CzasopismaKsiegowych.pl - CzasopismaKsiegowych.pl

SZCZEGÓŁOWY SPIS TREŚCI

Kredyty i pożyczki w świetle przepisów podatkowych i bilansowych

Dodatek nr 10 do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno - Finansowych

nr 8 (691) z dnia 2010-03-10

pokaż fragmenty artykułów

ODSETKI I PROWIZJE BANKOWE - ZASADY ZALICZANIA DO KOSZTÓW UZYSKANIA PRZYCHODÓW

Prowizje i odsetki od kredytów obrotowych

(...)

str. 3

1.1.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na bieżącą działalność

W jakiej dacie są kosztem podatkowym u dewelopera zapłacone odsetki od kredytów, zaciągniętych na sfinansowanie budowy mieszkań? W ujęciu podatkowym u deweloperów mają zastosowanie ogólne reguły, iż koszty (...)

str. 3

1.2.

Prowizja od rozłożenia na raty spłaty kredytu

Spółka zawarła z bankiem umowę na kredyt obrotowy w rachunku bieżącym, na okres jednego roku. Po upływie tego okresu rachunek bieżący spółki wykazywał saldo ujemne, tj. kwotę kredytu do spłaty. Kwotę (...)

str. 4

1.3.

Prowizja bankowa i odsetki od kredytu zaciągniętego na wypłatę dywidendy

Spółka zaciągnęła kredyt bankowy na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy. Czy prowizja bankowa i odsetki od tego kredytu stanowią koszty uzyskania przychodów? Koszty związane z zaciągnięciem kredytu na wypłatę dywidendy (...)

str. 5

Kredyty zaciągnięte na sfinansowanie zakupu środków trwałych

(...)

str. 6

2.1.

Kiedy odsetki od kredytu zwiększają wartość początkową środka trwałego?

Spółce przyznano kredyt inwestycyjny na zakup magazynu. Czy odsetki od tego kredytu stanowią koszty finansowe, czy zwiększają wartość początkową nabytego środka trwałego? W przypadku nabycia środka trwałego (tutaj (...)

str. 6

2.2.

Koszty ubezpieczenia kredytu a wartość początkowa środka trwałego

Firma uzyskała kredyt na sfinansowanie zakupu samochodu. W związku z tym poniesiono koszty ubezpieczenia kredytu. Czy zwiększają one wartość początkową pojazdu? Za cenę nabycia uważa się kwotę należną zbywcy, (...)

str. 7

2.3.

Odsetki od kredytu na zakup przedmiotu najmu

W grudniu 2008 r. zaciągnęliśmy z żoną kredyt hipoteczny (w złotówkach) na zakup mieszkania. Mieszkanie zostało kupione w stanie deweloperskim. Do stycznia 2010 r. ponosiliśmy nakłady na jego wykończenie, a od lutego br. mieszkanie (...)

str. 8

Skapitalizowane odsetki od pożyczek

(...)

str. 9

3.1.

Moment ujęcia w kosztach podatkowych

Spółka z o.o. zaciągnęła w banku pożyczkę. W umowie zawarto, że odsetki od pożyczki będą naliczane i kapitalizowane w okresach kwartalnych. Kiedy odsetki zaliczyć do kosztów podatkowych, w dacie kapitalizacji czy spłaty pożyczki? (...)

str. 9

3.2.

Kapitalizacja odsetek od kredytu inwestycyjnego

Spółka zaciągnęła pożyczkę na sfinansowanie kosztów inwestycji. Strony ustaliły, że odsetki od tej pożyczki będą naliczane i kapitalizowane w okresach kwartalnych. Czy skapitalizowane odsetki po zakończeniu inwestycji i oddaniu środka trwałego do używania (...)

str. 10

Kredyty i pożyczki od wspólników

(...)

str. 10

4.1.

Pożyczki w świetle przepisów o niedostatecznej kapitalizacji

1) Ograniczenia w zaliczaniu odsetek od pożyczek do kosztów podatkowych Ograniczeniu w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów podlegają płacone przez podatników (spółki kapitałowe i spółdzielnie) odsetki z tytułu pożyczek udzielonych podatnikom przez (...)

str. 10

4.2.

