lub innej o podobnym charakterze nastąpi odsprzedaż nakładów na ulepszenie obcego środka trwałego, to przychodem podatkowym będzie kwota uzyskana (...)
str. 8
1.5.
Niezamortyzowana wartość inwestycji jako koszt podatkowy
Ustawy o podatku dochodowym pozwalają zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowaną wartość środków trwałych, jedynie w przypadku: wystąpienia strat w środkach trwałych (art. 23 ust. (...)
str. 9
1.6.
Zaniechanie inwestycji w obcym środku trwałym
Ponoszone wydatki o charakterze inwestycyjnym w okresie realizacji inwestycji w obcym środku trwałym powiększają wartość tej inwestycji, wpływając na przyszłą wartość początkową środka trwałego, który (...)
str. 11
II.
ZMIANY PRZEPISÓW PRAWNYCH
1.
Nowe wzory oświadczeń, deklaracji i informacji PIT
Do przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od 1 stycznia 2011 r. będą miały zastosowanie nowe wzory oświadczeń, deklaracji i informacji, określone w rozporządzeniu Ministra Finansów (...)
str. 12
2.
Zasady opodatkowania przychodów z umowy uaktywniającej
Na podpis Prezydenta RP oczekuje uchwalona przez Sejm ustawa z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat trzech. W (...)
str. 12
3.
Redakcyjne zmiany w ustawie o CIT
Ustawą z dnia 5 stycznia 2011 r. o zmianie ustawy o Banku Gospodarstwa Krajowego oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 28, poz. 143) znowelizowano (...)
str. 13
III.
PIT I CIT 2010 - ROZLICZENIE ROCZNE
1.
str. 14
1.1.
Kto, kiedy i gdzie składa zeznanie?
Kto sporządza CIT-8? Obowiązek sporządzenia i przekazania rocznego zeznania podatkowego CIT-8 mają podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, którymi są: podmioty, które mają osobowość prawną (...)
str. 14
1.2.
Wypełniamy formularz
Do wypełnienia zeznania punktem wyjścia jest bilansowy wynik finansowy, który poddaje się pozabilansowym korektom po stronie przychodów i kosztów. W zeznaniu wykazuje się ostateczny efekt (...)
str. 17
1.3.
Problemy pojawiające się przy wypełnianiu zeznania - pytania i odpowiedzi
Wydatki na cele niestatutowe Mamy trudności z ustaleniem dochodu do opodatkowania i podstawy do obliczenia podatku dochodowego, w sytuacji gdy dochody przeznaczone na cele statutowe (...)
str. 19
2.1.
Wybór formularza
W zeznaniu podatkowym PIT-37 podatnicy rozliczają podatek od osiągniętych w roku podatkowym przychodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej. Formularz ten jest właściwy dla tych podatników, (...)
str. 21
2.2.
Wypełniamy formularz
Uwaga! Aby ułatwić Czytelnikom sporządzenie zeznań podatkowych za 2010 r., na stronie internetowej naszego Wydawnictwa (www.gofin.pl) zamieściliśmy darmowy program PIT 2010 służący do wypełniania zeznań (...)
str. 21
2.3.
Rozliczamy podatek dochodowy - pytania i odpowiedzi
1) W dniu 7 stycznia 2011 r. złożyłem pracodawcy oświadczenie PIT-12 i na tej podstawie pracodawca dokonał za mnie rocznego obliczenia podatku (PIT-40). Rozliczenie to (...)
str. 25
IV.
PRZYCHODY I KOSZTY W FIRMIE
1.
Niepodlegający odliczeniu VAT - moment ujęcia w kosztach podatkowych
Przez dwa lata spółka z o.o. niesłusznie odliczała VAT z faktur dotyczących usług hotelowych. Teraz skoryguje deklaracje VAT za te lata i zapłaci zaległy podatek (...)
str. 28
2.
Podatnik likwidujący firmę musi sporządzić spis z natury oraz wykaz składników majątku
Po nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dokonanej ustawą z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób (...)
str. 29
3.
Rozliczenie dochodów udziałowca likwidowanej spółki
Spółka z o.o., której 100% udziałowcem jest samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej (spzoz), od 2 lat nie prowadzi żadnej działalności. W maju 2009 r. spółka (...)
str. 32
4.
Świadczenia od firmy na Dzień Kobiet
Źródło finansowania świadczeń Świadczenia dla pracowników na Dzień Kobiet mogą być sfinansowane ze środków obrotowych lub ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Jeżeli jednak pracodawca (...)
str. 33
5.
Błędy w spisie z natury
Rozliczamy się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W 2009 r. zaksięgowaliśmy fakturę zakupu towarów handlowych, które nigdy do nas nie dotarły. Niestety nie (...)
str. 34
V.
ROZLICZANIE PODATKU PRZEZ PŁATNIKA
1.
