CzasopismaKsiegowych.pl - CzasopismaKsiegowych.pl

SZCZEGÓŁOWY SPIS TREŚCI

Poradnik VAT

nr 4 (268) z dnia 2010-02-20

pokaż fragmenty artykułów

UWAGA! Podstawowe akty prawne, na których oparto wyjaśnienia udzielane na łamach PORADNIKA VAT to: Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, (...)

str. 4

Możliwość powrotu do zwolnienia z VAT - kolejne wyjaśnienie Ministerstwa Finansów

Dla uzyskania statusu podatnika VAT wystarczy, że dany podmiot wykonuje działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Prowadząc działalność gospodarczą podmiot może legitymować się statusem podatnika czynnego - rozliczającego (...)

str. 4

OBRÓT KRAJOWY

II.

Roczna korekta VAT w pytaniach Czytelników

? (...)

str. 6

III.

Zmiana stawki VAT w trakcie realizacji umowy - jak uniknąć niepożądanych skutków?

(...)

str. 11

Czy stawki VAT mogą ulec zmianie?

W stosunkowo niedługim czasie możemy się spodziewać zmian w zakresie wysokości stosowanych stawek VAT w odniesieniu do niektórych towarów i usług. Zmiany te spowodowane mogą być: 1) upływem terminu do stosowania obniżonej do 7% (...)

str. 11

Jakie skutki wywiera zmiana stawki podatkowej w trakcie realizacji umowy?

Każda zmiana przez ustawodawcę stawki VAT odnoszącej się do danego towaru czy usługi wiąże się w praktyce z konsekwencją w postaci zmiany ceny netto lub brutto tego towaru czy usługi. Oczywistym jest, że (...)

str. 12

Czy można zmienić cenę określoną w umowie?

Powstaje problem: kto - w sytuacji gdy w trakcie realizacji kontraktu następuje zmiana stawki VAT - powinien ponieść negatywne skutki tego faktu - dostawca, czy nabywca? W szczególności może to być (...)

str. 13

Jak uniknąć problemów przy zmianie stawki VAT?

Aby zmiana stawki VAT w trakcie realizacji postanowień umownych nie wpłynęła negatywnie na sytuację finansową stron transakcji, zawierając umowę warto pamiętać o kilku podstawowych zasadach. Zmiana stawki VAT (...)

str. 15

IV.

Spory z organami podatkowymi w zakresie opodatkowania aportów

(...)

str. 15

Wniesienie aportu jako czynność opodatkowana VAT

Do dnia 30 listopada 2008 r. wnoszenie aportów było zwolnione od podatku VAT, natomiast w okresie od dnia 1 grudnia 2008 r. do dnia 31 marca 2009 r. podlegało co do zasady opodatkowaniu na zasadach (...)

str. 15

Korekta podatku naliczonego

W sytuacji gdy wnoszenie aportu traktowane było jako czynność zwolniona z VAT - większość organów podatkowych nakazywała dokonywanie korekty uprzednio odliczonego podatku, z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi. Wielokrotnie podkreślaliśmy, (...)

str. 16

Przedsiębiorstwo jako aport

Jak już zaznaczono, do końca listopada 2008 r. aporty wnoszone do spółek prawa handlowego i cywilnego, w sytuacji gdy ich przedmiotem były poszczególne składniki majątku przedsiębiorstwa, korzystały ze zwolnienia z VAT na mocy § 8 (...)

str. 16

Korekta należnego VAT uiszczonego od aportu, którego przedmiotem była zorganizowana część przedsiębiorstwa

W ustawie o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca listopada 2008 r. wyłączeniu z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy podlegała transakcja zbycia przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) samodzielnie sporządzającego bilans. Dopiero z dniem (...)

str. 17

Elektroniczna deklaracja a zaliczenie zwrotu VAT na podatek dochodowy

Bardzo często w składanych przez nas deklaracjach VAT-7 występuje nadwyżka podatku naliczonego nad należnym. Zdarza się więc, że wraz z deklaracją składamy wniosek o zaliczenie kwoty zwrotu na poczet zobowiązania w podatku dochodowym. (...)

str. 19

VI.

