CzasopismaKsiegowych.pl - CzasopismaKsiegowych.pl

PPD

SZCZEGÓŁOWY SPIS TREŚCI

Przegląd Podatku Dochodowego

nr 5 (269) z dnia 2010-03-01

pokaż fragmenty artykułów

PIT I CIT 2009 - ROZLICZENIE ROCZNE

Wyjaśnienia zawarte w niniejszej publikacji dotyczą przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. nr 14, poz. 176; ost. zm. w Dz. U. z 2009 r. nr 201, poz. 1541) oraz (...)

str. 4

Zeznanie podatkowe CIT-8

(...)

str. 4

1.1.

Podmioty sporządzające zeznanie

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, do końca marca muszą rozliczyć się z podatku dochodowego za 2009 r. W tym roku ostateczny termin rozliczenia przypada 31 (...)

str. 4

1.2.

Formularz CIT-8 i jego załączniki

Zeznanie podatkowe za 2009 r. należy złożyć na formularzu CIT-8(21). Aktualnymi załącznikami do tego zeznania są: CIT-8/O(8) - informacja o odliczeniach od dochodu i od podatku oraz o dochodach wolnych i zwolnionych (...)

str. 5

1.3.

Dodatkowe obowiązki związane z rozliczeniem rocznym

Stosownie do art. 27 ust. 2 updop, podatnicy, którzy podlegają obowiązkowi sporządzenia sprawozdania finansowego, przekazują do urzędu skarbowego sprawozdanie wraz z opinią i raportem podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, w terminie 10 dni od (...)

str. 6

1.4.

Wypełniamy zeznanie - przykładowe problemy

Strata na działalności opodatkowanej i dotacja wolna od podatku Spółka z o.o. w 2009 r. na działalności opodatkowanej poniosła stratę. W tym samym roku otrzymała wolną od podatku dotację przeznaczoną na inwestycję. (...)

str. 7

Zeznanie podatkowe PIT-37

(...)

str. 15

2.1.

Kto i gdzie składa zeznanie?

Zgodnie z art. 45 ust. 1 updof, podatnicy obowiązani są składać urzędowi skarbowemu zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego (...)

str. 15

2.2.

Jak wypełnić formularz?

Wybór sposobu opodatkowania Co do zasady podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem osobistym, co oznacza, że odrębnym podatnikiem jest każda osoba, która osiągnęła dochód ze źródeł przychodów podlegających (...)

str. 15

2.3.

Informacje o załącznikach

Do zeznania rocznego należy złożyć również odpowiednie załączniki, o ile w częściach D i F zeznania podatkowego podatnicy wykazali kwoty podlegające odliczeniu od dochodu i od podatku. O składanych załącznikach podatnicy informują w części J (...)

str. 20

2.4.

Pytania i odpowiedzi

1) Czy składając zeznanie podatkowe PIT-37 za 2009 r., mogę skorzystać z formularza PIT-37 obowiązującego przy składaniu zeznania za 2008 r.? Składając zeznanie PIT-37 za 2009 r., należy skorzystać z formularza tego zeznania (...)

str. 22

II.

DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA

Czy powstają różnice kursowe z tytułu zagranicznego kontraktu rozliczanego w złotych?

Polska firma podpisała kontrakt z kontrahentem zagranicznym. Kontrakt ma być rozliczany w PLN. Wysokość opłat fakturowanych za usługi jest ściśle określona w kontrakcie w PLN. Za swoje usługi kontrahent zagraniczny będzie wystawiał faktury (...)

str. 25

Ubezpieczenia komunikacyjne w firmie

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

(...)

str. 26

2.1.

Zasady rozliczania składek z tytułu ubezpieczeń komunikacyjnych w kosztach uzyskania przychodów

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Składki na obowiązkowe (OC) oraz dobrowolne (AC, NNW) ubezpieczenia samochodów mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli podatnicy użytkują te samochody na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Podatnicy (osoby (...)

str. 26

2.2.

