CzasopismaKsiegowych.pl - CzasopismaKsiegowych.pl

SZCZEGÓŁOWY SPIS TREŚCI

Poradnik VAT

nr 12 (276) z dnia 2010-06-20

pokaż fragmenty artykułów

UWAGA! Podstawowe akty prawne, na których oparto wyjaśnienia udzielane na łamach PORADNIKA VAT to: Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, (...)

str. 4

Kronika legislacyjna

Zmiana rozporządzenia w sprawie VAT

W Dzienniku Ustaw nr 96 z dnia 4 czerwca 2010 r., pod poz. 623, opublikowane zostało rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 czerwca 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od (...)

str. 4

II.

Zwrot wydatków mieszkaniowych w III kwartale 2010 r.

W Dzienniku Urzędowym Głównego Urzędu Statystycznego nr 5 z dnia 31 maja 2010 r., pod poz. 37, zamieszczono komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 27 maja 2010 r. w sprawie ceny 1 m2 powierzchni użytkowej (...)

str. 5

OBRÓT KRAJOWY

III.

Czy stawki VAT w 2011 r. ulegną zmianie?

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

(...)

str. 6

Czasowy zakres stosowania niektórych obniżonych stawek VAT

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Tytułowe zagadnienie rodzi wątpliwości, o czym świadczą napływające od naszych Czytelników pytania. Problem dotyczy przede wszystkim płodów rolnych i innych towarów wymienionych w załączniku do ustawy z dnia 11 kwietnia 2008 r. o zmianie ustawy (...)

str. 6

Skutki wynikające z wygaśnięcia prawa do stosowania obniżonych stawek VAT

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Powstają obawy, iż wzrost stawek, o którym mowa, przełoży się na znaczący wzrost kosztów utrzymania. W kwietniu 2010 r. do Ministra Finansów wpłynęła w związku z tym interpelacja nr 15591, w której postawiono pytanie, czy rząd (...)

str. 6

IV.

Warunki odliczania podatku wynikającego z faktur VAT RR - korzystny wyrok NSA

W przypadku zakupów produktów rolnych dokonywanych przez czynnych podatników VAT od rolników ryczałtowych, sposób opodatkowania i dokumentowania transakcji jest zupełnie odmienny od sytuacji gdy stronami transakcji są inne podmioty. (...)

str. 8

Organizowanie wypoczynku dla dzieci i młodzieży

Problem z opodatkowaniem usługi polegającej na organizowaniu kolonii i obozów dla dzieci wynika przede wszystkim z braku definicji tych usług w ustawie o VAT. Wątpliwości dotyczą nie tylko stawki VAT, ale również zasady opodatkowania (...)

str. 11

Zwolnienie z podatku VAT

Zwolnienie przedmiotowe z VAT usług organizowania kolonii przysługuje tylko w dwóch precyzyjnie określonych przypadkach i stosowanie tych przepisów nie nastręcza większych wątpliwości. Zwolnienie to dotyczy: usług obozów, kolonii (...)

str. 11

Usługi opodatkowane 7% i 22% stawką VAT

W załączniku nr 3 do ustawy o VAT, będącym wykazem usług opodatkowanych stawką 7%, w pozycji 140 wymienione są usługi sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU ex 55.2 - „Usługi świadczone przez obiekty noclegowe turystyki (...)

str. 12

VI.

Zasady opodatkowania VAT leasingu operacyjnego

(...)

str. 13

Istota umowy leasingu

Leasing zdefiniowany został w art. 7091 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. nr 16, poz. 93 ze zm.). W myśl tego przepisu, przez umowę leasingu finansujący (leasingodawca) zobowiązuje się, (...)

str. 13

Leasing operacyjny jako świadczenie usług - moment powstania obowiązku podatkowego

W świetle przepisów ustawy o VAT leasing operacyjny stanowi świadczenie usług. Ponieważ usługi te mają charakter ciągły, tzn. zawierane są na dłuższe okresy, w związku z czym nie sposób mówić o momencie (...)

str. 14

Odliczenie VAT z faktury dokumentującej leasing operacyjny

W przypadku leasingu operacyjnego prawo do odliczenia u korzystającego następuje na zasadach ogólnych. Korzystający sukcesywnie odliczał będzie podatek naliczony wynikający z poszczególnych faktur dokumentujących kolejne raty leasingowe w rozliczeniu za okres, (...)

