CzasopismaKsiegowych.pl - CzasopismaKsiegowych.pl

SZCZEGÓŁOWY SPIS TREŚCI

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych

nr 22 (705) z dnia 2010-08-01

Dodatek do numeru:

1. Aporty w ujęciu podatkowym i bilansowym - wybrane zagadnienia

pokaż fragmenty artykułów

INFORMACJE O NOWYCH PRZEPISACH

Szczególne rozwiązania związane z usuwaniem skutków powodzi

W Dz. U. nr 123 z 9 lipca 2010 r., pod poz. 835, opublikowano ustawę z dnia 24 czerwca 2010 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi z maja i czerwca 2010 r. Ustawa przewiduje szereg ulg, (...)

str. 4

II.

ZAGADNIENIA OPRACOWANE KOMPLEKSOWO

Zatrudnienie wspólnika przez spółkę jawną

Prowadzimy działalność gospodarczą w formie dwuosobowej spółki jawnej. Jednego ze wspólników zamierzamy zatrudnić na podstawie umowy o pracę. Prosimy o wyjaśnienie: 1) Czy takie rozwiązanie jest prawnie dopuszczalne? 2) Czy (...)

str. 5

Rozliczenie wydatków poniesionych przed zarejestrowaniem działalności gospodarczej

1) Zakupiłam lokal użytkowy, w którym będę prowadzić działalność gospodarczą. Obecnie lokal jest remontowany. Czy wydatki, takie jak czynsz, podatek od nieruchomości, ubezpieczenie lokalu będę mogła ująć w księdze przychodów i rozchodów, (...)

str. 9

III.

PODATEK VAT

Wyjaśnienie Ministra Finansów w sprawie zasad opodatkowania usług międzynarodowego transportu drogowego

Szczegółowe warunki, sposób obliczania i poboru podatku z tytułu świadczenia usług międzynarodowego przewozu drogowego, wykonywanych na terytorium kraju przez podatników mających siedzibę lub miejsce zamieszkania albo pobytu poza granicami kraju określa (...)

str. 15

Opodatkowanie sprzedaży samochodu osobowego

Sposób opodatkowania sprzedaży samochodu osobowego uzależniony jest od tego, czy pojazd ten został nabyty w celu odsprzedaży, czy był użytkowany do celów prowadzonej działalności gospodarczej. (...)

str. 16

2.1.

Sprzedaż samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej

Ustawodawca wprowadził możliwość zastosowania zwolnienia z VAT m.in. dla sprzedaży towarów używanych. Przy czym jeżeli przedmiotem sprzedaży jest samochód osobowy, zwolnienie z VAT może przysługiwać na podstawie dwóch przepisów: 1) (...)

str. 17

2.2.

Sprzedaż samochodu nabytego do dalszej odsprzedaży

Inne zasady opodatkowania obowiązują natomiast przy sprzedaży samochodu, który został nabyty w celu odsprzedaży (w celach handlowych). Jak wspomniano powyżej, sprzedaż pojazdu może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli pojazd ten (...)

str. 18

VAT naliczony z duplikatu faktury korygującej

Zaginęła mi faktura korygująca z marca br. zmniejszająca VAT naliczony. Czy w sytuacji, gdy otrzymam duplikat tej faktury w lipcu, mogę zmniejszyć podatek naliczony w lipcu? Kontrahent zaksięgował ją u siebie w marcu, bo (...)

str. 20

Sprzedaż używanych budowli i budynków

Spółdzielnia zamierza sprzedać nieruchomość składającą się z budowli i budynku, które powstały przed 1993 r. Na nieruchomość tę składają się: utwardzony plac węglowy, kanalizacja deszczowa, waga samochodowa oraz budynek wagonowni. Budowle te (...)

str. 21

Faktura za towar otrzymany gratisowo

Otrzymałem od dostawcy rabat towarowy. Kontrahent wystawił fakturę, w której wykazał przekazany towar w cenie stosowanej w obrocie wraz z należnym podatkiem VAT, lecz do zapłaty wskazał "0" zł. Czy mogę odliczyć VAT zawarty w tej (...)

str. 22

Sprzedaż zwolniona a podstawa prawna na fakturze

Świadczę usługi wyłącznie zwolnione z VAT. Czy na wystawianej fakturze powinienem podawać przepis, który zezwala na zastosowanie zwolnienia? Tak. Podatnicy VAT są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, (...)

str. 23

Nieodpłatne przekazanie gruntu dla urzędu miasta

Wykonujemy roboty budowlane dla urzędu miasta (sieć kanalizacji sanitarnej, przepompownie). W celu kontynuacji robót kupiliśmy od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej działkę oraz prawo wieczystego użytkowania gruntu. Po zakończeniu (...)

str. 23

Z wyjaśnień organów podatkowych

8.1.

