Czasopisma Księgowych on-line - www.czasopismaksiegowych.pl

PV	SZCZEGÓŁOWY SPIS TREŚCI

Poradnik VAT

nr 5 (269) z dnia 2010-03-10

Dodatek do numeru:

1. Zasada terytorialności w obrotach z zagranicą

pokaż fragmenty artykułów

AKTUALNOŚCI

UWAGA! Podstawowe akty prawne, na których oparto wyjaśnienia udzielane na łamach PORADNIKA VAT to: Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535; (...)

str. 4

Charytatywne SMS bez VAT - projekt rozporządzenia

Na internetowej stronie Ministerstwa Finansów zamieszczono projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie wykonawcze do ustawy o VAT. Zmiana polegać ma na stworzeniu środków prawnych dla stosowania zwolnienia z opodatkowania darowizn pieniężnych, dokonywanych na rzecz (...)

str. 4

II.

Zwrot wydatków mieszkaniowych w II kwartale 2010 r.

Na stronie internetowej Głównego Urzędu Statystycznego zamieszczono komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 19 lutego 2010 r. w sprawie ceny 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego za IV kwartał 2009 r. (...)

str. 5

OBRÓT KRAJOWY

III.

Stawki podatku VAT w 2010 r.

Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT, podstawowa stawka podatku wynosi 22%. Dla pewnych towarów i usług ustawodawca przewidział jednak niższe stawki podatkowe (7%, 3%, 0%) oraz zwolnienie z opodatkowania, które (...)

str. 6

Zmiany w przepisach dotyczących stawek podatkowych

Zakres czasowy stosowania niektórych obniżonych stawek Uwaga W porównaniu do 2009 r. w bieżącym roku w obrocie krajowym utrzymane zostały wszystkie preferencyjne stawki podatku VAT. Zmianie uległ jedynie termin obowiązywania obniżonych (...)

str. 6

Przepisy regulujące zakres stosowania obniżonych stawek oraz zwolnień z VAT

W 2010 r. stawki oraz zwolnienie z podatku określone są w następujących przepisach: w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.): (...)

str. 7

PKWiU jako podstawa stosowania zwolnień oraz obniżonych stawek

W aktualnej ustawie o VAT, nadal stosowana jest nieobowiązująca już dla potrzeb statystycznych Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług, wprowadzona rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 18 marca 1997 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (...)

str. 8

Projekt zmiany ustawy o VAT skutkujący częściową zmianą stawek i zwolnień

W projekcie proponuje się uchylenie obecnego załącznika nr 4 do ustawy, który zawiera wykaz usług zwolnionych od podatku i przeniesiono te regulacje do treści ustawy. Przy określaniu zakresu zwolnień, które dotychczas były ujęte (...)

str. 8

IV.

Skutki sprzedaży zmodernizowanego środka trwałego

W 1995 r. zakupiliśmy budynek użytkowy od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. W 2009 r. dokonaliśmy modernizacji tego obiektu. Nakłady na modernizację w kwocie 400.000 zł netto stanowiły około 10% wartości budynku. Naliczony (...)

str. 10

VAT w wyjaśnieniach organów podatkowych

Korekta rachunków i zastąpienie ich fakturami VAT

Korekta dokumentów wystawionych w czasie, kiedy podatnik stał się czynnym podatnikiem VAT, lecz z nieświadomości tego faktu wystawiał rachunki zgodnie z przepisami Ordynacji (...)

str. 13

Wykonywanie przez zakład budżetowy zadań zleconych przez miasto

Dla zadań wykonywanych przez zakład budżetowy na rzecz miasta nie może mieć zastosowanie zwolnienie z VAT przysługujące na mocy rozporządzenia w sprawie (...)

str. 14

Odliczanie całego VAT od zakupu samochodu mimo braku świadectwa homologacji

Brak homologacji wynikający z obiektywnej niemożliwości jej uzyskania, nie skutkuje uznaniem pojazdu za samochód osobowy lub inny o dopuszczalnej ładowności do 500 kg. (...)

str. 15

Odliczanie VAT od leasingu samochodu osobowego przez kolejnych leasingobiorców

Podatnik przejmujący przedmiot leasingu, którego przedmiotem jest samochód osobowy, ma odrębne prawo do odliczania podatku naliczonego limitowanego zgodnie z art. 86 ust. (...)

str. 16

VI.