Zasady prowadzenia ewidencji przez czynnych podatników VAT

Podatnicy VAT zarejestrowani jako tzw. podatnicy VAT czynni - czyli rozliczający podatek od towarów i usług i składający deklaracje VAT - w myśl art. 109 ust. 3 ustawy o VAT mają obowiązek prowadzenia (...)

str. 20

Prowadzenie ewidencji sprzedaży

Ewidencja sprzedaży prowadzona jest w celu prawidłowego wyliczenia kwot podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym, dlatego też zapisy powinny być dokonywane chronologicznie, zgodnie z momentem powstania obowiązku podatkowego. Musi ona zawierać kwoty (...)

str. 21

Prowadzenie ewidencji zakupu

Ewidencja zakupu prowadzona jest w celu określenia wysokości podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu w danym okresie rozliczeniowym. Ujmuje się w niej oryginały otrzymanych faktur zakupu i faktur korygujących, dokumenty celne, faktury wewnętrzne dokumentujące WNT (...)

str. 22

Ewidencje zakupu dotyczące działalności mieszanej

Działalnością mieszaną w praktyce określa się taką działalność podatnika, która w części jest opodatkowana, a w części nieopodatkowana lub zwolniona z VAT. Dokonując zakupu podatnik musi ocenić, czy jest to zakup: (...)

str. 23

VII.

Zasady wystawiania faktur przez nabywcę

Zgodnie z ogólnymi zasadami rozliczania podatku VAT, sprzedawca towarów i usług dokumentuje każdą transakcję fakturą VAT. Wystawianie faktur VAT przez nabywcę towaru czy usługi jest więc wyjątkiem od tej reguły. (...)

str. 24

Warunki umożliwiające wystawianie faktur przez nabywcę

Przepis § 6 ust. 1 rozporządzenia w sprawie faktur określa warunki, jakie muszą zostać spełnione, aby nabywca towarów i usług mógł wystawiać faktury VAT dokumentujące nabywane od czynnego podatnika VAT towary (...)

str. 24

Co powinna zawierać umowa dotycząca wystawiania faktur przez nabywców?

Przy konstruowaniu umowy dotyczącej wystawiania faktur VAT przez nabywców towarów i usług należy pamiętać o tym, aby wśród postanowień umowy pojawiło się upoważnienie nabywcy do wystawiania dokumentów, o których mowa, w imieniu i na rachunek (...)

str. 25

Akceptacja faktur wystawianych przez nabywców

Faktura VAT wystawiana przez nabywcę towarów i usług na podstawie umowy zawartej z dostawcą zasadniczo nie różni się w swej treści od zwykłej faktury VAT, powinna jednak zawierać dodatkowo informację, kto jest (...)

str. 26

VIII.

Obrót krajowy na forum (www.forum.gofin.pl)

Korekta deklaracji VAT-7 w związku z ulgą na złe długi

Koryguję deklarację VAT-7 w związku z ulgą na złe długi. Mam wątpliwość czy VAT naliczony z faktur zakupu dokonanych w celu wykonania tej sprzedaży mogę odliczyć i tutaj nic nie zmieniać? Zastanawiam się, bo (...)

str. 27

KASY REJESTRUJĄCE

IX.

Kasy rejestrujące w pytaniach Czytelników

Powrót do zwolnienia z VAT od 1 stycznia 2010 r. a kasa fiskalna

Z dniem 1 stycznia 2010 r. wróciłem do zwolnienia z VAT, bo w 2009 r. moje obroty nie przekroczyły kwoty 100.000 zł. Informację o powrocie do zwolnienia zgłosiłem do urzędu skarbowego 7 stycznia 2010 r. W celu zmiany (...)

str. 29

Zwrot ulgi przy likwidacji działalności

Likwiduję działalność gospodarczą, którą prowadziłem przez 1,5 roku. Czy muszę zwrócić ulgę odliczoną w związku z zakupem kasy rejestrującej oraz podatek naliczony, który również odliczyłem przy zakupie? Na mocy art. (...)

str. 30

Poszerzenie działalności o sprzedaż części samochodowych

Świadczę usługi naprawy pojazdów mechanicznych. Chciałbym poszerzyć swoją działalność o sprzedaż części zamiennych nowych i używanych. Czy w związku z tym muszę zarejestrować się jako podatnik VAT, jeśli do tej pory korzystałem ze zwolnienia (...)

str. 32

OBRÓT Z ZAGRANICĄ

Rozliczanie usług transportu towarów w obrocie z zagranicą

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Opodatkowanie usług transportowych w obrocie z zagranicą po nowelizacji ustawy o VAT zmieniło się diametralnie w porównaniu do zasad obowiązujących do końca 2009 r. Podatnicy mają wiele wątpliwości i problemów z ustalaniem prawidłowego miejsca świadczenia, właściwej stawki VAT (...)