str. 16

Zakończenie umowy - wykup przedmiotu leasingu

Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego zdarza się, że leasingobiorca zamierza zakupić leasingowany wcześniej przedmiot. Dochodzi wówczas do przeniesienia własności, co w świetle przepisów dotyczących VAT stanowi dostawę towaru podlegającą opodatkowaniu (...)

str. 16

Cesja umowy leasingu operacyjnego, którego przedmiotem jest samochód osobowy

Ustawodawca w art. 86 ust. 3-7a ustawy o VAT określa zasady ograniczania prawa do odliczania podatku naliczonego w odniesieniu do nabywanych i użytkowanych samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. (...)

str. 17

VII.

Pełnomocnik do spraw rozliczania podatku VAT

(...)

str. 18

Rodzaje pełnomocnictwa

Podatnik sam ponosi odpowiedzialność za zobowiązania wobec budżetu. Jednak zarówno w sprawach formalnych, takich jak składanie deklaracji czy różnego rodzaju wniosków, jak i w razie kontroli czy postępowania podatkowego może być reprezentowany (...)

str. 18

Doręczanie pism

Działanie podatnika przez powołanego pełnomocnika oznacza, że wszelkie pisma, jakie do tego podatnika będą kierowane, doręczane będą wyznaczonemu pełnomocnikowi. (...)

str. 19

Czy pełnomocnik może podpisywać deklaracje VAT?

Deklaracje, zeznania, wykazy czy informacje mogą być podpisywane przez pełnomocnika podatnika. Wynika to z art. 80a § 1 Ordynacji podatkowej. Ważne jest przy tym, aby pełnomocnictwo takie (jak i ewentualne zawiadomienie (...)

str. 20

Pełnomocnictwo w toku kontroli i postępowania podatkowego

W przypadku gdy wobec podatnika toczy się kontrola podatkowa, czy postępowanie podatkowe, nie wystarczy już - jak podkreślają organy podatkowe - pełnomocnictwo ogólne. Każda „sprawa podatkowa” traktowana jest (...)

str. 20

Odpowiedzialność podatnika za zobowiązania podatkowe

Ustanowienie pełnomocnika jest pewnego rodzaju udogodnieniem dla podatnika, ponieważ w jego imieniu działa wówczas wyspecjalizowana w sprawach podatkowych osoba. Należy jednak pamiętać, że za zobowiązania podatkowe podatnik odpowiada osobiście. Nie może (...)

str. 21

VIII.

Obrót krajowy na forum (www.forum.gofin.pl)

Sprzedaż pojazdu a zwolnienie z VAT

W 2007 r. spółka zakupiła samochód Renault Clio. Pojazd zakupiony został z przeznaczeniem na wynajem. Odliczono cały VAT. Po paru miesiącach zmieniono przeznaczenie środka trwałego, w związku z czym skorygowano VAT, odliczając jedynie (...)

str. 21

Nakłady w obcym środku trwałym a VAT

Spółka cywilna wynajmowała lokal, w którym poczyniła duże nakłady adaptując pomieszczenie do celów działalności gospodarczej. Potraktowaliśmy te wydatki jako inwestycję w obcym środku trwałym. Teraz likwidujemy działalność i nie jestem pewna (...)

str. 23

IX.

VAT w wyjaśnieniach organów podatkowych

Wygaśnięcie prawa użytkowania wieczystego z mocy prawa

Pozbawienie prawa wieczystego użytkowania gruntu z nakazu władzy publicznej (w drodze decyzji) w zamian za odszkodowanie, stanowi dostawę towarów, o której mowa (...)

str. 24

Sprzedaż udziału w nieruchomości - dostawa towaru czy świadczenie usług

Tytułowe zagadnienie było szeroko omawiane na łamach Poradnika VAT nr 10 z 2010 r. w artykule zatytułowanym „Czy sprzedaż udziału we współwłasności rzeczy to sprzedaż towaru czy usługi?” Redakcja Poradnika VAT prezentując (...)