Działalność wykonywana osobiście a VAT

Działalność wykonywana osobiście, na podstawie umów cywilnoprawnych, na gruncie przepisów ustawy o VAT może być potraktowana jako działalność opodatkowana podatkiem VAT, bądź też jako działalność niepodlegająca opodatkowaniu - czyli wyłączona (...)

str. 16

Działalność gospodarcza opodatkowana podatkiem VAT

W myśl art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, działalnością gospodarczą jest wszelka działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne (...)

str. 16

Umowy cywilnoprawne wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT

Aby umowa cywilnoprawna podlegała wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT, w wyniku wykonania tej umowy (wymienionej w art. 13 pkt 2-9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), osoba fizyczna wykonująca czynności określone w umowie (...)

str. 17

Czynności wykonywane przez biegłych i adwokatów na zlecenie sądów

W świetle art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, wątpliwości budziła sprawa opodatkowania podatkiem od towarów i usług czynności wykonywanych przez adwokatów z urzędu na zlecenie sądu. Ostatecznie jednak przyjęto, (...)

str. 18

Koszty zastępstwa procesowego a podatek VAT

Każdy podatnik ma prawo do korzystania w procesie z pomocy pełnomocnika. Prawo to wynika wprost z przepisów art. 86 i następnych ustawy z dnia 17 listopada 1964 r. Kodeks postępowania cywilnego (Dz. U. nr 43, poz. 296 ze (...)

str. 19

VII.

Obrót krajowy na Forum (www.forum.gofin.pl)

Obowiązek podatkowy dla usług odśnieżania

Sprzedaż w styczniu 2010 r. (usługa sprzętem przy odśnieżaniu dróg). Termin płatności 3 luty 2010 r. Kiedy powinnam odprowadzić VAT należny? Czy ma znaczenie czy faktura jest zapłacona czy nie? [pytanie 400847] (...)

str. 20

KASY REJESTRUJĄCE

VIII.

Kasy rejestrujące w pytaniach czytelników

Przekroczenie kwoty 40.000 zł w grudniu 2009 r.

Prowadzę działalność handlową. W grudniu 2009 r. przekroczyłem kwotę 40.000 zł z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych. Czy mam prawo do skorzystania ze zwolnień określonych w rozporządzeniu, które obowiązuje od 1 stycznia 2010 r.? (...)

str. 21

Brak kopii paragonów fiskalnych

W styczniu 2010 r. informatyk zauważył, że na jednej z drukarek fiskalnych źle była założona taśma, co spowodowało brak kopii paragonów fiskalnych od lipca 2009 r. do stycznia 2010 r. Dysponujemy wszystkimi oryginałami paragonów (...)

str. 21

Usługi rekreacyjne i gastronomiczne a kasa rejestrująca

Prowadzę klub odnowy biologicznej, w którym poza usługami związanymi z rekreacją świadczone są również usługi małej gastronomii. W 2009 r. korzystałem ze zwolnienia z ewidencjonowania ze względu na strukturę osiągniętych obrotów. Czy zwolnienie (...)

str. 23

Przekazanie samochodu na potrzeby osobiste podatnika

Firma prowadzi sprzedaż usług wyłącznie dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. W marcu zamierzamy przekazać samochód osobowy, który jest własnością firmy, na potrzeby własne właściciela firmy. Wartość samochodu przekracza 40.000 zł. (...)

str. 24

Czy w studiu nagrań musi być kasa rejestrująca?

Prowadzę studio nagrań. Firmy i osoby fizyczne zlecają mi nagranie płyt, opracowanie komputerowe określonego nagrania, płyty z koncertu, przygotowanie projektu i druk okładek, jak również kopiowanie płyt CD. Czy działalność ta zobowiązuje (...)

str. 24

OBRÓT Z ZAGRANICĄ

IX.