str. 33

Wewnątrzwspólnotowy transport towarów

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Miejsce świadczenia dla usług transportowych określane jest w zależności od tego, czy usługi te świadczone są na rzecz podatników, czy też na rzecz podmiotów niebędących podatnikami. Jeżeli usługa transportu (...)

str. 33

Międzynarodowy transport towarów

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

W myśl przepisów ustawy o VAT, z transportem międzynarodowym mamy do czynienia w przypadku gdy środek transportu przekroczy granice Unii Europejskiej, traktowanej jako całość. Z międzynarodowym transportem towarów mamy do czynienia wówczas, gdy (...)

str. 34

Ustalanie obowiązku podatkowego dla usług transportowych

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

Jeśli chodzi o moment powstania obowiązku podatkowego dla importu usług, to zasadniczo powstaje on w tych samych terminach, co w przypadku usług świadczonych przez podmioty krajowe. Moment powstania obowiązku podatkowego w imporcie (...)

str. 36

Schemat opodatkowania usług transportowych

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

W celu ułatwienia poruszania się w przepisach dotyczących opodatkowania usług transportu towarowego w obrotach międzynarodowych podjęliśmy próbę zestawienia zasad rządzących opodatkowaniem tych usług, w formie tabeli. (...)

str. 37

Transport towarów w pytaniach Czytelników

(pełna treść tego tematu jest dostępna dla użytkowników niezalogowanych)

? (...)

str. 37

XI.

Nabycie i dostawa towarów na terytorium innego państwa członkowskiego

Dokonaliśmy zakupu towarów od francuskiej firmy, która wysłała je do ostatecznego nabywcy, którym jest inna francuska firma. Otrzymaliśmy od dostawcy fakturę za zakupione towary, a następnie sami wystawiliśmy fakturę dla francuskiego (...)

str. 39

Transakcje łańcuchowe

Transakcje opisane w pytaniu, zawierane pomiędzy kilkoma firmami, dotyczące jednak jednego przedmiotu należą do dostaw łańcuchowych, bowiem dokonywanych jest kilka dostaw, przy czym towar przemieszczany jest tylko raz - od pierwszego (...)

str. 39

Miejsce opodatkowania transakcji

W sytuacji opisanej w pytaniu występują dwie następujące po sobie dostawy: pierwsza ma miejsce między kontrahentem francuskim (A) i polskim podatnikiem (B), druga między podmiotem polskim (B) i francuskim nabywcą (C), z tym (...)

str. 39

XII.

Czytelnicy pytają

Nabycie usług najmu od firmy zagranicznej posiadającej w Polsce swój oddział

Węgierska firma świadczy nam usługę wynajmu urządzeń. Firma ta ma w Polsce zarejestrowany dla potrzeb podatku VAT oddział. Oddział ten został zarejestrowany w Polsce ze względu na realizację długoterminowego kontraktu budowlanego (...)

str. 41

Nabycie praw autorskich do książki od zagranicznej agencji

Od agencji na Cyprze dokonałam nabycia praw autorskich do książki, którą chcę wydać w Polsce. W jaki sposób i według jakiej stawki VAT należy rozliczyć to nabycie? W odniesieniu do usług sprzedaży (...)

str. 41

Nabycie towarów zaimportowanych przez zagranicznego dostawcę

Dokonujemy zakupu towarów od firmy holenderskiej, która dokonuje ich importu z Turcji i odprawia na terenie Węgier. Po dokonaniu odprawy towar przyjeżdża do Polski. Transport organizuje holenderski dostawca. Zdarza się również, że (...)

str. 42

Podstawa opodatkowania importu usług

Nabywamy licencje zagraniczne z USA do wydawania książek. Właściciel praw autorskich wystawia nam faktury. Dostarcza nam również certyfikaty rezydencji, które uprawniają nas do tego, aby potrącić od kwoty należnej z faktury podatek dochodowy (...)

str. 44

Miejsce opodatkowania usług na ruchomym majątku rzeczowym wykonywanych w Polsce

Mamy podpisaną umowę na naprawy gwarancyjne z firmą, której siedziba znajduje się w Holandii. W ramach gwarancji naprawiamy sprzęt w Polsce i za wykonaną usługę obciążamy fakturą holenderskiego producenta. Jak prawidłowo ustalić miejsce (...)