str. 24

Ewidencjonowanie kosztów związanych z usługami turystyki

W ewidencji prowadzonej w celu rozliczania VAT od usług turystyki, która powinna spełniać warunki określone w art. 109 ust. 3 w związku (...)

str. 25

Dostawa książki wraz z płytą

Jeżeli książka wraz ze stanowiącą jej integralną część płytą, będące jednolitym przedmiotem sprzedaży, została sklasyfikowana pod symbolem PKWiU 22.11 z wyłączeniem (...)

str. 27

Stawka VAT dla dostawy betonu wraz z usługą wylania i rozprowadzenia

Jeżeli przedmiotem umowy są usługi budowlane objęte grupowaniem PKWiU 45, dotyczące obiektów budownictwa mieszkaniowego, wykonywane z użyciem materiałów, których dostawa opodatkowana (...)

str. 27

KASY REJESTRUJĄCE

Skutki przekroczenia kwoty 40.000 zł w 2009 r.

Spółka sprzedaje towary hurtowniom, ale prowadzi również drobną sprzedaż detaliczną. W październiku 2009 r. obrót uzyskany ze sprzedaży detalicznej przekroczył 40.000 zł. Spółka każdą sprzedaż na rzecz osoby fizycznej dokumentowała fakturą (...)

str. 29

Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących w sklepie detalicznym

Obowiązek stosowania kas rejestrujących dotyczy podatników, którzy prowadzą działalność określoną w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, czyli dokonują sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz na (...)

str. 29

Sankcje za nieterminowe zastosowanie kas rejestrujących

Jeśli chodzi o konsekwencje naruszenia obowiązku w zakresie ewidencjonowania obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kas rejestrujących - to wynikają one z uregulowań określonych w art. 111 ust. 2 ustawy o VAT. W (...)

str. 30

XI.

Kasy rejestrujące w pytaniach Czytelników

Usługi świadczone na rzecz wspólnoty mieszkaniowej a kasa rejestrująca

Czy usługi remontowe wykonywane na rzecz wspólnoty mieszkaniowej należy rejestrować w kasie fiskalnej? Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, do prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas (...)

str. 32

Kasa fiskalna przy usługach najmu

Spółka wynajmuje własne lokale mieszkalne. Lokatorzy wpłacają czynsz na rachunek bankowy spółki. Czy powinniśmy zainstalować kasę fiskalną? Podatnik świadczący usługi wynajmowania nieruchomości na własny rachunek (PKWiU ex 70.2) (...)

str. 32

Kasa fiskalna przy wniesieniu przedsiębiorstwa aportem do spółki cywilnej

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą wniosła całe swoje przedsiębiorstwo aportem do spółki cywilnej. Osoba fizyczna ma kasę fiskalną od 3 lat, natomiast spółka cywilna nie miała dotychczas obowiązku stosowania kas (...)

str. 33

OBRÓT Z ZAGRANICĄ

XII.

Dostawy towarów objętych procedurą składu celnego

(...)

str. 35

Skład celny

Składem celnym jest każde miejsce uznane przez organy celne i podlegające ich kontroli, w którym towary mogą być składowane zgodnie z ustalonymi warunkami (art. 98 ust. 2 rozporządzenia Rady (EWG) nr 2913/92 z dnia (...)

str. 35

Obowiązek podatkowy w przypadku objęcia towarów procedurą składu celnego

Należy zwrócić uwagę na fakt, iż zastosowanie procedury składu celnego ma również znaczenie dla określenia momentu, w którym powstanie obowiązek zapłaty podatku VAT z tytułu importu tych towarów. Wynika to (...)

str. 36

Transakcje dokonywane w składzie celnym

W związku z tym, że skład celny nie jest wyłączony z terytorium RP, transakcje realizowane w składzie należy traktować jako dokonane na terytorium Polski i opodatkowane VAT. Przesądza o tym m.in. § (...)

str. 37

XIII.