Stawka 0% w WDT - warunki stosowania i sposób deklarowania

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów jest szczególnym rodzajem dostawy, która uprawnia do zastosowania stawki 0%. W ustawie o VAT w art. 42, szczegółowo wymienione zostały warunki umożliwiające zastosowanie obniżonej stawki VAT dla WDT. (...)

str. 26

Identyfikacja stron transakcji

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Pierwszy z warunków dotyczy właściwej identyfikacji podatkowej nabywcy i dostawcy. Nabywca musi być podatnikiem posiadającym właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający (...)

str. 26

Dokumenty niezbędne do stosowania stawki 0%

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Aby daną dostawę opodatkować według stawki 0%, dostawca - polski podatnik VAT - przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy powinien posiadać w swojej dokumentacji dowody, że (...)

str. 26

WDT w deklaracjach VAT składanych za okresy miesięczne

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Z dniem 1 stycznia 2010 r. art. 42 ust. 12 pkt 2 ustawy, zmienił swoje brzmienie. Zgodnie z tym przepisem, podatnicy którzy nie posiadają dokumentów potwierdzających dostarczenie towarów do nabywcy do dnia złożenia deklaracji (...)

str. 27

WDT w deklaracjach VAT składanych za okresy kwartalne

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Dla podatników rozliczających się kwartalnie brak odpowiednich dokumentów do dnia złożenia deklaracji będzie skutkował tym, że dostawa nie będzie wykazywana w rozliczeniu za kwartał, w którym dokonano WDT, lecz w deklaracji za następny okres (...)

str. 29

Czytelnicy pytają

Opodatkowanie usług transportu międzynarodowego

Świadczę usługi transportowe na trasie Francja-Ukraina na zlecenie zagranicznego podatnika. Trasa częściowo przebiega przez terytorium kraju. Do końca 2009 r. transport taki opodatkowywałem stawką 0% na odcinku krajowym. Jak opodatkować (...)

str. 30

Termin wystawiania faktur dokumentujących usługi wykonywane na rzecz kontrahentów z UE

Świadczymy usługi na rzecz kontrahentów z krajów UE. Usługi te opodatkowane są - zgodnie z art. 28b ustawy o VAT - w kraju nabywcy. W jakim terminie powinniśmy wystawiać faktury dokumentujące te usługi? (...)

str. 31

Opóźnienie w wystawianiu faktur dokumentujących import usług

Obowiązek podatkowy w imporcie usług powstaje zasadniczo z chwilą wykonania usługi. W tym samym dniu powinna być wystawiona faktura dokumentująca wykonanie tej usługi. Co należy zrobić, jeżeli fakturę od kontrahenta zagranicznego (...)

str. 32

Wewnątrzwspólnotowa dostawa używanych samochodów

Prowadzę sprzedaż używanych samochodów. Unijnym odbiorcom wystawiam faktury VAT na WDT ze stawką VAT 0%. Każdorazowo sprawdzam czy kontrahent jest zarejestrowany dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych. Czy to wystarczy abym (...)

str. 33

Wywóz towarów poza granice Wspólnoty w ramach procedury odprawy czasowej

Na zlecenie firmy holenderskiej wysyłamy towar z Polski (dekoracje niezbędne do obsługi występów artystycznych) do Rosji. Faktura wystawiona jest na kontrahenta holenderskiego posiadającego numer VAT UE. Towar podlega odprawie czasowej (karnet ATA) (...)

str. 34

Opodatkowanie usług na ruchomym majątku, gdy towar nie opuszcza kraju

Na rzecz kontrahenta unijnego posługującego się numerem identyfikacyjnym nadanym przez inne państwo UE wykonujemy usługi polegające na naprawie sprzętu na terytorium Polski. Sprzęt nie opuszcza terytorium kraju. Do napraw (...)

str. 34

Obowiązek podatkowy dla importu usług licencyjnych wykonanych w 2009 r.

Świadczę usługi telewizji kablowej. W tym celu dokonuję zakupu usług licencyjnych (opłata licencyjna za dystrybucję kanałów telewizyjnych) od zagranicznych kontrahentów. Jak rozliczyć fakturę z tytułu importu tych usług, którą kontrahent (...)

str. 36

XI.