Dopłata wniesiona niezgodnie z wymogami formalnymi jest nieoprocentowaną pożyczką

Dopłata wniesiona niezgodnie z przepisami Kodeksu handlowego staje się nieoprocentowaną pożyczką otrzymaną od wspólnika przez spółkę z o.o. Kwota ta nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż jest wyłączona (...)

str. 16

4.3.

Pożyczka udzielona spółce osobowej przez jej wspólnika

Jakie skutki w podatku dochodowym od osób fizycznych powstają w przypadku udzielenia pożyczki spółce komandytowej przez jednego z trzech wspólników tej spółki? Czy ma jakieś znaczenie kwestia ewentualnego ustalenia wysokości odsetek (...)

str. 17

II.

KREDYTY I POŻYCZKI W WALUTACH OBCYCH

Kredyt walutowy w linii bieżącej

Spółka korzysta z kredytu walutowego (w euro) w linii bieżącej. Obecnie kredyt ten został zastąpiony przez dwie nowe umowy w ten sposób, że obniżony został limit euro, a jednocześnie otwarto linię kredytową (...)

str. 20

Przewalutowanie kredytu złotówkowego na walutowy

Posiadamy kredyt zaciągnięty w złotówkach. Obecnie dokonaliśmy przewalutowania kredytu na euro. W jaki sposób tę operację zaksięgować? Czy w związku z przewalutowaniem powstaną różnice kursowe? Z przewalutowaniem kredytu (pożyczki) mamy do czynienia (...)

str. 20

Różnice kursowe od kredytu zaciągniętego na zakup środka trwałego

Na zakup środka trwałego zaciągnąłem w ubiegłym roku kredyt w walucie obcej. Czy o powstałe w tym roku różnice kursowe należy skorygować wartość początkową zakupionego środka trwałego? Z pytania nie wynika (...)

str. 22

Pożyczki (kredyty) waloryzowane kursem waluty obcej

Od 1 stycznia 2009 r., zgodnie z dodanym w art. 12 ust. 1 nowym pkt 10 ustawy o PDOP, jeżeli pożyczka (kredyt) jest waloryzowana kursem waluty obcej, zaliczeniu do przychodów podlegać będzie: (...)

str. 22

III.

POŻYCZKI UDZIELANE PRACOWNIKOM

Konsekwencje udzielenia pracownikowi nieoprocentowanej pożyczki

(...)

str. 23

1.1.

Kiedy po stronie pracownika powstanie przychód z tytułu nieoprocentowanej pożyczki?

Przepisy ustawy o PDOF ustanawiają ogólną regułę, że do przychodów ze stosunku pracy zalicza się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ekwiwalenty, bez względu na (...)

str. 23

1.2.

Udzielenie nieoprocentowanej pożyczki - skutki u pracodawcy

Pracodawca udzielił pracownikowi nieoprocentowanej pożyczki ze środków obrotowych na indywidualnych warunkach. Czy kwota udzielonej pożyczki jest kosztem podatkowym? Czy należy wystawić fakturę wewnętrzną? Udzielenie pracownikowi nieoprocentowanej pożyczki nie (...)

str. 24

Przedterminowa spłata pożyczki a przychód pracownika

W 2006 r. udzieliliśmy naszemu pracownikowi indywidualnej, nieoprocen- towanej pożyczki ze środków obrotowych spółki. W zawartej umowie pożyczki określono termin jej spłaty na 2011 r. W związku z powyższym, ustaliliśmy przychód dla (...)

str. 25

Umorzenie pożyczki - skutki podatkowe

(...)

str. 27

3.1.

W jaki sposób opodatkować przychody z tytułu umorzonej pożyczki?

Umorzyliśmy naszemu pracownikowi oraz byłemu pracownikowi część udzielonej im wcześniej pożyczki ze środków obrotowych. W jaki sposób należy te przychody opodatkować? Pożyczka udzielona pracownikom przez zakład pracy nie (...)

str. 27

3.2.

Czy wartość umorzonej pożyczki stanowi koszt podatkowy u pracodawcy

Ze środków obrotowych naszej firmy wypłaciliśmy pracownikom pożyczki mieszkaniowe. Jednemu z pracowników umorzyliśmy tę pożyczkę, gdyż znalazł się on w trudnej sytuacji życiowej. Czy w tej sytuacji umorzoną wartość tej pożyczki (...)

str. 27

IV.