Podatkowe skutki wystąpienia szkody w samochodach nieobjętych ubezpieczeniem dobrowolnym

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Oszczędzanie na dobrowolnym ubezpieczeniu AC samochodów wykorzystywanych w działalności gospodarczej nie jest działaniem korzystnym podatkowo. Na podstawie przepisów art. 23 ust. 1 pkt 48 updof i art. 16 ust. 1 pkt (...)

str. 29

2.3.

Podatkowe skutki odpłatnego zbycia samochodów objętych ubezpieczeniem obowiązkowym i dobrowolnym

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Samochody użytkowane w działalności gospodarczej mogą być zbyte przed upływem okresu, na jaki podatnicy zawarli umowę ubezpieczenia. Mimo tego składki ubezpieczeń komunikacyjnych za cały okres wykupionego ubezpieczenia stanowią koszty uzyskania (...)

str. 30

Czy nieprawidłowe udokumentowanie wydatku wyklucza prawo uznania go za koszt podatkowy?

Jako osoba fizyczna prowadzę działalność gospodarczą. Dla potrzeb tej działalności wykorzystuję samochód osobowy należący do małżeńskiej wspólności majątkowej. Samochód ten zarejestrowany jest na małżonka. Za naprawę samochodu otrzymałam fakturę VAT, (...)

str. 31

Umowa kolportażu - przychód w dacie wydania towaru czy wystawienia faktury kolporterowi?

Jako dystrybutor gier komputerowych, wydajemy własną gazetę branżową wraz z załączoną grą. Faktury VAT wystawiamy po rozliczeniu zwrotów w terminie nie dłuższymi niż 120 dni od dnia pierwszego wydania towaru. W (...)

str. 33

III.

PODATEK DOCHODOWY POBIERANY PRZEZ PŁATNIKÓW

Opodatkowanie przychodów z umów zlecenia - zaliczka czy zryczałtowany podatek dochodowy?

Osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej dokonując świadczeń z tytułu działalności wykonywanej osobiście, są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych. Obowiązek ten nie jest jednak (...)

str. 34

1.1.

Pobór zaliczki na podatek

Obliczając zaliczkę na podatek, płatnik obowiązany jest ustalić prawidłową wysokość: 1) przychodu osiągniętego przez podatnika, 2) kosztów uzyskania przychodu, 3) podlegających odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne (...)

str. 34

1.2.

Pobór zryczałtowanego podatku

Jeżeli należność z tytułu zawartej umowy zlecenia nie przekracza 200 zł, płatnik musi rozstrzygnąć, czy ciąży na nim obowiązek pobrania zaliczki na podatek, czy zryczałtowanego podatku. Obowiązek poboru zryczałtowanego podatku w wysokości (...)

str. 37

Czy należność z tytułu podróży odbytej przez członka zarządu korzysta ze zwolnienia od podatku?

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) updof, zwolnieniem podatkowym objęto diety oraz inne należności za czas podróży otrzymywane przez osoby niebędące pracownikami, a więc m.in. przez (...)

str. 38

Odpowiedzialność karna skarbowa płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych

Niedopełnienie przez płatnika obowiązków wynikających z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych rodzi określone konsekwencje przewidziane w przepisach Ordynacji podatkowej. Jeżeli płatnik nie pobierze podatku lub też pobierze podatek, ale (...)

str. 39

IV.

OPODATKOWANIE DOCHODÓW UZYSKANYCH ZA GRANICĄ

Wypłacasz należności za granicę - musisz znać dane identyfikacyjne odbiorcy, by prawidłowo sporządzić IFT-1R lub IFT-2R

Już na etapie zawierania umowy z zagranicznym kontrahentem warto postarać się o jego dane identyfikacyjne niezbędne do sporządzenia informacji IFT-1/IFT-1R lub IFT-2/IFT-2R. Taka konkluzja wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 15 (...)

str. 41

Nie ma możliwości rozliczenia zagranicznego podatku, jeśli dochody z zagranicy są opodatkowane tylko za granicą