Obniżenie VAT należnego o podatek wykazany w wewnętrznej fakturze korygującej

Jeżeli podatnik błędnie wystawił fakturę wewnętrzną, ma prawo do obniżenia VAT należnego w miesiącu wystawienia korekty do tej faktury. Potwierdził to Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 23 kwietnia 2010 r., nr IPPP1-443-345/10-2/EK. (...)

str. 24

8.2.

Sprzedaż płyt CD/DVD łącznie z książką

W przypadku, gdy produkty są ze sobą funkcjonalnie i merytorycznie związane i które nie mogą funkcjonować prawidłowo bez siebie, dochodzi do sprzedaży jednego produktu. Tak uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej (...)

str. 25

8.3.

Kurs właściwy do przeliczenia kwoty wyrażonej w walucie obcej w fakturze korygującej

Kwoty wyrażone w walucie obcej wykazane w fakturze korygującej należy przeliczyć według kursu przyjętego do przeliczenia faktury pierwotnej. Tak uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 28 kwietnia 2010 r., nr IPPP3/443-126/10-2/KC. W (...)

str. 25

8.4.

Częściowa zapłata dla rolnika ryczałtowego

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu związany wyrokiem WSA w Poznaniu z 9 marca 2010 r., sygn. akt l SA/Po 51/10 uznał, że podatnik ma prawo do odliczenia VAT z faktury VAT RR w przypadku częściowej zapłaty (...)

str. 26

8.5.

Wywłaszczenie z nakazu władzy publicznej w zamian za odszkodowanie

Pozbawienie prawa wieczystego użytkowania gruntu z nakazu władzy publicznej, w drodze decyzji, w zamian za odszkodowanie, stanowi dostawę towaru opodatkowaną według stawki VAT właściwej dla gruntów, będących przedmiotem wywłaszczenia. Tak uznał Dyrektor (...)

str. 26

IV.

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PRAWNYCH

Nie powstają podatkowe różnice kursowe przy potrącaniu podatku od należności licencyjnych

Firma, jako płatnik, dokonuje z tytułu wypłat należności licencyjnych potrącenia podatku u źródła, do wyliczenia którego stosuje kurs średni NBP z dnia poprzedzającego zapłatę. Natomiast zobowiązanie przeliczane jest według kursu średniego NBP (...)

str. 27

Umowy spółki z o.o. z jej jedynym wspólnikiem będącym członkiem zarządu

Założyłem spółkę z o.o., gdzie jestem jedynym wspólnikiem i jedynym członkiem zarządu. Profil działalności spółki - informatyczny. Zatrudniam informatyków, ale też sam jestem informatykiem i też świadczę pracę na rzecz spółki. W (...)

str. 30

Wydatki związane z przyjazdem członków zarządu (udziałowców) spółki do Polski

Członkami zarządu (i jednocześnie udziałowcami) spółki z o.o. są osoby będące obywatelami Niemiec. Nie pozostają oni w stosunkach umownych czy pracowniczych ze spółką i nie pobierają wynagrodzenia z tytułu pełnionych funkcji. W celu (...)

str. 33

Brak numeru rejestracyjnego na fakturze dokumentującej zakup paliwa do samochodu służbowego a koszty podatkowe

Pracownik spółki zatankował do samochodu firmowego (środka trwałego) paliwo, ale na fakturze dokumentującej ten zakup nie umieszczono numeru rejestracyjnego pojazdu. Czy wydatki na zakup paliwa mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania (...)

str. 35

Przychód z tytułu zasiedzenia nieruchomości

Spółka z o.o. ze 100% udziałem Skarbu Państwa użytkowała grunt od dnia powstania firmy. Postanowieniem sądu z 2009 r. spółka nabyła go przez zasiedzenie. Czy powstanie i w jakim momencie przychód z tego tytułu? Jak (...)

str. 36

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

Opodatkowanie kontraktu menedżerskiego wykonywanego w ramach działalności gospodarczej

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Sprawa prawnopodatkowej kwalifikacji przychodów uzyskiwanych na podstawie umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze, zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej, od kilku lat jest przedmiotem (...)

str. 36

1.1.