KREDYTY I POŻYCZKI W KSIĘGACH RACHUNKOWYCH

Rozliczenie kosztów prowizji od kredytu

Generalnie, ustawa o rachunkowości nie określa szczególnego sposobu rozliczania kosztów prowizji bankowych. Pewne wątpliwości mogą jednak powstać w związku z brzmieniem art. 39 ust. 4 tej ustawy. Przepis ten nakazuje bowiem (...)

str. 28

Odsetki od kredytu na sfinansowanie budowy mieszkań u dewelopera

Jesteśmy firmą deweloperską. W celu budowy lokali mieszkalnych na sprzedaż zaciągnęliśmy kredyt. Czy odsetki od tego kredytu powinny zwiększyć wartość budowanych mieszkań i tym samym zostać odniesione w koszty z chwilą sprzedaży (...)

str. 29

Ewidencja kredytu w rachunku bieżącym

Bank przyznał nam kredyt odnawialny w rachunku bieżącym. Jak zaksięgować taki kredyt? Czy w momencie podpisania umowy powinniśmy zrobić jakieś przeksięgowanie? Przypomnijmy, że przyznanie kredytu odnawialnego w rachunku bieżącym wyraża formalną (...)

str. 30

Spłata kredytu walutą pozyskaną w ramach prowadzonej działalności kantorowej

Prowadzimy działalność hotelarską, gastronomiczną i kantorową. Posiadamy kredyt waloryzowany (indeksowany) frankiem szwajcarskim (CHF). Zamierzamy podpisać z bankiem aneks do umowy, na mocy którego spłata będzie dokonywana bezpośrednio w CHF, które będziemy pozyskiwać w ramach (...)

str. 32

Odsetki od lokat i kredytów na dzień bilansowy

W jaki sposób ujmować w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym odsetki - naliczane na dzień bilansowy - od środków pieniężnych na rachunkach bankowych (np. zgromadzonych w formie lokat), a także od pożyczek oraz (...)

str. 33

PCC OD POŻYCZEK

Pożyczka - PCC czy VAT?

Spółka z o.o. chce udzielić jednemu ze wspólników pożyczki. Czy umowa ta podlega PCC? Czy odsetki naliczone od tej pożyczki podlegają opodatkowaniu VAT w dacie naliczenia, czy też w dacie wpływu na (...)

str. 36

Zmniejszenie wartości pożyczki

W 2008 roku podpisaliśmy z naszym udziałowcem umowę pożyczki w euro. Zgodnie z obowiązującymi wtedy przepisami, zapłaciliśmy 0,5% podatku od wartości umowy pożyczki. W następnym roku podpisaliśmy aneks do umowy na wartość (...)

str. 37

Pożyczka dla zagranicznego podmiotu

Czy pożyczka udzielona przez polską firmę spółce mającej siedzibę w Danii, w drodze przelewu środków z banku polskiego, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych? Czynności cywilnoprawne, z wyjątkiem umów spółki, podlegają (...)

str. 39

Konwersja pożyczek na dopłaty

Wspólnicy spółki z o.o. udzielili spółce nieoprocentowanych pożyczek (umowy te nie były rejestrowane w urzędzie skarbowym, spółka nie odprowadziła też podatku od czynności cywilnoprawnych). Czy w sytuacji, kiedy spółka ponosi od (...)

str. 40

VI.

WYJAŚNIENIA ORGANÓW PODATKOWYCH

Nieodpłatne poręczenie pożyczki przez udziałowca

„(…) Czy nieodpłatne poręczenie kredytu przez udziałowca Spółki stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń podlegający opodatkowaniu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych… (...)

str. 42

Opłata przygotowawcza - data zaliczenia do kosztów

„(…) W przedstawionym stanie faktycznym Spółka, w celu finansowania bieżącej działalności, zawarła z dwoma udziałowcami umowę pożyczki. Z tytułu udzielonej pożyczki Spółka jest zobowiązana do zapłaty opłaty przygotowawczej w wysokości 10% kwoty (...)

str. 43

Prowizja i odsetki od kredytu na zakup udziałów w spółce z o.o.