Pobór podatku przez płatników w 2011 r. - pytania i odpowiedzi
1) Od jakich świadczeń przekazywanych w 2011 r. emerytom lub rencistom były zakład pracy nie ma obowiązku pobierać zryczałtowanego podatku? Od 1 stycznia 2011 r. (...)
str. 36
2.
Wysokość kosztów uzyskania przychodów i kwoty zmniejszającej podatek u pracownika zatrudnionego w trakcie miesiąca
Pod koniec lutego 2011 r. zatrudniłem pracownika. Czy obliczając mu zaliczkę na podatek za ten miesiąc, koszty uzyskania przychodów oraz kwotę zmniejszającą podatek powinienem ustalić (...)
str. 38
3.
Co dalej z nadpłatą (niedopłatą) podatku wynikającą z PIT-40?
Obowiązek dokonania pracownikom za 2010 r. rocznego obliczenia podatku na formularzu PIT-40 spoczywa na tych płatnikach, którym podatnicy przed dniem 10 stycznia 2011 r. złożyli (...)
str. 40
4.
Koszty pracownicze w zeznaniu rocznym
W 2010 r. pracowałem w dwóch przedsiębiorstwach, w jednym przez okres 12 miesięcy, w drugim przez 4 miesiące. Oba zakłady pracy położone są w miejscowości, (...)
str. 41
VI.
MAJĄTEK TRWAŁY
1.1.
Amortyzacja jednorazowa u podatnika rozpoczynającego działalność gospodarczą a działalność jego małżonki
W tym roku rozpocząłem prowadzenie samodzielnej działalności gospodarczej w zakresie usług budowlanych. Do tej pory pracowałem na umowę o pracę. Do celów działalności gospodarczej kupiłem (...)
str. 42
1.2.
Jednorazowa amortyzacja a dodatkowa działalność wspólnika spółki
Dwóch wspólników zawiązało spółkę cywilną. Jeden z nich prowadzi działalność gospodarczą samodzielnie. Nie korzystał nigdy z amortyzacji jednorazowej. Drugi - nie prowadził ani nie prowadzi (...)
str. 43
1.3.
Przekształcenie zakładu budżetowego w spółkę prawa handlowego a prawo do jednorazowej amortyzacji
Spółka z o.o. powstała w ubiegłym roku w wyniku przekształcenia komunalnego zakładu budżetowego. W pierwszym roku swojej działalności dokonała jednorazowych odpisów od środków trwałych otrzymanych (...)
str. 43
2.
Kiedy podwyższyć stawkę amortyzacyjną, gdy rok podatkowy jest inny niż kalendarzowy?
Spółka z o.o. świadczy usługi informatyczne. Została zawiązana w sierpniu 2010 r. Pierwszy rok podatkowy spółki kończy się z dniem 31 grudnia 2011 r. W (...)
str. 45
VII.
VADEMECUM PRZEDSIĘBIORCY
1.
Jak rozliczyć zakup samochodu osobowego o niskiej wartości?
Prowadzę działalność gospodarczą, którą rozliczam w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów. Na potrzeby tej działalności kupiłem samochód osobowy o wartości 2.000 zł. Czy (...)
str. 46
2.
Prowadzenie księgi według zasad przewidzianych dla biur rachunkowych
Ewidencji zdarzeń gospodarczych w podatkowej księdze chciałbym dokonywać na zasadach przewidzianych dla biur rachunkowych. Czy w związku z tym mogę po zakończeniu miesiąca zebrać wszystkie (...)
str. 48
3.
Rozliczanie kosztów u podatników prowadzących niepubliczne przedszkole
Wyrażona w art. 22 ust. 3 i 3a updof metoda proporcjonalnego ustalania kosztów ma zastosowanie wyłącznie do tych kosztów, które są kosztami uzyskania przychodów w (...)
str. 49
4.
Kwota z polisy jest podstawą ustalenia składek z tytułu ubezpieczenia samochodu zaliczanych do kosztów podatkowych
Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupiłem samochód osobowy. Na fakturze zakupu widnieje kwota 70.000 zł, ale na polisie ubezpieczeniowej wpisano wartość 80.000 zł. Którą z (...)
str. 50
VIII.
OPODATKOWANIE DOCHODÓW UZYSKANYCH ZA GRANICĄ
1.
Zasady opodatkowania członka zarządu o obcym obywatelstwie
Rada nadzorcza spółki powołała na członka zarządu obywatela Szwecji, mieszkającego w Polsce. Z tego tytułu otrzymuje on wynagrodzenie w wysokości 2.000 zł. W jaki sposób (...)
str. 51
2.
Obowiązek poboru podatku u źródła powstaje w dniu dokonania wypłaty
Czy opłaty z tytułu czynszu za najem w 2011 r. urządzenia przemysłowego wypłacone w drugiej połowie 2013 r. zagranicznemu kontrahentowi (podatnikowi CIT) mającemu siedzibę w (...)
str. 52
3.