Zakwalifikowanie przychodów do działalności wykonywanej osobiście

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Ustawa o PDOF do osobnych źródeł przychodów zalicza m.in.: 1) działalność wykonywaną osobiście (art. 10 ust. 1 pkt 2), 2) pozarolniczą działalność gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 3). (...)

str. 37

1.2.

Pomoc osób trzecich nie zmienia kwalifikacji przychodów

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Ustawodawca nie sprecyzował pojęcia działalności wykonywanej osobiście. W tym zakresie można odwołać się jedynie do słownikowego rozumienia wyrazu "osobiście", który oznacza "we własnej osobie, nie korzystając z niczyjego pośrednictwa" (Słownik języka (...)

str. 38

1.3.

Zaliczki na podatek lub zryczałtowany podatek dochodowy pobiera płatnik

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne, które dokonują świadczeń z tytułu działalności wykonywanej osobiście, w rozumieniu art. 13 pkt 9 ustawy o PDOF (tj. na (...)

str. 39

1.4.

Spółki menedżerskie

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Na gruncie postanowień ustawy o PDOF, spółki nieposiadające osobowości prawnej (tj. spółki cywilne i osobowe spółki prawa handlowego) nie są podatnikami podatku dochodowego. Podatnikami są natomiast poszczególni wspólnicy w tego rodzaju spółkach. (...)

str. 41

Opodatkowanie sprzedaży dokonanej za pośrednictwem giełdy internetowej

Mam dwójkę dzieci. Postanowiłam zabawki oraz ubranka, z których dzieci wyrosły, sprzedawać okazyjnie za pośrednictwem Internetu. Czy przychody z tych transakcji powinnam wykazać i opodatkować? Z pytania należy wnioskować, że sprzedaż (...)

str. 42

Małżonek wspólnika zatrudniony w spółce cywilnej

Jestem zatrudniony na podstawie umowy o pracę jako specjalista ds. BHP w spółce cywilnej. Jednocześnie moja żona jest jednym ze wspólników tej spółki. Czy moje wynagrodzenie z tytułu wykonywanej pracy będzie dla (...)

str. 43

Czy zwrot kosztów postępowania sądowego stanowi przychód z działalności gospodarczej?

W działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych według skali podatkowej prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. Wygrałem sprawę z nierzetelnym kontrahentem, dochodząc swoich racji na drodze sądowej. Sąd zasądził na moją (...)

str. 44

Relacja z dyżuru telefonicznego

5.1.

Student w firmie podczas wakacji

W okresie wakacyjnym spółka planuje zawrzeć ze studentem umowę zlecenia. Z tytułu tej umowy student uzyska wynagrodzenie w wysokości 600 zł miesięcznie. W jaki sposób obliczyć podatek dochodowy od tego wynagrodzenia? (...)

str. 44

5.2.

Dofinansowanie do wczasów wypłacone z ZFŚS a przychód pracownika

Spółka zamierza ze środków ZFŚS wypłacić dofinansowanie do wczasów pracowników, z uwzględnieniem kryterium socjalnego. Czy kwota tego dofinansowania będzie podlegała opodatkowaniu? Ze zwolnienia z podatku dochodowego korzysta wartość otrzymanych przez pracownika, (...)

str. 45

5.3.

Wydatki na posiłki profilaktyczne

Jesteśmy zobowiązani zapewnić naszym pracownikom posiłki profilaktyczne. Nie mamy jednak możliwości ich zapewnienia, więc dostarczamy pracownikom artykuły spożywcze, z których pracownicy przygotowują posiłki we własnym zakresie. Czy wartość tych posiłków (...)

str. 45

5.4.

Całodzienne wyżywienie pracownika odbywającego podróż służbową

Pracownikowi, którego wysłaliśmy w krajową podróż służbową, zapewniliśmy całodzienne wyżywienie. W związku z tym nie wypłaciliśmy mu diety. Czy wartość tego wyżywienia należy doliczyć do przychodu pracownika i opodatkować? Pracownikowi odbywającemu krajową (...)

str. 46

5.5.

Bilet miesięczny za dojazdy do pracy pracownika

Jeden z naszych pracowników posiada bilety miesięczne dokumentujące jego dojazdy do pracy pociągiem. Czy obliczając mu miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy powinniśmy uwzględnić koszty uzyskania przychodów w wysokości faktycznie przez niego poniesionej, (...)

str. 47

5.6.