Relacja z dyżuru telefonicznego

Deklarowanie nabycia prawa do znaku handlowego od zagranicznej firmy

Jesteśmy zarejestrowani jako podatnik VAT UE i zakupiliśmy od niemieckiej firmy prawo do znaku handlowego. W fakturze wystawionej przez kontrahenta podana jest kwota należności bez podatku VAT. Czy mamy obowiązek rozliczenia (...)

str. 37

Miejsce opodatkowania transportu wewnątrzwspólnotowego

Polski podatnik ma wykonać usługę transportu towarów z Niemiec do Holandii dla obywatela Niemiec, niebędącego podatnikiem. Przewoźnik w celu wykonania tej usługi rozpoczyna transport z Polski, jedzie do Niemiec gdzie ładuje towary, a następnie wywozi (...)

str. 37

Opodatkowanie zaliczki wpłaconej na poczet importu towarów

Zgodnie z zawartą umową dokonaliśmy wpłaty zaliczki na poczet przyszłej dostawy towarów z Chin. Czy uregulowanie częściowej należności wiąże się z koniecznością uregulowania podatku VAT z tytułu importu towarów, który dopiero nastąpi? (...)

str. 38

Opodatkowanie usług reklamowych świadczonych przez zagraniczną firmę

Zawarliśmy ze szwedzką firmą umowę na świadczenie przez nią usług reklamowych w Szwecji. Chcemy reklamować nasze produkty poza granicami kraju. W ubiegłym roku traktowaliśmy taki zakup jako import usług. Czy (...)

str. 38

PORADY DLA PODATNIKA VAT

XII.

Ulga na złe długi i jej zwrot w deklaracji podatkowej

W sytuacji gdy wierzyciel nie ma możliwości wyegzekwowania od dłużnika należności za towar czy usługę, ma prawo - w świetle art. 89a ustawy o VAT - do pomniejszenia podatku należnego. Korekta taka (...)

str. 39

XIII.

Rezygnacja ze zwolnienia z VAT przez rolnika ryczałtowego

Rolnik ryczałtowy zrezygnował ze zwolnienia z VAT z dniem 1 marca. Czy zgłoszenie VAT-R powinno zostać dokonane najpóźniej do końca lutego? Jeżeli rolnik zrezygnował ze zwolnienia z dniem 1 marca, to czy zakup (...)

str. 44

WZORY PISM I FORMULARZY

XIV.

Czy zaliczka musi być udokumentowana fakturą VAT?

Jesteśmy spółką akcyjną i będziemy świadczyć usługi rehabilitacji leczniczej (usługi zwolnione z VAT) dla osób skierowanych przez ZUS. Zgodnie z umową ZUS zobowiązuje się do przekazywania na naszą rzecz zaliczki w wysokości 80% ceny (...)

str. 47

XV.

Zbiorcze zestawienia o dokonanych transakcjach wewnątrzwspólnotowych - VAT-UE

Obowiązek złożenia informacji podsumowującej - zgodnie z art. 100 ust. 1 ustawy - ciąży na podatnikach którzy dokonują: wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na rzecz podatników VAT lub osób prawnych (...)

str. 50

VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH

Usługi tłumacza a podatek VAT

Rozpoczynam świadczenie usług w zakresie tłumaczeń językowych. Z podatku dochodowego będę się rozliczał na zasadzie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Czy będę zobowiązany do opodatkowania świadczonych usług podatkiem VAT? W przypadku (...)

str. 55

Realizacja umowy o roboty budowlane wraz z projektem

Nasza firma zawarła umowę na wykonanie kompleksowej usługi polegającej na zaprojektowaniu, wybudowaniu i remoncie budynków. Usługa rozliczana jest etapami, zgodnie z harmonogramem robót. W protokole dołączonym do każdej faktury są wyszczególnione wykonane (...)

str. 55

Czynności wykonywane na rzecz Inspekcji Weterynaryjnej

Jestem lekarzem weterynarii prowadzącym własną działalność i podatnikiem podatku VAT. Czy opodatkowaniu VAT podlegają również czynności wykonywane przeze mnie na zlecenie Powiatowej Inspekcji Weterynaryjnej? Inspekcja Weterynaryjna jako organ administracji (...)