str. 44

Obowiązek podatkowy dla usług wykonywanych na nieruchomościach

Wykonujemy i montujemy w kraju zbrojenie przy budowie autostrad. Usługi te według klasyfikacji GUS zaliczane są do usług budowlanych. Część robót zlecamy zagranicznym podwykonawcom. Czy musimy opodatkować import usług? W jaki sposób (...)

str. 45

Informacje podsumowujące dotyczące usług

Nie prowadzę żadnych transakcji towarowych z podmiotami z UE. Wykonuję natomiast na ich rzecz usługi transportowe. Czy w związku z tym ciąży na mnie obowiązek składania informacji podsumowujących? Tak, obowiązek taki wynika (...)

str. 45

PORADY DLA PODATNIKA VAT

XIII.

Nowe zasady składania informacji podsumowujących

(...)

str. 46

Podmioty zobowiązane do składania informacji podsumowujących

Z dniem 1 stycznia 2010 r. zasady składania informacji podsumowujących uległy radykalnym zmianom. Do składania tych formularzy zobowiązani są podatnicy dokonujący: 1) wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, na rzecz podatników podatku (...)

str. 46

Terminy składania informacji podsumowujących

Po pierwsze, dla informacji składanych w wersji papierowej termin ich składania uległ skróceniu, bowiem formularze te składa się w terminie do 15. dnia miesiąca następnego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z (...)

str. 46

Korekty

Dotychczas korekty informacji podsumowujących składane były w przypadku gdy podatnik popełnił pomyłkę w informacji składanej pierwotnie, oraz - i z tą sytuacją mieliśmy do czynienia najczęściej - gdy zmienił się stan faktyczny w stosunku (...)

str. 47

XIV.

Jak najkorzystniej rozliczyć nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym?

(...)

str. 49

Zwrot bezpośredni czy nadwyżka do przeniesienia na następny miesiąc?

Zgodnie z art. 87 ust. 1 ustawy o VAT, podatnik u którego w danym okresie rozliczeniowym wystąpiła nadwyżka podatku naliczonego nad należnym sam decyduje o tym, czy kwotę tej nadwyżki wykaże jako kwotę (...)

str. 49

Czy można skrócić termin oczekiwania na zwrot?

Przy określaniu terminu zwrotu nie ma obecnie znaczenia ani rodzaj dokonywanych zakupów (towary handlowe czy środki trwałe), ani też stawka podatkowa sprzedawanych towarów i usług. W każdym przypadku zasadniczy termin (...)

str. 50

Jak uniknąć przedłużenia terminu zwrotu?

Organ podatkowy może przedłużyć termin zwrotu, jeżeli jego zasadność wymaga dodatkowego sprawdzenia. Jeżeli jednak organ podatkowy przedłuży termin zwrotu, a podatnik wraz z wnioskiem złoży w urzędzie skarbowym zabezpieczenie majątkowe w kwocie wnioskowanego (...)

str. 51

Złożenie korekty deklaracji wydłuża termin zwrotu

W praktyce może zdarzyć się sytuacja, w której podatnik będzie zmuszony do złożenia deklaracji korygującej. Korygowanie deklaracji wymaga ponownego wypełnienia formularza, jak również załączenia stosownych wyjaśnień przyczyn złożenia korekty. Pamiętać (...)

str. 52

Zaliczenie zwrotu na poczet innych zobowiązań

Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym nie stanowi nadpłaty w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 ze zm.). Mimo to przepisy umożliwiają (...)

str. 52

WZORY PISM I FORMULARZY

XV.

Wniosek o zwrot podatku od wartości dodanej - formularz VAT-REF

Zasady dokonywania zwrotu podatku od wartości dodanej zapłaconego w kraju innym niż kraj, w którym nabywca posiada siedzibę od 1 stycznia 2010 r. uległy zasadniczym zmianom. Problem ten omawiany był szczegółowo w Poradniku (...)

str. 53

VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH

Zmiana przeznaczenia nakładów inwestycyjnych

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą i rozliczająca się z podatku dochodowego ryczałtem ewidencjonowanym, wykorzystywała do tego celu część własnego budynku mieszkalnego. W obiekcie tym przeprowadzono nakłady modernizacyjne związane z prowadzoną działalnością, odliczając przy (...)

str. 62

Świadczenie usług na rzecz członka rodziny podatnika

Jestem podatnikiem podatku VAT i prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Przedmiotem mojej działalności są usługi budowlane. Żona nie prowadzi działalności gospodarczej, zatrudniona jest na umowę o pracę. Czy wykonując usługę w lokalu mieszkalnym, (...)