Nasze przedsiębiorstwo (spółka z o.o.) prowadzi na terenie Irlandii roboty budowlano-montażowe. Od kilku lat posiada na terenie Irlandii zakład w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Za 2009 r. zagraniczny zakład osiągnął dochód, (...)

str. 42

Podatek od dywidendy zapłacony w „raju podatkowym” można odliczyć od podatku należnego polskiemu fiskusowi

Podatnik jest uprawniony do odliczenia kwoty równej podatkowi zapłaconemu w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową. Przy czym odliczenie to nie może przekroczyć kwoty podatku obliczonego od tych przychodów (dochodów) uzyskanych z dywidendy (...)

str. 44

ULGI, ODLICZENIA, ZWOLNIENIA PRZEDMIOTOWE

Ulga rehabilitacyjna w pytaniach i odpowiedziach

1) Wychowuję samotnie dwójkę niepełnosprawnych dzieci. Czy mam w związku z tym prawo odliczenia odrębnie na każde dziecko wydatków z tytułu używania samochodu osobowego dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem dzieci na niezbędne (...)

str. 45

Zasady korzystania z ulgi odsetkowej w przypadku zawarcia umowy kredytowej przez kilku podatników

Określając zasady korzystania z ulgi odsetkowej, ustawodawca przewidział szereg warunków, których spełnienie jest konieczne, aby z ulgi tej korzystać. Jednym z nich jest faktyczne poniesienie wydatku na spłatę odsetek. W przypadku zawarcia (...)

str. 48

Rodzaje działek wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, których sprzedaż jest zwolniona od podatku dochodowego

Jak stanowi art. 21 ust. 1 pkt 28 updof, wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego; zwolnienie nie dotyczy (...)

str. 49

VI.

MAJĄTEK TRWAŁY

Jak ustalić wartość początkową środka trwałego wytworzonego we własnym zakresie?

Koszt wytworzenia - ogólna definicja Zasady ustalania wartości początkowej wytworzonych środków trwałych wynikają z art. 22g ust. 1 pkt 2 i ust. 4 updof oraz art. 16g ust. 1 pkt (...)

str. 50

Decyzja o pozwoleniu na użytkowanie budynku nie decyduje o momencie oddania go do używania

Wybudowaliśmy nowy budynek, który będzie służył działalności gospodarczej. Otrzymaliśmy decyzję o pozwoleniu na jego użytkowanie. Jednak nadal ponosimy koszty związane z nowym budynkiem. Czy otrzymanie pozwolenia na użytkowanie budynku jest jednoznaczne (...)

str. 52

Spółka przejmująca kontynuuje amortyzację środków trwałych, którą rozpoczęła spółka przejęta

Nasza spółka akcyjna łączy się z inną spółką kapitałową. Będzie to połączenie przez przejęcie. Jak należy ustalić wartość początkową środków trwałych w celu dokonywania odpisów amortyzacyjnych, które będą stanowiły koszty uzyskania (...)

str. 53

Amortyzacja obiektów pomocniczych

Zakupiliśmy grunt, na którym wybudowaliśmy budynek biurowo-magazynowy. Budynek został ogrodzony, plac wokół budynku utwardzony razem z parkingiem. Wskazane obiekty pomocnicze obsługują tylko jeden budynek, więc do ewidencji środków trwałych przyjęliśmy jeden (...)

str. 54

Jak rozliczyć sprzedaż budynku użytkowo-mieszkalnego i gruntu będącego w użytkowaniu wieczystym?

Spółdzielnia pracy w likwidacji posiada nieruchomość, na którą składa się budynek użytkowo-mieszkalny i grunt będący w użytkowaniu wieczystym. Jak do celów podatkowych rozliczyć sprzedaż tej nieruchomości? Do celów podatkowych spółdzielnia powinna wykazać (...)

str. 55

VII.

INNE ZAGADNIENIA PODATKOWE

Jak wesprzeć finansowo organizację pożytku publicznego?

(...)

str. 56

1.1.

Kto może przekazać 1% podatku?