Czytelnicy pytają

Nabycie usług reklamowych od zagranicznej firmy

Czy od 1 stycznia 2010 r. usługi reklamowe świadczone przez kontrahenta spoza Wspólnoty na rzecz polskiego usługobiorcy (podatnika) należy traktować jako import usług? Czy pomimo braku NIP usługodawcy i związku tych (...)

str. 40

WNT od podatnika nieposiadającego numeru VAT UE

Firma nasza dokonała w Belgii zakupu laptopa wraz z oprogramowaniem. Dostawca towaru nie jest zarejestrowany w systemie VIES jako aktywny podatnik VAT i wystawił nam fakturę z belgijskim podatkiem VAT. Czy w tym przypadku (...)

str. 41

Prawo do zwrotu VAT od paliwa zakupionego poza granicami kraju

Jesteśmy spółką z kapitałem zagranicznym i świadczymy usługi transportowe na terytorium Wspólnoty. Siedziba naszej firmy znajduje się w Polsce i nie posiadamy żadnego oddziału za granicą. Nasze usługi świadczymy głównie poza granicami (...)

str. 42

Przerób materiałów wykonany dla zagranicznej firmy

Świadczymy usługę szycia ubrań na zlecenie unijnego kontrahenta. Materiał przywożony jest z magazynu położonego w Polsce. W jaki sposób należy udokumentować tę transakcję? Jakim dokumentem przyjąć materiał do przerobu? Dla (...)

str. 44

PORADY I KOMENTARZE

XIV.

Montaż stolarki otworowej przez producenta w obiektach budownictwa mieszkaniowego

Klasyfikacje statystyczne są dla podatku VAT niezwykle istotnym elementem wpływającym często nie tylko na wysokość opodatkowania ale również na moment powstania obowiązku podatkowego. W przepisach dotyczących podatku VAT, nadal (...)

str. 45

WZORY PISM I FORMULARZY

XV.

Zwrot wydatków w prywatnym budownictwie mieszkaniowym

Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz. U. nr 177, poz. 1468 ze zm.) osoba fizyczna ma prawo do zwrotu (...)

str. 49

Limit zwrotu zależny od ceny 1 m² powierzchni mieszkalnej

Zgodnie z art. 3 ust. 5 i 6 ww. ustawy o zwrocie wydatków wysokość limitu zwrotu uzależniona jest od rodzaju inwestycji (czy wymaga pozwolenia na budowę, czy też nie) i od korzystania (...)

str. 49

Wyliczenie limitu zwrotu za okres pięcioletni

Zgodnie z art. 3 ust. 6a ustawy o zwrocie wydatków, limity kwoty zwrotu dotyczą okresów pięcioletnich liczonych od daty złożenia pierwszego wniosku. Podatnik składający kolejny wniosek, przy wyliczaniu kwoty przysługującego limitu uwzględnić (...)

str. 57

Wniosek o zwrot VAT

Podstawą ubiegania się o zwrot części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych jest wniosek osoby fizycznej, złożony w urzędzie skarbowym. Jeżeli osoba fizyczna pozostaje w związku małżeńskim, wniosek może być złożony wspólnie z małżonkiem (...)

str. 57

PODATEK AKCYZOWY

XVI.

Akcyza wliczana do podstawy opodatkowania podatkiem VAT zgodna z dyrektywą - wyrok ETS

W dniu 24 czerwca 2009 r. Komisja Wspólnot Europejskich wniosła skargę przeciwko Rzeczpospolitej Polskiej. Komisja żądała stwierdzenia, że poprzez włączenie opłaty ustanowionej w art. 80 ustawy z dnia 23 stycznia (...)

str. 59

VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH

Błędna data sprzedaży na fakturze - sposób korygowania

Otrzymaliśmy od sprzedawcy fakturę za towary nabyte w maju 2010 r. Niestety, sprzedawca wpisał na fakturze błędną datę sprzedaży (o dwa miesiące wcześniejszą). Nasz kontrahent potwierdził, że data jest błędna. Czy (...)

str. 60

Częściowe uregulowanie należności z tytułu zakupu budynku a obowiązek podatkowy w VAT

Sprzedaliśmy budynek usługowy. W dniu 30 kwietnia 2010 r. podpisaliśmy umowę przedwstępną i przyjęliśmy na poczet transakcji zaliczkę w wysokości 10% ustalonej ceny. Akt notarialny został podpisany w dniu 24 maja 2010 r. (...)

str. 61

Zakupy dokonywane przez instytucję kultury

Instytucja kultury (muzeum) będąca podatnikiem VAT, w związku z przygotowaniami do rozpoczęcia działalności dokonuje różnego rodzaju zakupów (media, materiały i usługi związane z organizacją wystaw, z naprawą eksponatów itp.). Na razie nie występuje sprzedaż biletów. (...)

str. 62

Czy kaucja od najemcy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT?