str. 62

Dokumenty niezbędne przy likwidacji działalności

W marcu br. zamierzam zlikwidować działalność gospodarczą. Jakie dokumenty powinienem złożyć w celu rozliczenia podatku VAT? Podatnik, który zaprzestał wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, obowiązany jest zgłosić ten fakt naczelnikowi (...)

str. 63

Sprzedaż budynku użytkowo-mieszkalnego

Spółdzielnia posiada budynek usługowo-mieszkalny posadowiony na gruncie objętym prawem wieczystego użytkowania. Grunt i obiekt posiadają odrębną wycenę. Budynek zakupiony był w 1964 r. i w trakcie jego użytkowania nie ponoszono znacznych nakładów modernizacyjnych. Z (...)

str. 64

Nauka jazdy nadal zwolniona z VAT

Prowadzę szkołę nauki jazdy i dotychczas korzystałem ze zwolnienia z VAT. Podobno od 1 stycznia 2010 r. kursy na prawo jazdy podlegają opodatkowaniu VAT. Czy w tej sytuacji powinienem złożyć do US oświadczenie o zwolnieniu (...)

str. 65

Budowa budynku mieszkalnego wraz z infrastrukturą towarzyszącą

Spółka zawarła umowę na budowę budynku zbiorowego zamieszkania łącznie z infrastrukturą towarzyszącą, tj. drogą dojazdową, śmietnikiem, kanalizacją deszczową, przyłączami wody i kanalizacji. Jest to jedna umowa na łączną kwotę. Czy możemy (...)

str. 66

Odliczanie VAT z refaktur

Wynajmuję pomieszczenie użytkowe. Właściciel refakturuje na mnie koszty zużywanych mediów: ogrzewanie, zużycie wody, odprowadzenie ścieków, wywóz śmieci. Czy i kiedy mogę odliczyć VAT naliczony wynikający z wystawionych na mnie faktur? (...)

str. 67

Sprzedaż złomu w 2010 r.

Sporadycznie sprzedajemy złom. Dotychczas stosowaliśmy w takim przypadku stawkę 22%. Czy prawdą jest, że zasady opodatkowania sprzedaży złomu uległy zmianie? Czy podatnikiem z tego tytułu jest nabywca? Zasady opodatkowania dostawy (...)

str. 67

Numery czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 2 z dnia 20-01-2012

nr 1 z dnia 10-01-2012

Dodatki do czasopisma

wybierz rocznik: 2012 2011 2010

nr 2 - Kasy rejestrujące - przepisy wykonawcze. ...

nr 1 - Ustawa o VAT. Stan prawny ...

Egzemplarz bezpłatny

Zapoznaj się z egzemplarzem bezpłatnym

lub zamów go:

	dzwoniąc pod numer infolinii: 800 162 732

	wysyłając faks na numer: 95 7208560

	wysyłając e-mail

Pytania do redakcji

REGULAMIN SERWISU

Poznaj naszą ofertę

Sklep internetowy »

Zamów egzemplarz bezpłatny »

Biuro Obsługi Klienta »

Komplety promocyjne

Czasopisma i Gazeta

Wydawnictwa internetowe

Inne produkty i usługi

• Komplety z nagrodami
prenumerata 2012:

kpl. nr 1 z 15% rabatem i nagrodami

kpl. nr 2 z 11% rabatem i nagrodami

kpl. nr 3 z 6% rabatem i nagrodami

• Czasopisma

• Biuletyn Informacyjny

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy

• Poradnik VAT

• Przegląd Podatku Dochodowego

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości

• Gazeta Podatkowa

• Serwis Głównego Księgowego

• Czasopisma Księgowych on-line

• Biuletyn Informacyjny on-line

• Ubezpieczenia i Prawo Pracy on-line

• Poradnik VAT on-line

• Przegląd Podatku Dochodowego on-line

• Zeszyty Metodyczne Rachunkowości on-line

• Gazeta Podatkowa on-line

• NOWOŚĆ! Publikacje książkowe 2012

• Kalendarz książkowy podatnika
i księgowego na 2012 rok

• Dodatki do czasopism 2012

• Segregatory i boksy do czasopism

• Program PODATKI 2012 (BI+ZMR na CD)

• Archiwum 2011 - ceny w dół -50%

• Reklama, Poligrafia

O Wydawnictwie

Księgowi stawiają na GOFIN

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60