Trzeba rozliczyć się z odsetek wypłaconych przez zagraniczny bank
Przeprowadziłem się na stałe do Polski. W Niemczech nadal posiadam swoje konto i z tego tytułu uzyskuję dochód w postaci odsetek. Czy dochód ten jest (...)
str. 53
IX.
ULGI, ODLICZENIA, ZWOLNIENIA PODATKOWE
1.
Sprawowanie opieki nad dzieckiem a prawo do ulgi prorodzinnej
Ulga prorodzinna polega na odliczeniu od podatku obliczonego przy zastosowaniu skali podatkowej, pomniejszonego w pierwszej kolejności o podlegające odliczeniu składki na ubezpieczenie zdrowotne, kwoty 92,67 (...)
str. 54
2.
Osiągnięcie dochodów przez osobę samotnie wychowującą dziecko warunkiem zastosowania preferencyjnego opodatkowania
Czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko mogę wybrać opodatkowanie na preferencyjnych zasadach, jeżeli w 2010 r. nie uzyskałem żadnych przychodów, ale pełnoletnia niepełnosprawna córka, nad (...)
str. 57
3.
Prawo do ulgi odsetkowej przy skorzystaniu z ulgi mieszkaniowej
W 1999 r. mój małżonek, jeszcze przed ślubem uzupełnił wkład budowlany i dokonał przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego na spółdzielcze własnościowe prawo do (...)
str. 58
4.
Realizowanie ulgi z tytułu wyszkolenia uczniów
Nie jest możliwa wypłata w gotówce wartości niezrealizowanej ulgi uczniowskiej, jak również zbycie prawa do ulgi na osobę trzecią. Takich wyjaśnień udzielił Dyrektor Izby Skarbowej (...)
str. 59
X.
INNE ZAGADNIENIA PODATKOWE
1.
Opodatkowanie dochodu ze sprzedaży samochodu wygranego w konkursie
Jestem osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej. W konkursie radiowym wygrałem samochód osobowy. Od wartości wygranej zapłaciłem zryczałtowany podatek dochodowy. Czy gdybym sprzedał ten samochód, to (...)
str. 60
2.
Czy w 2011 r. dodatek za rozłąkę podlega opodatkowaniu?
Pracodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie budowy obiektów inżynierii wodnej i lądowej. W regulaminie wynagradzania nie ma zapisu dotyczącego zasad wypłacania dodatku za rozłąkę. Czy (...)
str. 61
3.
U kuratora działającego za osobę nieobecną nie powstaje obowiązek podatkowy
Dla osoby nieznanej z miejsca pobytu sąd opiekuńczy, na wniosek osoby zainteresowanej, ustanawia kuratora (art. 184 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego). Celem kurateli jest w tym (...)
str. 62
XI.
CZYTELNICY PYTAJĄ
1.
Wydatki na opracowanie i rozliczenie wniosku o dotację unijną są kosztem uzyskania przychodu
Jestem podatnikiem PIT. Czy mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na usługi doradcze związane z opracowaniem i rozliczeniem wniosku o dotację unijną przeznaczoną na sfinansowanie zakupu specjalistycznych (...)
str. 63
2.
Środek trwały nabyty w drodze spadku może być zamortyzowany jednorazowo
Chcę wprowadzić do ewidencji środków trwałych samochód ciężarowy, który odziedziczyłem po śmierci ojca. Nie odziedziczyłem całego przedsiębiorstwa, ale tylko niektóre jego składniki. Czy w tym przypadku (...)
str. 64
3.
Koszty usług świadczonych spółce jawnej przez małżonkę wspólnika nie zawsze podlegają wyłączeniu z kosztów podatkowych
Prowadzę biuro rachunkowe, które świadczy usługi na rzecz spółki jawnej, której wspólnikiem jest mój mąż. Czy wartość tych usług, ustalona na podstawie faktury wystawionej przez (...)
str. 64
4.
Podatkowa kwalifikacja kosztów działań wspomagających sprzedaż detaliczną wyrobów spółki
Artykuły spożywcze produkowane przez spółkę trafiają do sprzedaży detalicznej za pośrednictwem hurtowni. W celu wzmocnienia sprzedaży detalicznej spółka zamierza odbierać wyroby, których termin ważności upłynął, i wymieniać (...)
str. 65
5.
Umorzenie zobowiązania wynikającego z przeterminowanego kredytu jest u poręczyciela neutralne podatkowo
Podatnik, jako poręczyciel, był zmuszony spłacić kredyt zaciągnięty przez osobę trzecią. Po spłaceniu połowy przeterminowanego kapitału bank zwolnił go z długu. Czy wartość zobowiązania, ze spłaty (...)
str. 66
6.
Koszty uzyskania przychodów należne bezrobotnemu otrzymującemu stypendium za odbywany staż
Mój pracownik otrzymywał w 2010 r. z powiatowego urzędu pracy stypendium dla absolwenta wyższej uczelni za odbywany staż. W informacji PIT-11 nie ujęto kosztów uzyskania przychodu. Czy możliwe jest (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.