Czy kaucja jaką wynajmujący otrzymał od najemcy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? W chwili rozliczenia z najemcą będzie ona zwrócona. Czy kaucję można zaliczyć na poczet czynszu? Przy zawarciu umowy (...)

str. 63

Obowiązek podatkowy przy robotach instalacyjnych

Firma wykonuje roboty związane z budową rurociągów, linii elektroenergetycznych, instalacji elektrycznych itd. Czy przy świadczeniu tych usług obowiązuje szczególny moment powstania obowiązku podatkowego jak przy usługach budowlanych? Zgodnie z art. (...)

str. 63

Kara umowna a VAT

Zgodnie z umową naliczyliśmy klientowi karę umowną w związku z niewykonaniem usługi w uzgodnionym terminie. Czy otrzymana kara podlega opodatkowaniu VAT i powinniśmy ją udokumentować fakturą VAT? Zasady stosowania kar umownych regulują przepisy (...)

str. 64

Termin odliczenia podatku VAT z faktur za wynajem pomieszczeń

Rozpocząłem działalność gospodarczą w zakresie naprawy samochodów. W tym celu wynajmuję pomieszczenia przeznaczone na warsztat samochodowy. Od właściciela lokalu otrzymałem 31 maja 2010 r. fakturę VAT wystawioną 26 maja 2010 r. Termin (...)

str. 65

Ewidencjonowanie zakupów niepodlegających opodatkowaniu

Oprócz faktur VAT dokumentujących zakupy towarów i usług, otrzymujemy również dowody opłat za czynności niepodlegające opodatkowaniu, np. zakup winiety. Czy dowody te powinniśmy ująć w ewidencji zakupu VAT? Zgodnie z art. (...)

str. 66

Wystawienie faktury na żądanie nabywcy

Czy możemy wystawić w czerwcu fakturę VAT na podstawie paragonu dokumentującego sprzedaż dokonaną w maju 2010 r.? Od momentu dokonania sprzedaży upłynęło już ponad trzy tygodnie. Zgodnie z § 9 (...)

str. 66

Numery czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 10 z dnia 20-05-2012

nr 9 z dnia 10-05-2012

nr 8 z dnia 20-04-2012

nr 7 z dnia 10-04-2012

nr 6 z dnia 20-03-2012

nr 5 z dnia 10-03-2012

nr 4 z dnia 20-02-2012

nr 3 z dnia 10-02-2012

nr 2 z dnia 20-01-2012

nr 1 z dnia 10-01-2012

Dodatki do czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 7 - Sposób opodatkowania usług świadczonych w ...

nr 6 - Zasady rozliczania podatku VAT i ...

nr 5 - Podatek akcyzowy - wybór rozporządzeń. ...

nr 4 - Ustawa o podatku akcyzowym. Stan ...

nr 3 - Przepisy wykonawcze do ustawy o ...

nr 2 - Kasy rejestrujące - przepisy wykonawcze. ...

nr 1 - Ustawa o VAT. Stan prawny ...

Egzemplarz bezpłatny

Zapoznaj się z egzemplarzem bezpłatnym

lub zamów go:

	dzwoniąc pod numer infolinii: 800 162 732

	wysyłając faks na numer: 95 7208560

	wysyłając e-mail

Pytania do redakcji

REGULAMIN SERWISU

Poznaj naszą ofertę

Sklep internetowy »

Zamów egzemplarz bezpłatny »

Biuro Obsługi Klienta »

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

• Komplety z nagrodami
prenumerata na II półrocze 2012:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Komplety z nagrodami
prenumerata IV-XII 2012:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• Publikacje książkowe 2012 z rabatem

• Dodatki do czasopism 2012

• Segregatory i boksy do czasopism

• Program PODATKI 2012 (BI+ZMR na CD)

• Archiwum 2011 - ceny w dół -50%

• Reklama, Poligrafia

O Wydawnictwie

Księgowi stawiają na GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60