Koszty dzierżawy dystrybutorów wody

W związku z upałami, z myślą o pracownikach, wydzierżawiłem trzy dystrybutory wody źródlanej, które umieściłem w pomieszczeniach kuchennych w swojej firmie. Czy wydatki związane z tą dzierżawą oraz zakupem butli z wodą, mogę zaliczyć w ciężar kosztów, (...)

str. 48

5.7.

Zwrot ubezpieczenia samochodu w przychodach przedsiębiorcy

Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie transportu towarowego. W czerwcu br. sprzedała jeden z samochodów, będący środkiem trwałym. Ubezpieczyciel w sierpniu 2010 r. zwróci podatniczce składki ubezpieczenia OC i AC opłacone do końca roku za (...)

str. 48

VI.

INNE PODATKI I OPŁATY

PCC od sądowego zniesienia współwłasności

Sąd dokonał zniesienia współwłasności nieruchomości w ten sposób, że przyznał ją jednemu z trzech współwłaścicieli z obowiązkiem spłaty dwóch pozostałych. Czy i kto powinien płacić podatek od czynności cywilnoprawnych i od jakiej wartości? (...)

str. 49

Rampa najazdowa - podatek od nieruchomości

Czy betonowy podjazd dobudowany do budynku, na którego I kondygnacji zlokalizowano parking jest budowlą, czy urządzeniem technicznym stanowiącym część składową budynku? Podatkiem od nieruchomości opodatkowuje się nieruchomości i obiekty budowlane (...)

str. 50

VII.

ŚRODKI TRWAŁE

Postawienie środka trwałego w stan likwidacji

W którym momencie i na podstawie jakiego dokumentu uznać za koszt uzyskania przychodów nieumorzoną wartość likwidowanego środka trwałego? Samo postawienie środka trwałego w stan likwidacji nie daje prawa do zaliczenia nieumorzonej (...)

str. 51

Nakłady na zaniechaną budowę środka trwałego - moment ujęcia w kosztach

W ubiegłym roku rozpoczęliśmy budowę środka trwałego (hali magazynowej). W tym roku jednak, ze względu na trudną sytuację finansową, podjęliśmy decyzję o zaniechaniu tej budowy. Czy wartość poniesionych nakładów może (...)

str. 54

Samochód demonstracyjny, który nie został sprzedany przed upływem roku

Spółka jest dealerem samochodowym. Nabyła samochód osobowy, który przeznaczyła do odbywania jazd próbnych (samochód demonstracyjny). Samochód ten planowała sprzedać przed upływem roku, w związku z czym uznała go za towar handlowy. Czy (...)

str. 55

Tablica świetlna zamontowana na budowanym budynku

Na ścianie budowanego przez spółkę budynku zamontowano tablicę świetlną, o wartości znacznie przekraczającej 3.500 zł, która będzie służyła do reklamy spółki. Tablica ta nie została na stałe wmontowana w konstrukcję budynku. Czy poniesione (...)

str. 57

VIII.

UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I ZDROWOTNE

Umowa zlecenia w połączeniu z inną pracą zarobkową

1) Świadczę pracę w ramach zawartej umowy zlecenia. Od sierpnia 2010 r. dodatkowo rozpoczęłam prowadzenie własnej działalności gospodarczej. Czy składki na poszczególne ubezpieczenia w dalszym ciągu będę mogła opłacać z tytułu wykonywania umowy (...)

str. 59

Ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczka na podatek dochodowy uczestników projektu z PO KL

Uczestnikami projektu realizowanego z Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki będą bezrobotni. W ramach projektu mają otrzymywać stypendia szkoleniowe. Czy uczestnicy projektu muszą być wyrejestrowani z urzędu pracy np. gdy pobierają zasiłek dla (...)

str. 61

Wypadek w drodze z domu do pracy uprawnia do wynagrodzenia chorobowego

Pracownik po przepracowaniu kilku dni uległ wypadkowi w drodze z domu do pracy. Z tego tytułu otrzymał zwolnienie lekarskie na okres 30 dni. Jakie świadczenia i przez jaki okres przysługują pracownikowi? Nadmieniamy, że (...)

str. 63

IX.