str. 57

Podatek VAT od opłat pobieranych przez spółdzielnię mieszkaniową

Spółdzielnia mieszkaniowa na wniosek lokatorów wystawia zaświadczenia do urzędów, sądów, banków i innych instytucji. Za wystawianie tych zaświadczeń pobierane są opłaty. Wysokość opłat na podstawie sporządzonej kalkulacji na pokrycie kosztów administracyjnych (...)

str. 59

Sprzedaż pojazdu przystosowanego dla potrzeb straży pożarnej

Nasza spółka zakupiła pojazd (ze stawką 22%) i zleciła firmie zewnętrznej przystosowanie tego pojazdu dla potrzeb jednostki przeciwpożarowej wraz z odpowiednim oznakowaniem i stosowną homologacją. Czy przy sprzedaży tego samochodu spółka może (...)

str. 60

Obowiązek podatkowy dla sprzedaży licencji oprogramowania komputerowego

Od 1 stycznia 2010 r. zmianie uległo brzmienie przepisu ustanawiającego moment powstania obowiązku podatkowego dla usług polegających na sprzedaży praw lub udzielania licencji. W jaki sposób przepis ten należy stosować (...)

str. 61

Remont budynku mieszkalno-usługowego a stawka VAT

Nasza firma remontowo-budowlana otrzymała zlecenie na remont obiektu mieszkalno-usługowego. Zleceniodawca poinformował nas, iż obiekt jest w połowie mieszkalny i w połowie użytkowy. Jaką stawkę powinniśmy zastosować w opisanej sytuacji? Czy właściwe będzie opodatkowanie (...)

str. 61

Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z lokalu

Spółka z o.o. wypowiedziała umowę najmu lokalu użytkowego przedsiębiorcy, który nie regulował swoich należności. Złożono w sądzie wniosek o eksmisję i wyegzekwowanie należności. Spółka za okres bezumownego korzystania z lokalu wystawiała faktury VAT. Według (...)

str. 63

Dodatkowa działalność gospodarcza prowadzona przez rolnika ryczałtowego

Jestem rolnikiem. Od roku 2007 zrezygnowałem ze zwolnienia przysługującego rolnikom ryczałtowym. Od marca 2010 r. zamierzam rozpocząć działalność gospodarczą polegającą na naprawie maszyn rolniczych. Przewiduję, że obrót z tytułu tych usług (...)

str. 64

10.

Kiedy sprzedawca rozlicza fakturę korygującą zmniejszającą sprzedaż?

Faktura korygująca sprzedaż została wystawiona w dniu 29 stycznia 2010 r. Nabywca potwierdził jej odbiór w dniu 12 lutego 2010 r., a do sprzedawcy potwierdzona faktura korygująca wpłynęła w dniu 19 lutego 2010 r. Czy można (...)

str. 65

11.

Faktury zakupu związane z transakcją nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa

W sierpniu 2008 r. spółka nabyła zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W listopadzie i grudniu 2008 r. spółka otrzymała od kontrahenta zagranicznego faktury dotyczące przygotowania projektu zakupu, analiz ekonomicznych, itp. Czy spółka miała prawo (...)

str. 67

Poznaj naszą ofertę

Oferta 2010

Zamów egzemplarz bezpłatny

Kontakt do Biura Obsługi Klienta

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

•Komplety w prenumeracie
na okres IV-XII 2010 r.:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

•Komplety w prenumeracie
na II półrocze 2010 r.:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• Publikacje książkowe 2010

• Program PODATKI na CD

• Dodatki do czasopism

• Segregatory do czasopism

• Boksy do czasopism

• Czasopisma archiwalne
- rocznik 2009

• Reklama

• Poligrafia

Reklamuj się

Wyślij zapytanie

Kontakt do Biura Reklamy

• Reklama w Gazecie Podatkowej • Reklama w portalu gofin.pl • Reklama w portalu gazetapodatkowa.pl • Reklama w czasopismach • Kontakt