Wielu podatników wspiera projekty realizowane przez organizacje pożytku publicznego, przeznaczając na to 1% swojego podatku. Przekazaniem podatku zajmują się urzędy skarbowe. Jednak aby 1% podatku trafił do organizacji wybranej przez (...)

str. 56

1.2.

Jakie warunki należy spełnić, by wesprzeć organizację?

Kwotę 1% podatku należnego za 2009 r. oraz dyspozycję o jego przekazaniu na rzecz organizacji pożytku publicznego podatnicy zamieszczają w zeznaniu podatkowym. Warunkiem przekazania tej kwoty wybranej organizacji jest: złożenie (...)

str. 56

1.3.

Czy można obdarować tylko jedną organizację?

Podatnicy mogą zdecydować o przekazaniu 1% należnego podatku na rzecz jednej organizacji pożytku publicznego. Oznacza to, że w zeznaniu podatkowym nie można dzielić kwoty 1% podatku na części i wnioskować o jej przekazanie (...)

str. 57

Zarządzanie nieruchomością w aspekcie prawnym i podatkowym

Spółka z o.o. planuje objąć w zarząd budynek poprodukcyjny będący własnością urzędu miasta. W budynku tym spółka planuje uruchomić dodatkową działalność. W tym celu zamierza zmodernizować budynek. W budynku są również (...)

str. 58

Jak rozliczyć koszty prac informatycznych?

W 2007 r. firma (spółka z o.o.) wdrożyła zintegrowany system informatyczny. Obecnie dokonała zmiany szaty graficznej drukowanych dokumentów, m.in. faktur sprzedaży. Z tego tytułu obciążono ją kosztami prac informatycznych związanych ze (...)

str. 59

VIII.

VADEMECUM PRZEDSIĘBIORCY

Miesięczny remanent a zaliczki na podatek

U podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów dochodem z działalności gospodarczej stanowiącym podstawę obliczenia zaliczki na podatek jest różnica pomiędzy wynikającym z tych ksiąg przychodem i kosztami jego uzyskania. Jeżeli jednak podatnik (...)

str. 61

1.1.

Czy opłacający zaliczki kwartalne lub w formie uproszczonej uwzględniają różnice remanentowe?

Czy obowiązek ustalenia dochodu z uwzględnieniem miesięcznych remanentów dotyczy wszystkich podatników, a więc również opłacających zaliczki za okresy kwartalne lub w formie uproszczonej? Obowiązek ustalania miesięcznych zaliczek na podatek z uwzględnieniem różnic (...)

str. 61

1.2.

Czy różnice remanentowe należy uwzględniać w każdym miesiącu?

Słyszałem, że po sporządzeniu remanentu w trakcie roku podatkowego dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczek na podatek za następne miesiące również ustala się z uwzględnieniem remanentu. Czy to oznacza konieczność sporządzania spisu (...)

str. 62

Straty podatkowe z lat ubiegłych mogą być uwzględnione przy ustalaniu zaliczki na podatek

Prowadzenie działalności gospodarczej jest obarczone ryzykiem i może zakończyć się poniesieniem straty podatkowej. Z taką sytuacją mamy do czynienia, gdy koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów. Kontynuując prowadzenie działalności w kolejnych latach (...)

str. 64

IX.

CZYTELNICY PYTAJĄ

Przychód należny z tytułu refakturowania usług powinien być wykazany w dacie wystawienia refaktury

Spółka z o.o. otrzymała fakturę za usługę wykonaną na rzecz jednego z jej klientów. W 2009 r. zarachowała koszt tej usługi, a w 2010 r. wystawiła refakturę. Czy przychód powinien być wykazany w 2010 r., pomimo że (...)

str. 65

Opodatkowanie i oskładkowanie wartości bonów towarowych wydanych z okazji Dnia Kobiet

Czy pracodawca może sfinansować ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych bony towarowe, które wyda z okazji Dnia Kobiet pracownicom zatrudnionym w firmie? Czy wartość tego świadczenia będzie podlegała opodatkowaniu i oskładkowaniu? (...)