PRAWO PRACY

Dopłata do wypoczynku pracownika ze środków ZFŚS

1) Tworzymy zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. W regulaminie Funduszu są przewidziane dopłaty do wypoczynku pracowników (tzw. "wczasy pod gruszą"). Przysługują one uprawnionym osobom raz na dwa lata. W zakładzie zatrudniamy (...)

str. 65

Pochwała i nagana w treści świadectwa pracy

W trakcie zatrudnienia otrzymałam na piśmie dwie pochwały. Czy informacja o tych wyróżnieniach (podobnie jak nagana w określonych okolicznościach) może zostać umieszczona w treści świadectwa pracy? Ukaranie pracownika karą porządkową lub (...)

str. 66

Nowe zasady podnoszenia kwalifikacji zawodowych przez pracowników - stanowisko MPiPS

W naszym zakładzie jest kilku pracowników, którzy aktualnie uzupełniają swoje wykształcenie na studiach wyższych. Ponadto, jeden z zatrudnionych chce podjąć studia podyplomowe od października br. Jakie zasady dotyczące podnoszenia kwalifikacji (...)

str. 67

RACHUNKOWOŚĆ

Waluta sprawozdania finansowego

Czy spółka z o.o. może prowadzić księgi rachunkowe i sporządzać sprawozdania finansowe nie w złotych polskich, a w euro? Ułatwiłoby to nam prowadzenie kont rozrachunków z dostawcami i odbiorcami, którzy pochodzą ze strefy euro; uniknęlibyśmy dużych (...)

str. 69

Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych

Prosimy o podanie - w świetle znowelizowanego art. 11 ustawy o rachunkowości - gdzie aktualnie mogą być prowadzone księgi rachunkowe jednostki. Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym dotyczące miejsca, regulują przepisy ustawy (...)

str. 70

Uproszczona ewidencja sprzedaży

Na podstawie szczegółowych wydruków magazynowych sporządzanych na koniec miesiąca, sprzedaż księgowana jest jedną kwotą w księgach rachunkowych, podobnie jak kwota VAT wynikająca z tych faktur; jedynie kwoty należności księgowane są w rozbiciu (...)

str. 71

Co daje certyfikat księgowego?

Wśród księgowych powszechna jest opinia, zgodnie z którą certyfikat księgowy, zwany potocznie "licencją Ministra Finansów", jest najpopularniejszym dokumentem, potwierdzającym posiadanie kwalifikacji w dziedzinie księgowości, z którym dodatkowo przepisy prawa łączą konkretne uprawnienia. (...)

str. 72

Kradzież przedmiotów odpisanych w koszty z chwilą zakupu

Jak zaksięgować skradzione przedmioty małej wartości typu telefon, tusze do drukarek i inne materiały biurowe, jeżeli były one księgowane w koszty bezpośrednio po zakupie? W wyniku braku możliwości ustalenia winnych, sprawa kradzieży (...)

str. 75

Numery czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 4 z dnia 01-02-2012

nr 3 z dnia 20-01-2012

nr 2 z dnia 10-01-2012

nr 1 z dnia 01-01-2012

Dodatki do czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 5 - Co nowego w przepisach w ...

nr 4 - Ustawa o podatku dochodowym od ...

nr 2 - Ustawa o podatku dochodowym od ...

nr 1 - Ustawa o VAT. Stan prawny ...

Serwis Podatkowy

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 1 z dnia 10-01-2012

Egzemplarz bezpłatny

Zapoznaj się z egzemplarzem bezpłatnym

lub zamów go:

	dzwoniąc pod numer infolinii: 800 162 732

	wysyłając faks na numer: 95 7208560

	wysyłając e-mail

Pytania do redakcji

REGULAMIN SERWISU

Poznaj naszą ofertę

Sklep internetowy »

Zamów egzemplarz bezpłatny »

Biuro Obsługi Klienta »

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

• Komplety z nagrodami
prenumerata 2012:

kpl. nr 1 z 15% rabatem i nagrodami

kpl. nr 2 z 11% rabatem i nagrodami

kpl. nr 3 z 6% rabatem i nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• NOWOŚĆ! Publikacje książkowe 2012

• Kalendarz książkowy podatnika
i księgowego na 2012 rok

• Dodatki do czasopism 2012

• Segregatory i boksy do czasopism

• Program PODATKI 2012 (BI+ZMR na CD)

• Archiwum 2011 - ceny w dół -50%

• Reklama, Poligrafia

O Wydawnictwie

Księgowi stawiają na GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60