„(…) Czy prowizja przygotowawcza za udzielenie kredytu oraz odsetki od kredytu inwestycyjnego zaciągniętego przez Spółkę jawną w banku i przeznaczonego w całości na zakup 50% udziałów w Spółce z o.o. stanowią koszty uzyskania (...)

str. 43

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek

„(…) W ramach prowadzonej działalności gospodarczej Spółka udzielała w przeszłości pożyczek dla innych podmiotów z grupy kapitałowej mających siedzibę w Polsce i będących czynnymi podatnikami VAT. Pożyczki udzielane były z wolnych środków własnych Spółki (...)

str. 45

Niezrealizowane różnice kursowe od kredytu a wartość początkowa środka trwałego

„(…) Art. 16g ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stanowi, że koszt wytworzenia, o którym mowa w ust. 4, koryguje się o różnice kursowe, naliczone do dnia przekazania do używania środka (...)

str. 45

Odsetki od pożyczki hipotecznej udzielonej małżonkom a koszt podatkowy

„(…) Czy w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Wnioskodawca może w koszty uzyskania przychodów zaliczyć odsetki od pożyczki hipotecznej udzielonej małżonkom przez bank i w całości przeznaczonej na zakup gruntu wykorzystywanego (...)

str. 46

Odsetki od pożyczki u wspólnika spółki komandytowej

„(…) Do jakiego źródła należy zaliczyć przychody uzyskiwane przez wspólnika spółki komandytowej będącego osobą fizyczną z tytułu otrzymanych przez spółkę odsetek od pożyczki… (…) W przedstawionego we wniosku zdarzenia (...)

str. 47

Numery czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 15 z dnia 20-05-2012

nr 14 z dnia 10-05-2012

nr 13 z dnia 01-05-2012

nr 12 z dnia 20-04-2012

nr 11 z dnia 10-04-2012

nr 10 z dnia 01-04-2012

nr 9 z dnia 20-03-2012

nr 8 z dnia 10-03-2012

nr 7 z dnia 01-03-2012

nr 6 z dnia 20-02-2012

nr 5 z dnia 10-02-2012

nr 4 z dnia 01-02-2012

nr 3 z dnia 20-01-2012

nr 2 z dnia 10-01-2012

nr 1 z dnia 01-01-2012

Dodatki do czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 18 - Zasady rozliczania czasu pracy w ...

nr 16 - Korygowanie przychodów i kosztów podatkowych ...

nr 15 - Optymalizacja podatkowa w zakresie VAT ...

nr 13 - Leasing operacyjny i finansowy – ...

nr 12 - ZFŚS w 2012 r. ...

nr 10 - Zeznanie CIT za 2011 r. ...

nr 9 - Zeznanie PIT za 2011 r. ...

nr 8 - Kodeks pracy. Stan prawny na ...

nr 6 - Sporządzamy sprawozdanie finansowe za 2011 ...

nr 5 - Co nowego w przepisach w ...

nr 4 - Ustawa o podatku dochodowym od ...

nr 2 - Ustawa o podatku dochodowym od ...

nr 1 - Ustawa o VAT. Stan prawny ...

Serwis Podatkowy

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 5 z dnia 10-05-2012

nr 4 z dnia 10-04-2012

nr 3 z dnia 10-03-2012

nr 2 z dnia 10-02-2012

nr 1 z dnia 10-01-2012

Egzemplarz bezpłatny

Zapoznaj się z egzemplarzem bezpłatnym

lub zamów go:

	dzwoniąc pod numer infolinii: 800 162 732

	wysyłając faks na numer: 95 7208560

	wysyłając e-mail

Pytania do redakcji

REGULAMIN SERWISU

Poznaj naszą ofertę

Sklep internetowy »

Zamów egzemplarz bezpłatny »

Biuro Obsługi Klienta »

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

• Komplety z nagrodami
prenumerata na II półrocze 2012:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Komplety z nagrodami
prenumerata IV-XII 2012:

kpl. nr 1 z nagrodami

kpl. nr 2 z nagrodami

kpl. nr 3 z nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• Publikacje książkowe 2012 z rabatem

• Dodatki do czasopism 2012

• Segregatory i boksy do czasopism

• Program PODATKI 2012 (BI+ZMR na CD)

• Archiwum 2011 - ceny w dół -50%

• Reklama, Poligrafia

O Wydawnictwie

Księgowi stawiają na GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60