str. 66

Dofinansowanie do zimowiska pokryte ze środków ZFŚS nie jest kosztem uzyskania przychodów

Jesteśmy spółką z o.o. Ponieśliśmy koszty z tytułu dofinansowania zimowiska dla dzieci naszych pracowników. Czy tego rodzaju wydatki możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? (...)

str. 67

Moment powstania przychodu z tytułu dodatkowego wynagrodzenia zastrzeżonego w umowie

Na podstawie umowy zawartej w 2008 r. opracowałem dokumentację i wniosek o dotację dla kontrahenta. Wystawiłem fakturę i otrzymałem zapłatę od kontrahenta. Projekt przygotowany kontrahentowi uzyskał pozytywną ocenę instytucji finansującej. W tej sytuacji, zgodnie (...)

str. 67

Na osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej nie ciążą obowiązki płatnika podatku

Prowadzę budowę domu jednorodzinnego systemem gospodarczym. W 2009 r. na podstawie umowy o dzieło zatrudniłem do pomocy osobę fizyczną. Czy w stosunku do tej osoby ciążą na mnie obowiązki płatnika? (...)

str. 68

Zapomoga przyznana pracownikowi w formie bonów towarowych nie korzysta ze zwolnienia od podatku

Czy zapomoga przyznana w bonach towarowych ze względu na długotrwałą chorobę pracownika korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego? Wartość (...)

str. 69

Zmiana pracodawcy w trakcie miesiąca a wysokość miesięcznych kosztów uzyskania przychodów

W trakcie miesiąca ustało zatrudnienie podatnika w dotychczasowym zakładzie pracy, w którym były potrącane koszty uzyskania przychodów. W tym samym miesiącu podatnik podjął pracę w innym zakładzie pracy. Czy za ten miesiąc (...)

str. 70

Pomoc finansowa dla bezrobotnych na rozpoczęcie działalności a koszty podatkowe

Czy wydatki poniesione na drobne wyposażenie firmy i towar, sfinansowane ze środków dotacji przyznawanej osobom bezrobotnym z Funduszu Pracy na rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej, można uznać za koszty uzyskania przychodów? (...)

str. 70

Wysokość odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne opłaconej z działalności prowadzonej w różnych formach

W 2009 r. prowadziłem działalność gospodarczą w formie spółki jawnej oraz spółki cywilnej i opłacałem składkę na własne ubezpieczenie zdrowotne w podwójnej wysokości. Czy w zeznaniu podatkowym mogę odliczyć składkę faktycznie zapłaconą? (...)

str. 71

PPD

Numery czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 3 z dnia 01-02-2012

nr 2 z dnia 20-01-2012

nr 1 z dnia 01-01-2012

PPD

Dodatki do czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 4 - Ryczałt, karta podatkowa i podatkowa ...

nr 2 - Podatek dochodowy od osób prawnych. ...

nr 1 - Podatek dochodowy od osób fizycznych. ...

PPD

Egzemplarz bezpłatny

Zapoznaj się z egzemplarzem bezpłatnym

lub zamów go:

	dzwoniąc pod numer infolinii: 800 162 732

	wysyłając faks na numer: 95 7208560

	wysyłając e-mail

PPD

Pytania do redakcji

PPD

REGULAMIN SERWISU

Poznaj naszą ofertę

Sklep internetowy »

Zamów egzemplarz bezpłatny »

Biuro Obsługi Klienta »

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

• Komplety z nagrodami
prenumerata 2012:

kpl. nr 1 z 15% rabatem i nagrodami

kpl. nr 2 z 11% rabatem i nagrodami

kpl. nr 3 z 6% rabatem i nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• NOWOŚĆ! Publikacje książkowe 2012

• Kalendarz książkowy podatnika
i księgowego na 2012 rok

• Dodatki do czasopism 2012

• Segregatory i boksy do czasopism

• Program PODATKI 2012 (BI+ZMR na CD)

• Archiwum 2011 - ceny w dół -50%

• Reklama, Poligrafia

O Wydawnictwie

Księgowi stawiają na GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60